银行国内保理业务管理办法

银行国内保理业务管理办法第一章总则第一条目的为规范银行国内保理业务操作，有效防范风险，促进国内保理业务健康发展，根据国家有关法律法规及本行相关制度，制定本办法。第二条定义国内保理业务是指境内销货方将其向境内购货方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给本行，本行在此基础上为销货方提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。第三条适用范围本办法适用于本行各级机构办理的国内保理业务。第四条基本原则1.依法合规原则：业务办理应严格遵守国家法律法规及本行相关规定。2.风险可控原则：充分识别、评估和控制业务风险，确保业务稳健发展。3.真实贸易背景原则：应收账款基于真实、合法、有效的商品或服务交易产生。4.平等互利原则：保障交易各方合法权益，实现互利共赢。第二章业务流程第五条业务受理1.销货方提出国内保理业务申请，提交相关资料，包括但不限于营业执照副本、法定代表人身份证明、应收账款债权证明（如销售合同、发货凭证、发票等）。2.本行客户经理对申请资料进行初审，核实资料的完整性、真实性和合规性。第六条调查评估1.客户经理对销货方及购货方进行尽职调查，包括企业基本情况、经营状况、财务状况、信用状况等。2.对拟转让的应收账款进行评估，核实应收账款的真实性、合法性、有效性及账龄、付款期限等情况。3.分析交易背景的真实性和合理性，评估购货方的付款能力和付款意愿。第七条审批1.调查评估完成后，客户经理撰写调查报告，提交至本行信贷审批部门。2.信贷审批部门按照本行审批流程对业务进行审批，确定业务额度、融资期限、融资比例等关键要素。第八条合同签订1.审批通过后，本行与销货方签订国内保理业务合同，明确双方权利义务。2.合同主要条款包括应收账款转让条款、融资条款、账户管理条款、担保条款、违约责任等。第九条应收账款转让1.销货方按照合同约定将应收账款转让给本行，并通知购货方应收账款转让事宜。2.本行取得应收账款的相关权利，包括向购货方主张付款的权利等。第十条融资发放1.根据合同约定的融资条件和方式，本行向销货方发放融资款项。2.融资方式可采用有追索权保理融资或无追索权保理融资，具体由合同约定。第十一条账户管理1.本行要求销货方在本行开立应收账款回款专户，用于接收购货方支付的应收账款款项。2.对回款专户进行监控，确保资金专款专用，及时归还融资款项及相关费用。第十二条应收账款管理1.本行负责对应收账款进行日常管理，包括定期与购货方核对账款、跟踪应收账款回收情况等。2.如发现应收账款存在逾期、争议等异常情况，及时采取措施进行催收和处理。第十三条业务到期1.有追索权保理业务到期，如购货方未按时足额支付应收账款，本行有权向销货方追索未偿还的融资款项及相关费用。2.无追索权保理业务到期，购货方未按时足额支付应收账款的风险由本行承担，但本行仍应积极进行催收。第三章业务风险管理第十四条信用风险1.加强对销货方和购货方的信用评估，建立完善的信用评级体系，合理确定业务额度和融资比例。2.密切关注购货方的经营状况和财务状况变化，及时调整风险防控措施。3.对于信用状况不佳的客户，谨慎办理业务或提高风险防控要求。第十五条操作风险1.规范业务操作流程，加强内部培训，提高员工业务操作技能和风险意识。2.严格执行双人调查、双人审批等制度，确保业务操作的合规性和准确性。3.加强对业务档案的管理，确保档案资料的完整性和真实性。第十六条法律风险1.加强对国内保理业务相关法律法规的研究和学习，确保业务操作符合法律规定。2.在合同签订等环节，充分咨询法律专业人士意见，防范法律风险。3.妥善处理业务中的法律纠纷，维护本行合法权益。第十七条市场风险1.关注市场动态和行业变化，分析市场风险对国内保理业务的影响。2.根据市场情况合理调整业务策略和融资利率等，防范市场风险。第四章业务核算与财务处理第十八条核算原则国内保理业务核算应遵循权责发生制、配比原则等会计核算原则，准确反映业务的财务状况和经营成果。第十九条科目设置本行设置相关会计科目用于核算国内保理业务，如"应收账款保理融资""保理业务手续费收入""保理业务利息收入"等。第二十条账务处理1.融资发放时，借记"应收账款保理融资"科目，贷记相关存款科目。2.收到购货方支付的应收账款款项时，先冲减"应收账款保理融资"科目，如有余额，贷记相关存款科目；同时确认保理业务手续费收入、利息收入等。3.业务到期进行相关账务处理，如收回融资款项、追索款项等。第二十一条财务报表披露在财务报表中，应按照相关会计准则的要求，准确披露国内保理业务的资产、负债、收入、费用等信息。第五章业务监督与检查第二十二条内部监督1.本行风险管理部门负责对国内保理业务进行风险监测和评估，定期检查业务操作的合规性和风险防控措施的执行情况。2.审计部门负责对国内保理业务进行定期审计，检查业务的真实性、准确性、完整性及内部控制的有效性。第二十三条外部监督接受监管部门的监督检查，按照监管要求及时报送相关业务数据和资料，配合监管部门的工作。第二十四条问题整改对于监督检查中发现的问题，相关部门应及时进行整改，制定整改