酒店财务管理制度汇编

酒店财务管理制度汇编一、总则1.目的本制度旨在规范酒店财务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障酒店经营活动的正常开展，实现酒店资产的保值增值，维护股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于酒店总部及各下属分公司、门店等所有经营主体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，包括但不限于预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映酒店财务状况和经营成果。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为酒店决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低经营成本，提高酒店盈利能力。二、财务组织与人员职责1.财务组织架构酒店设立财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳、审计等岗位，根据酒店规模和业务需要可进行适当调整。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度、流程和标准。组织编制酒店年度财务预算、财务计划，并监督执行情况。负责财务报表的编制与分析，为酒店管理层提供决策支持。组织财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保酒店资金安全和正常周转。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理税务申报、缴纳及银行信贷等事宜。组织财务人员培训与考核，提高财务团队整体素质。会计按照国家会计准则和酒店财务制度进行账务处理，编制记账凭证，登记账簿。负责各类财务报表的编制和报送，包括月度、季度、年度财务报表及相关附表。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。负责酒店成本核算与控制，制定成本核算方法和标准，定期进行成本分析。负责固定资产的核算与管理，定期盘点，确保资产安全。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。出纳负责酒店现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。负责员工工资、奖金等薪酬的发放工作。审计负责酒店内部审计工作，制定审计计划和方案。对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况。对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。协助外部审计机构进行年度审计工作，提供相关财务资料和解释说明。三、预算管理1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，合理确定预算指标。坚持"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分调动各部门参与预算编制的积极性。预算编制要遵循稳健性原则，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制流程准备阶段：每年[具体时间]，财务部向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、时间安排和表格格式等。编制阶段：各部门根据本部门业务情况和发展规划，编制本部门年度预算草案，经部门负责人审核后报财务部。审核汇总阶段：财务部对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务部进行汇总，编制酒店年度预算草案。审批阶段：酒店年度预算草案经财务经理审核、总经理审批后，报董事会审议通过。3.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，需经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后进行调整。4.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部对调整申请进行审核，报总经理审批后进行预算调整。四、收入管理1.收入确认原则酒店营业收入按照权责发生制原则确认，即在提供劳务或商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户时确认收入。对于客房收入，以客人办理退房手续并实际结算时确认收入；餐饮收入以客人结账时确认收入；其他服务收入按照服务完成时确认收入。2.收入核算与管理前台负责客房预订、入住登记、退房结算等工作，按照规定的价格和收费标准准确记录客人消费信息，并及时传递给财务部。餐饮部负责菜品销售、酒水销售等业务，建立完善的收银系统，准确记录每笔收入，并定期与财务部核对。财务部对各部门收入进行统一核算和管理，定期编制收入报表，分析收入结构和变化趋势，为酒店经营决策提供依据。3.应收账款管理对于挂账客户，酒店应建立客户信用档案，评估客户信用状况，确定信用额度和账期。销售部门负责与客户签订挂账协议，明确双方权利义务。财务部负责对挂账客户的应收账款进行监控和催收，定期发送对账单，及时清理逾期账款。对于逾期未收回的应收账款，财务部应及时报告财务经理和总经理，并采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。五、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品成本等，是指酒店为提供劳务或销售商品而发生的直接成本。营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，是指酒店在经营过程中发生的各项间接费用。2.成本费用控制原则建立健全成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和权限。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评估，对节约成本费用的部门和个人给予奖励，对超支的部门和个人进行问责。3.成本费用核算方法营业成本采用实际成本法核算，按照权责发生制原则，将直接材料、直接人工等成本直接计入相关业务成本。营业费用按照费用性质和用途进行分类核算，分别计入销售费用、管理费用、财务费用等科目。4.成本费用控制措施采购环节：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强采购合同管理，严格按照合同条款执行采购业务，确保采购质量和价格合理。库存管理：建立完善的库存管理制度，加强库存盘点和监控，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。定期对库存物资进行清理，对过期、变质等不良库存及时处理。费用报销：严格执行费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程。报销单据必须真实、合法、有效，经相关部门负责人和财务经理审核、总经理审批后报销。加强对费用报销的审核监督，杜绝不合理费用支出。六、资产管理1.资产分类酒店资产分为流动资产、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产：包括货币资金、应收账款、存货、待摊费用等。固定资产：包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等，是指使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产。无形资产：包括土地使用权、商标权、专利权、著作权等，是指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。其他资产：包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.固定资产管理固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经相关部门负责人、财务经理、总经理审批后，由采购部门负责购置。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，并录入固定资产管理系统。固定资产折旧：财务部按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产盘点：定期对固定资产进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果与固定资产卡片和固定资产管理系统进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需经相关部门鉴定、财务经理审核、总经理审批后进行。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。3.无形资产及其他资产管理无形资产：无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。无形资产的摊销方法和摊销年限应符合国家规定。其他资产：长期待摊费用应按照受益期限分期摊销，递延所得税资产应按照相关会计准则进行核算和管理。七、资金管理1.资金预算管理财务部负责编制酒店年度资金预算，合理预测资金收支情况，确保资金平衡。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余或不足预算等。资金预算经财务经理审核、总经理审批后执行。2.资金筹集与使用酒店根据经营需要和资金状况，合理筹集资金，包括银行贷款、股东增资、发行债券等。筹集资金应符合国家法律法规和酒店财务政策，确保资金来源合法、可靠。资金使用应严格按照预算执行，优先保障酒店正常经营活动的资金需求。对于重大资金支出项目，需经相关部门论证、财务经理审核、总经理审批后实施。3.资金结算管理酒店采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金收付。出纳人员应严格按照财务制度和结算流程办理资金结算业务，确保资金收付安全、准确。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.资金安全管理建立健全资金安全管理制度，加强对现金、有价证券、印章等重要资金物品的保管。出纳人员应将现金存入银行指定账户，不得坐支现金。加强对财务印鉴的管理，实行印鉴分管制度。财务专用章由财务经理保管，法人章由专人保管。使用印鉴时，应严格履行审批手续。安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，确保资金存放场所安全。加强对财务人员的安全教育，提高安全防范意识。八、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部负责税务申报工作，确保申报数据准确、完整，申报期限合规。2.税款缴纳根据税务申报结果，按时足额缴纳各项税款。财务部应建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳及时、准确，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.税务筹划在合法合规的前提下，财务部应积极开展税务筹划工作，合理降低酒店税负。税务筹划方案需经财务经理审核、总经理审批后实施。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和酒店实际经营情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。4.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。定期对酒店税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点。对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通协调，确保税务处理合法合规，避免税务纠纷和税务处罚。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部应按照国家会计准则和酒店财务制度的要求，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表及相关附表。财务报告应真实、准确、完整地反映酒店财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。2.财务分析财务部定期对酒店财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为酒店管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示酒店经营中存在的问题，提出改进建议和措施。3.财务信息披露按照相关法律法规和酒店章程的规定，及时、准确地披露酒店财务信息。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保股东及相关利益者能够及时了解酒店财务状况和经营情况。十、财务审计与监督1.内部审计酒店设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围和审计重点。审计工作结束后，应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对酒店进行年度审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。财务部应积极配合外部审计机构的工作，提供相关财务资料和解释说明，