有关加强分公司财务管理的规定

有关加强分公司财务管理的规定一、总则1.目的为加强公司对分公司的财务管理，规范分公司财务行为，确保分公司财务信息的真实、准确、完整，提高分公司财务管理水平和经济效益，保障公司整体利益，特制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司所属各分公司。3.基本原则分公司财务管理应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性的原则，严格执行国家有关法律法规和公司的财务制度，确保财务工作规范有序进行。二、财务机构与人员1.财务机构设置分公司应根据业务规模和管理需要，设置独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员配备分公司财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并经过公司统一的培训和考核。财务负责人应由公司总部任命，负责分公司财务工作的全面管理和监督。3.财务人员职责财务人员应严格遵守国家财经法规和公司财务制度，依法履行职责，确保财务工作的合规性。负责分公司的会计核算工作，及时、准确地记录和反映分公司的财务状况和经营成果。编制分公司的财务报表和财务分析报告，为分公司管理层提供决策支持。负责分公司的资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协助分公司管理层做好成本控制和预算管理工作，加强财务管理，提高经济效益。负责分公司财务档案的整理、保管和归档工作，确保财务档案的完整性和安全性。三、会计核算1.会计政策与会计估计分公司应按照公司统一制定的会计政策和会计估计进行会计核算，不得擅自变更。如因特殊情况需要变更，应报公司总部批准，并按照规定进行会计处理。2.会计凭证与账簿分公司应按照国家统一的会计制度规定，正确填制会计凭证，登记会计账簿。会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。会计账簿应定期核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表编制分公司应按照公司总部规定的时间和格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖分公司公章后报公司总部。4.会计档案管理分公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。如因特殊情况需要销毁会计档案，应报公司总部批准，并按照规定进行销毁。四、资金管理1.资金预算管理分公司应根据公司总部下达的年度经营目标和预算编制要求，结合分公司实际情况，编制年度资金预算。资金预算应包括资金收入预算、资金支出预算、资金结余预算等。资金预算编制完成后，应报公司总部审核批准。2.资金收入管理分公司应加强资金收入管理，确保各项收入及时、足额入账。分公司的销售收入、劳务收入、租金收入等应按照合同约定及时收取，并开具合法有效的票据。分公司不得截留、挪用、坐支收入，不得私设小金库。3.资金支出管理分公司应严格控制资金支出，确保资金支出的合理性、合法性和合规性。资金支出应按照公司总部规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。分公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程，严格控制各项费用支出。4.资金结算管理分公司应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、快捷和准确。分公司应按照公司总部规定的结算方式进行资金结算，不得擅自改变结算方式。分公司应定期与银行核对账目，及时发现和解决资金结算中的问题。5.资金风险管理分公司应加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。分公司应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。分公司应加强对资金流动性的管理，确保资金能够满足日常经营和发展的需要。五、成本费用管理1.成本费用核算分公司应按照公司总部规定的成本费用核算方法，对分公司的成本费用进行核算。成本费用核算应准确、及时、完整，不得虚增或虚减成本费用。分公司应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的核算范围、核算方法和核算流程。2.成本费用控制分公司应加强成本费用控制，降低成本费用水平，提高经济效益。分公司应制定成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。分公司应建立健全成本费用控制考核机制，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。3.费用报销管理分公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。费用报销应严格按照制度执行，不得擅自扩大报销范围或提高报销标准。费用报销应提供真实、合法、有效的票据，票据应与报销内容相符。费用报销审批应严格按照规定的程序进行，未经审批不得报销。4.预算管理分公司应加强预算管理，严格执行预算。分公司应按照公司总部下达的年度预算编制要求，结合分公司实际情况，编制年度预算。年度预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。年度预算编制完成后，应报公司总部审核批准。分公司应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应报公司总部批准。六、资产管理1.流动资产货币资金：分公司应加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金应按照规定的程序进行收付，不得坐支现金。货币资金应定期进行盘点，确保账实相符。应收账款：分公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和管理流程。应收账款应及时催收，确保应收账款的及时收回。如因特殊情况无法收回的应收账款，应报公司总部批准后进行坏账处理。存货：分公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货的管理职责和管理流程。存货应定期进行盘点，确保账实相符。存货应按照规定的方法进行计价，不得随意变更计价方法。2.固定资产固定资产购置：分公司购置固定资产应按照公司总部规定的审批程序进行审批，未经审批不得购置。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产折旧：分公司应按照公司总部规定的折旧方法和折旧年限对固定资产进行折旧。固定资产折旧应按月计提，不得漏提或多提折旧。固定资产清查：分公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.无形资产无形资产购置：分公司购置无形资产应按照公司总部规定的审批程序进行审批，未经审批不得购置。无形资产购置应进行可行性研究和论证，确保无形资产购置的合理性和必要性。无形资产摊销：分公司应按照公司总部规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应按月计提，不得漏提或多提摊销。无形资产清查：分公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产的账实相符。无形资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。七、税务管理1.税务登记与申报分公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。分公司应如实申报纳税，不得虚报、漏报或瞒报。2.税务筹划分公司应加强税务筹划，合理降低税务负担。税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。3.税务风险管理分公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。分公司应定期对税务风险进行评估，采取有效措施降低税务风险。八、财务审计与监督1.内部审计公司总部应定期对分公司进行内部审计，检查分公司财务管理制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金管理的合规性、成本费用控制的有效性等。内部审计应形成审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计分公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对分公司进行年度财务审计。年度财务审计报告应报公司总部备案。公司总部应对分公司的外部审计情况进行监督检查。3.财务监督分公司应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督检查。分公司财务负责人应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和解决财务工作中存在的问题。分公司应接受公司总部和相关部门的财务监督检查，如实提供财务资料和相关信息。九、财务信息管理1.财务信息系统分公司应使用公司总部统一规定的财务信息系统进行财务管理和会计核算。财务信息系统应确保财务数据的安全、准确、完整，便于公司总部进行财务监控和管理。2.财务信息报告分公司应按照公司总部规定的时间和格式，定期向公司总部报送财务信息报告。财务信息报告应包括财务报表、财务分析报告、资金收支情况报告等。财务信息报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。3.财务信息保密分公司应加强财务信息保密工作，建立健全财务信息保密制度。财务人员应严格遵守财务