大庆石油发展集团固定资产管理制度

大庆石油发展集团固定资产管理制度一、总则1.目的为加强大庆石油发展集团（以下简称"集团"）固定资产管理，规范固定资产购建、使用、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障集团资产安全与完整，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各分公司、子公司（以下统称"各单位"）的固定资产管理。3.定义本制度所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。二、管理职责1.集团资产管理部门职责负责制定集团固定资产管理制度，并组织实施和监督检查。会同财务部门制定固定资产目录、分类方法、折旧年限等标准。组织集团固定资产清查、盘点工作，对清查结果进行汇总分析，提出处理意见。审核各单位固定资产购建、处置等计划，按规定权限审批相关事项。2.各单位资产管理部门职责贯彻执行集团固定资产管理制度，制定本单位固定资产管理实施细则。组织本单位固定资产的日常管理工作，包括资产登记、入账、清查、盘点等。编制本单位固定资产购建、处置等计划，报集团资产管理部门审核。负责本单位固定资产的维修、保养工作，提高资产使用效率。3.财务部门职责负责固定资产的财务核算，按照财务制度计提折旧，进行资产价值管理。参与固定资产购建、处置等经济事项的审核，提供相关财务意见。配合资产管理部门做好固定资产清查、盘点工作，对清查结果进行账务处理。4.使用部门职责负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保资产安全、完整。配合资产管理部门和财务部门做好固定资产清查、盘点等工作。提出固定资产购建、维修、更新等需求，参与相关资产的验收工作。三、固定资产的购置与验收1.购置计划各单位应根据生产经营需要，结合资产存量状况，编制年度固定资产购置计划。购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、预算金额、购置时间等内容，并说明购置的必要性和可行性。2.审批流程各单位固定资产购置计划经本单位负责人审核后，报集团资产管理部门。集团资产管理部门会同财务部门对购置计划进行审核，提出意见后报集团分管领导审批。重大固定资产购置项目需经集团总经理办公会或董事会审议通过。3.采购实施经审批后的固定资产购置计划由各单位资产管理部门组织实施采购。采购应遵循公开、公平、公正的原则，按照相关法律法规和集团采购管理规定进行。4.验收程序固定资产到货后，使用部门应及时通知资产管理部门和相关技术人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等。验收合格后，由资产管理部门填写固定资产验收单，相关人员签字确认。验收单应作为固定资产入账的依据。四、固定资产的日常管理1.资产登记各单位资产管理部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记。固定资产台账应包括资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、折旧、使用部门等信息。2.入账核算财务部门应根据固定资产验收单及时进行账务处理，按照财务制度确定资产入账价值，计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团批准，并在财务报表附注中予以说明。3.资产保管与使用使用部门应指定专人负责固定资产的保管和使用，明确资产保管责任，确保资产安全。固定资产应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。如需调剂使用，应报经本单位资产管理部门批准。使用部门应定期对固定资产进行检查、维护和保养，确保资产正常运行。发现资产损坏或故障时，应及时报告资产管理部门，并安排维修。4.资产清查与盘点集团每年组织一次全面的固定资产清查盘点工作，各单位应按照集团要求认真组织实施。清查盘点应包括资产的数量、使用状况、完好程度等内容。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分清责任，提出处理意见。清查盘点结束后，各单位应编制固定资产清查盘点报告，报集团资产管理部门和财务部门。财务部门应根据清查结果进行账务调整。五、固定资产的折旧与减值1.折旧政策集团固定资产折旧采用年限平均法，折旧年限按照国家相关规定和集团实际情况确定。固定资产折旧率和折旧额的计算方法如下：年折旧率=（1预计净残值率）÷预计使用年限月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率预计净残值率按照固定资产原值的3%5%确定。2.减值准备财务部门应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应按照相关会计准则计提减值准备。固定资产减值准备一经计提，不得转回。六、固定资产的处置1.处置范围固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。符合下列条件之一的固定资产，可申请处置：已达到规定使用年限且不能继续使用的。技术性能落后，无法满足生产经营需要的。因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的。闲置或不需用的。2.处置程序各单位使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等。申请表经本单位资产管理部门审核后，报财务部门进行资产价值核算。资产管理部门会同财务部门根据资产处置申请表和核算结果，提出处置意见，报本单位负责人审批。经审批后的固定资产处置申请，报集团资产管理部门审核。重大资产处置需经集团分管领导审批或集团总经理办公会、董事会审议通过。集团资产管理部门批准后，各单位按照规定的方式进行固定资产处置。处置收入应及时足额上缴集团财务部门，统一核算管理。3.处置方式出售、转让固定资产应按照公开、公平、公正的原则，通过招标、拍卖等方式进行。报废、毁损的固定资产应按照相关规定进行清理，残值收入按照规定上缴集团。七、固定资产的租赁1.租赁原则固定资产租赁应遵循有利于提高资产使用效益、降低成本的原则。租赁业务应签订租赁合同，明确租赁双方的权利和义务。2.租赁审批各单位固定资产租赁计划应报集团资产管理部门审核，经集团分管领导审批后实施。租赁合同签订后，应报集团资产管理部门和财务部门备案。3.租金管理财务部门应按照租赁合同约定及时收取租金，进行账务处理。租金收入应纳入单位预算管理，统一核算。八、监督与考核1.监督检查集团资产管理部门定期对各单位固定资产管理情况进行监督检查，检查内容包括制度执行情况、资产日常管理、清查盘点等。对发现的问题，应及时下达整改通知书，要求各单位限期整改。2.考核评价集团建立固定资产管理考核评价制度，对各单位固定资产管理工作进行考核评价。考核评价指标包括资产完好率、利用率、保值增值率等。考核结果与单位业绩考核、负责人薪酬挂钩。九、附