齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司-会计制度

齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司-会计制度一、总则1.目的本会计制度旨在规范齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司（以下简称"公司"）的会计核算和财务管理，保证会计信息的真实、准确、完整，为公司的决策提供可靠依据，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、子公司。3.会计核算基础公司会计核算采用权责发生制。4.会计计量属性会计计量以历史成本为基础，一般采用实际成本计量各项资产和负债。在某些情况下，也会采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。二、会计机构与会计人员1.会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的会计核算、财务管理和财务监督等工作。财务部门应配备与工作需要相适应的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等岗位。2.会计人员职责会计主管：负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务管理制度和会计核算办法，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系等。会计：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案等。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账。三、会计科目与账户设置1.会计科目设置原则根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应满足会计核算的需要，便于编制财务报表，反映公司的财务状况和经营成果。2.主要会计科目资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：生产成本、制造费用等。损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。3.账户设置根据会计科目设置相应的账户，进行明细核算。账户应按照规定的格式和内容进行登记，确保账账相符、账实相符。四、会计凭证1.凭证种类会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.原始凭证要求原始凭证必须具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖"作废"戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。3.记账凭证编制记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要应简明扼要，能准确反映经济业务内容。记账凭证必须具备以下基本内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。五、会计账簿1.账簿种类公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料；明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿是对某些在日记账和分类账中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。2.账簿启用启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。3.账簿登记要求会计人员应根据审核无误的记账凭证登记账簿。登记账簿时，应将记账凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。下列情况，可以用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或者"贷"等字样。没有余额的账户，应当在"借或贷"等栏内写"平"字，并在余额栏内用"θ"表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"过次页"和"承前页"字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"承前页"字样。六、财务报告1.财务报告种类公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。资产负债表反映公司某一特定日期的财务状况；利润表反映公司一定会计期间的经营成果；现金流量表反映公司一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况；所有者权益变动表反映公司一定会计期间所有者权益各组成部分增减变动的情况；附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。2.财务报告编制要求财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。公司应当按照国家统一会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确。不得漏报或者任意取舍。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表附注中加以说明。公司对外提供的财务报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报告所属年度或者月份、送出日期，并由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。3.财务报告报送与披露公司应按照规定的时间和要求，及时向股东、债权人、税务机关等报送财务报告。公司应按照相关法律法规和监管要求，在指定媒体上披露年度财务报告等信息，确保信息的公开、透明。七、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。2.会计档案保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.会计档案保管与查阅公司应指定专人负责会计档案的保管，设置专门的会计档案保管库（柜），确保会计档案的安全。会计档案不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.会计档案销毁会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单