某保险股份有限公司财务预算管理办法

某保险股份有限公司财务预算管理办法第一章总则第一条目的为加强公司财务管理，规范财务预算管理流程，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略目标的实现，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于某保险股份有限公司及其所属各级分支机构。第三条基本原则1.战略导向原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司整体发展规划和经营策略。2.全面预算原则：涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，实现全方位、全过程的预算管理。3.上下结合原则：自上而下分解目标，自下而上编制预算，充分发挥各级部门的积极性和主动性。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但根据实际情况可进行合理调整。5.效益优先原则：注重预算的投入产出分析，提高资源配置效率，实现公司效益最大化。第二章财务预算管理组织与职责第四条预算管理委员会公司设立预算管理委员会，由公司管理层及相关部门负责人组成。预算管理委员会是公司财务预算管理的决策机构，负责审议批准公司年度财务预算方案、调整方案等重大事项，协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。第五条财务管理部门财务管理部门是公司财务预算管理的日常工作机构，负责组织、指导、协调公司财务预算的编制、审核、汇总、上报、下达、分析和考核等工作。具体职责包括：1.制定和完善公司财务预算管理制度和流程。2.组织各部门编制财务预算草案，并进行审核、汇总。3.对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告。4.提出预算调整建议，组织相关部门进行预算调整。5.负责预算考核工作，提出考核意见和建议。第六条各部门各部门是本部门财务预算的编制、执行和控制主体，负责按照公司预算管理要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门财务预算草案，并严格执行经批准的预算。具体职责包括：1.负责本部门预算的编制、分解和执行。2.分析本部门预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。3.根据实际情况提出预算调整申请。第三章财务预算编制第七条预算编制依据1.国家有关法律法规、政策和财务制度。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史数据和业务发展趋势。4.市场环境和行业发展状况。第八条预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度财务预算草案，并在规定时间内报送财务管理部门。3.审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据意见进行修改后再次报送。财务管理部门对修改后的预算草案进行汇总，形成公司年度财务预算草案。4.审议与批准：公司预算管理委员会对公司年度财务预算草案进行审议，提出修改意见，财务管理部门根据意见进行修改后，报公司董事会批准。第九条预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有明显依存关系的成本费用项目。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。有助于提高预算的准确性和及时性。第十条预算编制内容1.业务预算：包括保费收入预算、赔付支出预算、手续费及佣金支出预算、业务及管理费预算等。2.投资预算：包括固定资产投资预算、股权投资预算、金融资产投资预算等。3.筹资预算：包括债务融资预算、权益融资预算等。4.财务预算：包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。第四章财务预算执行与控制第十一条预算分解与下达公司年度财务预算经批准后，财务管理部门应将预算指标分解到各部门，并下达各部门执行。各部门应将分解后的预算指标进一步细化到具体岗位和个人，确保预算执行的可操作性。第十二条预算执行监控1.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的偏差和问题。2.各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，详细说明本部门预算执行情况、存在的问题及改进措施。3.财务管理部门应加强对重点项目和关键指标的监控，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，并督促相关部门采取措施加以解决。第十三条预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司内部经营策略调整等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核后，报公司预算管理委员会审议批准。预算调整申请经批准后，方可实施调整。第五章财务预算分析与考核第十四条预算分析1.财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.预算分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对预算执行情况进行全面、深入的分析，找出差异原因，提出改进建议。3.预算分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因分析、改进措施及建议等内容。第十五条预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，确保考核结果真实、可靠。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等，具体指标由财务管理部门根据公司实际情况确定。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行惩罚。第六章附则