房地产货币资金管理制度汇编

房地产货币资金管理制度汇编一、总则1.目的本制度旨在规范房地产企业货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效率，防范资金风险，保障企业正常运营。2.适用范围本制度适用于[房地产企业名称]及其所属各部门、各项目公司。3.基本原则严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规和财务制度。实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。货币资金收支必须以合法、有效的凭证为依据，严格执行审批程序。加强货币资金的预算管理，合理安排资金，提高资金使用效益。二、岗位设置与职责1.岗位设置出纳岗位：负责办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。会计岗位：负责审核货币资金收支凭证，编制记账凭证，登记总账和明细账，定期进行账账、账实核对，编制财务报表等。资金管理岗位：负责制定资金预算，监控资金流量，统筹安排资金，分析资金使用情况，提出资金管理建议等。审批岗位：根据企业授权，对货币资金收支业务进行审批。2.职责分工出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计不得兼任出纳工作。资金管理岗位与出纳岗位不得由同一人担任。审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越权限。三、现金管理1.现金收入管理企业所有现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并注明款项来源、金额等信息。出纳人员应每日核对现金收入金额，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并处理。2.现金支出管理现金支出必须严格按照审批程序进行，审批通过后方可支付。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据等，并由经手人、证明人、审批人签字后，出纳方可付款。现金支付范围应严格按照国家有关规定执行，主要包括：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。出纳人员应根据审核无误的付款凭证支付现金，并在付款凭证上加盖"现金付讫"章。3.库存现金限额管理企业应根据日常现金开支需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照企业35天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。库存现金限额经开户银行核定后，企业必须严格遵守。超过限额的现金应及时存入银行。4.现金清查企业应定期或不定期对库存现金进行清查，确保账实相符。清查工作应由财务部门负责人或指定专人负责，出纳人员必须在场。现金清查采用实地盘点法，清查结束后，应编制现金盘点报告表，注明现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入；属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用。四、银行存款管理1.银行账户管理企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销必须经企业法定代表人或授权人批准，并报财务部门备案。企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息准确无误。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。财务部门应指定专人负责银行账户的管理，定期更换银行预留印鉴。预留印鉴应分别由不同人员保管，不得由一人统一保管。2.银行存款收付管理企业银行存款的收付必须以合法、有效的凭证为依据，严格执行审批程序。支付银行存款时，应通过支票、银行汇票、银行本票、汇兑、委托收款、托收承付等方式进行结算，并按照银行结算办法的规定办理相关手续。出纳人员应及时登记银行存款日记账，每日终了应结出余额，并与银行对账单进行核对。如有差异，应编制银行存款余额调节表，调节相符。银行存款余额调节表应由出纳以外的其他会计人员编制。企业应定期对银行存款日记账和银行对账单进行核对，发现未达账项应及时查明原因，并进行相应的处理。属于记账错误的，应及时更正；属于银行结算凭证传递时间差异等原因造成的未达账项，应在收到银行结算凭证后及时入账。3.银行存款清查企业应定期或不定期对银行存款进行清查，确保账实相符。清查工作应由财务部门负责人或指定专人负责，出纳人员必须在场。银行存款清查采用与开户银行核对账目的方法，清查结束后，应编制银行存款余额调节表，注明银行存款账面余额、银行对账单余额、未达账项及调节后余额等。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于企业记账错误的，应及时更正；属于银行记账错误的，应及时与银行联系更正；属于未达账项的，应在收到银行结算凭证后及时入账。五、票据及印章管理1.票据管理企业应建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责和程序。票据应由专人负责购买、保管，并设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门、领用人、用途、注销日期等信息。领用票据时，应填写票据领用单，注明领用票据的种类、号码、用途等，并经审批后由领用人签字领取。票据使用时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性、完整性和合法性。票据背书转让时，应在票据背面背书栏内注明背书日期、背书人、被背书人等信息，并由背书人签章。票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。核销时，应检查票据的使用情况是否与领用单记录一致，如有差异，应查明原因并处理。作废票据应加盖"作废"戳记，妥善保管，定期销毁。销毁时，应编制作废票据销毁清单，由财务部门负责人和监销人签字确认。2.印章管理企业应建立印章管理制度，明确印章的种类、用途、保管、使用等环节的职责和程序。印章应由专人负责保管，并设立印章登记簿，详细记录印章的名称、保管人、启用日期、停用日期、使用情况等信息。印章的使用必须严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自使用印章。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用印章的名称、用途、使用日期、使用部门、使用人等信息，并经审批后由保管人盖章。严禁在空白支票、空白发票、空白收据等空白凭证上加盖印章。如因特殊情况需要加盖印章的，必须经企业法定代表人或授权人批准，并在使用后及时收回。印章保管人应定期对印章进行检查，确保印章的安全。如发现印章丢失、被盗或损坏，应及时报告企业法定代表人或授权人，并采取相应的措施。六、资金预算管理1.预算编制企业应根据年度经营计划和财务目标，结合市场情况和企业实际，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金运用预算等。资金预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、略有结余"的原则，合理安排资金，确保企业正常运营。各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门的资金预算草案，并报财务部门汇总。财务部门应根据各部门的预算草案，结合企业整体情况，进行综合平衡和调整，编制企业年度资金预算草案，报企业管理层审批。2.预算执行企业应严格执行资金预算，确保资金收支按照预算安排进行。各部门应按照资金预算控制本部门的费用支出和资金使用，不得超预算支出。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。调整后的资金预算应及时下达各部门执行。3.预算考核企业应建立资金预算考核制度，对各部门的资金预算执行情况进行考核。考核指标应包括资金收入完成率、资金支出控制率、资金预算准确率等。资金预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。财务部门应定期对资金预算考核结果进行汇总和分析，总结经验教训，为下一年度资金预算编制和执行提供参考。七、资金风险控制1.风险识别与评估企业应建立资金风险识别与评估机制，定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估。风险识别应涵盖资金安全、资金流动性、资金效益性等方面。资金风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评价，确定风险的等级和影响程度。根据风险评估结果，企业应制定相应的风险应对策略，采取有效措施降低风险发生的可能性和影响程度。2.风险应对措施加强内部控制：完善货币资金管理制度，明确各岗位的职责和权限，加强不相容岗位的分离和制约，确保资金管理的规范和安全。建立资金预警机制：设定资金安全线、资金周转率等预警指标，当指标出现异常时及时发出预警信号，以便采取相应的措施。优化资金结构：合理安排资金来源和运用，优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效益。加强资金监控：实时监控资金流量、流向和余额，及时发现和处理异常情况，防范资金风险。强化风险管理培训：提高员工的风险意识和风险管理能力，确保资金管理工作的有效开展。3.应急处置预案企业应制定资金风险应急处置预案，明确应急处置的组织机构、职责分工、处置流程和措施等。应急处置预案应定期进行演练和修订，确保其有效性和可操作性。当发生资金风险事件时，企业应立即启动应急处置预案，采取有效措施进行处置，最大限度地降低风险损失，并及时向上级主管部门报告。八、监督与检查1.内部审计监督企业内部审计部门应定期对货币资金管理情况进行审计监督，检查货币资金管理制度的执行情况、资金收支的合规性、资金安全状况等。内部审计部门应根据审计结果，提出改进建议和措施，督促相关部门进行整改，确保货币资金管理规范、安全。2.财务检查财务部门应定期对货币资金管理情况进行自查，检查现金日记账、银行存款日记账的登记情况，银行对账单的核对情况，票据及印章的保管情况等。财务部门应及时发现和纠正货币资金管理过程中的问题，不断完善货