财务部日常管理制度

财务部日常管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范财务部日常工作流程，加强财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和规范性，保障公司财务安全，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司财务部全体员工。3.职责分工财务部设财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位人员应明确职责，密切协作，共同完成财务部各项工作任务。财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度、流程，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、决算，审核各项财务收支，确保财务活动符合公司规定和法律法规要求。分析公司财务状况，提供财务决策支持，参与公司重大经营决策的财务分析和风险评估。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责财务数据的统计、分析和报告，定期向财务经理汇报财务状况和经营成果。协助财务经理进行财务预算编制、执行和控制，跟踪预算执行情况，及时发现问题并提出建议。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保公司依法纳税，合理降低税务成本。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记，确保票据安全。协助会计做好财务报表编制、税务申报等工作，提供相关财务数据。完成领导交办的其他临时性工作任务。二、财务审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证（发票、收据等）。将费用报销单提交至部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单交至财务经理，财务经理对报销金额、报销范围、审批手续等进行审核，审核无误后签字。财务经理审核通过后，报总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批，审批通过后签字。报销人持经总经理审批后的费用报销单到财务部出纳处办理报销手续，出纳审核报销单及相关凭证无误后，支付报销款项。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物资名称、规格、数量、预计金额、采购日期等信息，经部门负责人审核签字后提交至财务经理。财务经理对采购申请单进行审核，重点审核采购必要性、预算情况等，审核通过后签字。财务经理审核通过后，报总经理审批。总经理审批同意后签字。采购部门根据审批后的采购申请单进行采购，采购完成后取得供应商开具的发票等相关凭证。采购人员填写付款申请单，附上采购申请单、发票、验收单等相关凭证，提交至部门负责人审核签字。部门负责人审核通过后，将付款申请单交至财务经理，财务经理对付款金额、付款方式、相关凭证等进行审核，审核无误后签字。财务经理审核通过后，报总经理审批。总经理审批通过后签字。出纳根据经总经理审批后的付款申请单，按照公司规定的付款方式进行付款，并及时登记银行存款日记账。3.借款审批流程员工因工作需要借款时，填写借款单，注明借款事由、借款金额、预计还款日期等信息，经部门负责人审核签字后提交至财务经理。财务经理对借款单进行审核，重点审核借款必要性、还款能力等，审核通过后签字。财务经理审核通过后，报总经理审批。总经理审批同意后签字。借款人持经总经理审批后的借款单到财务部出纳处办理借款手续，出纳支付借款金额，并及时登记现金日记账或银行存款日记账。借款人应在规定的还款日期前归还借款，如需延期还款，应提前向财务经理提出申请，经财务经理审核并报总经理批准后方可延期。借款人归还借款时，出纳开具收据，并在借款单上注明还款日期和金额，将借款单存档。三、会计核算制度1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按照规定进行审批和披露。2.会计凭证与账簿会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、科目准确、金额正确、编号连续。会计账簿应按照国家统一的会计制度规定设置，包括总账、明细账、日记账等。会计人员应及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管。会计档案的保管期限应符合国家有关规定，期满后按照规定进行销毁。3.财务报表编制会计人员应按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务经理应组织对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。公司应按照规定向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并进行财务信息披露。四、资金管理制度1.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，现金的收付应通过公司指定的银行账户进行，不得坐支现金。出纳应每日盘点现金，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务经理处理。公司库存现金限额应根据公司日常现金支出情况合理确定，不得超过规定限额。超出限额的现金应及时存入银行。现金支出应严格按照审批后的付款凭证进行，不得白条抵库。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等，并按照规定使用银行账户。出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款的收付应严格按照审批后的付款凭证进行，支票、汇票等重要票据的使用应建立健全登记制度，确保票据安全。严禁出租、出借银行账户，严禁将公司资金以个人名义存储。3.资金预算与控制财务部应根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等，经公司管理层审批后执行。财务部应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整，确保公司资金的合理使用和安全。公司应加强资金风险控制，合理安排资金结构，降低资金成本，防范资金风险。五、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。会计人员应按照规定的纳税期限，准确计算应纳税额，及时进行税务申报和缴纳。税务申报应提交真实、完整的纳税申报表及相关资料，确保申报数据的准确性和合法性。2.税务筹划财务部应根据公司经营情况和税收政策，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。财务经理应关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。3.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。财务经理应定期组织开展税务风险自查，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时报告公司管理层，并采取有效措施进行应对，避免公司遭受税务处罚和经济损失。六、财务档案管理制度1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、审计报告等与财务工作相关的各类文件资料。2.档案整理会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案的整齐有序。对电子档案应进行备份，并妥善存储，确保电子档案的安全完整。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备相应的保管知识和技能，确保档案的安全。财务档案应存放在专门的档案柜中，实行分类存放，便于查找和使用。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。销毁时应编制销毁清单，经财务经理审核并报公司管理层批准后进行。4.档案查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经部门负责人和财务经理批准后，在指定地点查阅。外部单位或个人因工作需要查阅财务档案时，应持单位介绍信或相关证明文件，经公司管理层批准后，由财务人员陪同查阅。查阅过程中不得擅自涂改、复制、抽取档案资料。财务档案的借阅应严格履行借阅手续，借阅人应填写借阅申请表，注明借阅期限和归还日期，经财务经理批准后办理借阅手续。借阅人应按时归还档案，如遇特殊情况需要延期归还，应提前办理续借手续。七、财务工作交接制度1.交接范围财务人员因工作调动、离职、退休等原因离开工作岗位时，应办理财务工作交接手续。2.交接内容会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。现金、银行存款、票据、印章等实物资产。未完成的工作任务、待办事项及相关工作资料。财务软件、办公设备等的使用权限和密码。3.交接程序交接人员应在离职前提前做好交接准备工作，整理好相关资料和物品。交接时，交接人员应编制详细的交接清单，将交接内容逐一列出，并与接收人员进行核对。交接双方应在交接清单上签字确认，如有未尽事宜应在清单上注明。财务经理应监督交接过程，确保交接工作的顺利进行，并在交接清单上签字。4.监交规定一般财务人员办理交接手续时，由财务经理监交。财务经理办理交接手续时，由公司管理层指定人员监交。八、财务监督与审计1.内部监督财务部应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务经理应定期对会计核算、资金管理、税务申报等财务工作进行检查，及时发现问题并督促整改。公司内部审计部门应定期对财务部进行审计，检查财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。2.外部审计公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质