x集团管控制度与核心流程汇编-审计管理-内部审计管理办法

x集团管控制度与核心流程汇编--审计管理-内部审计管理办法第一章总则第一条目的为加强x集团内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进集团健康发展，依据国家有关法律法规和集团实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于x集团总部及所属各子公司、分公司。第三条定义内部审计是指集团内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、集团规章制度，对集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行监督、评价和鉴证的行为。第四条基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和集团制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：关注集团资源的合理利用和经营效益的提升，通过审计促进集团优化管理流程，提高经济效益。第二章审计机构与人员第五条审计机构设置集团设立独立的内部审计部门，配备相应的审计人员。各子公司、分公司根据需要设置内部审计岗位或配备专职审计人员，并接受集团内部审计部门的业务指导和监督。第六条审计人员职责1.制定审计计划：根据集团战略目标和年度经营计划，结合实际情况，制定年度内部审计计划。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施有效落实。5.协助外部审计：配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。6.参与内部控制建设：协助集团及所属单位完善内部控制制度，提出改进建议。7.开展专项审计调查：针对集团特定事项或问题，开展专项审计调查，为管理层决策提供依据。第七条审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和集团规章制度，依法履行审计职责。2.保持职业操守：诚实守信，客观公正，保守审计工作中知悉的商业秘密和敏感信息。3.具备专业能力：不断学习和更新专业知识，提高审计业务水平和综合素质。4.廉洁自律：自觉抵制利益诱惑，不利用审计职权谋取私利。第三章审计工作内容与流程第八条财务收支审计1.审计内容：审查被审计单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括会计凭证、账簿、报表等的审查，以及各项收入、成本费用、资产负债的核算情况。2.审计流程审计准备：制定审计方案，明确审计目标、范围、重点和方法，组建审计组，下达审计通知书。审计实施：通过查阅资料、询问、盘点、函证等方法收集审计证据，编制审计工作底稿。审计报告：审计组对审计事项进行综合分析，撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见后，出具正式审计报告。审计整改：被审计单位根据审计报告要求进行整改，内部审计部门跟踪整改情况，确保整改到位。第九条经济责任审计1.审计内容：对集团所属单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产保值增值、经营决策、内部控制等方面。2.审计流程审计委托：根据干部管理需要，由集团组织人事部门提出经济责任审计委托建议，经集团领导批准后实施。审计准备：同财务收支审计准备阶段，同时了解被审计单位负责人职责范围和相关制度执行情况。审计实施：重点审查被审计单位负责人任职期间经济活动的真实性、合法性和效益性，关注重大决策事项和个人廉洁自律情况。审计报告：审计组出具经济责任审计报告，对被审计单位负责人经济责任履行情况进行客观评价，提出审计意见和建议。结果运用：经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。第十条内部控制审计1.审计内容：对集团及所属单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.审计流程审计准备：了解被审计单位内部控制体系建设情况，制定审计方案，确定审计重点和方法。审计实施：通过询问、观察、检查、穿行测试等方法，对内部控制制度进行测试，评价内部控制的执行效果。审计报告：针对内部控制存在的问题，提出改进建议，出具内部控制审计报告。跟踪整改：督促被审计单位对内部控制缺陷进行整改，持续优化内部控制体系。第十一条专项审计调查1.审计内容：根据集团管理需要，对特定事项或领域进行专项审计调查，如重大投资项目效益审计、专项资金使用情况审计等。2.审计流程确定调查项目：由集团相关部门或领导提出专项审计调查需求，经批准后确定调查项目。制定调查方案：明确调查目标、范围、内容、方法和步骤。实施调查：运用适当的调查方法收集数据和信息，进行分析和研究。撰写调查报告：总结调查结果，提出结论和建议，出具专项审计调查报告。第四章审计工作权限与程序第十二条审计工作权限1.要求报送资料权：要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。2.检查权：检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资产等，查阅与审计事项有关的文件、资料。3.调查取证权：就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.制止权：对被审计单位正在进行的违反财经法规、集团制度的行为，有权予以制止。5.建议权：对审计发现的问题，有权提出改进建议；对违反规定的单位和个人，有权提出追究责任的建议。第十三条审计工作程序1.审计计划制定：内部审计部门每年年底前制定下一年度审计计划，报集团领导批准后实施。审计计划应根据集团战略目标、经营重点和风险状况确定审计项目和审计范围。2.审计立项：对于已确定的审计项目，填写审计立项审批表，明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等，报集团领导审批。3.审计准备：审计组根据审计项目要求，编制审计方案，明确审计目标、范围、重点、方法和步骤。审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。4.审计实施：审计人员按照审计方案实施审计，通过查阅资料、询问、盘点、函证、分析性复核等方法收集审计证据，编制审计工作底稿。审计过程中，审计人员应做好审计记录，对审计发现的问题及时与被审计单位沟通核实。5.审计报告：审计组在审计实施结束后，对审计事项进行综合分析，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告初稿之日起5个工作日内提出书面意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究，根据情况对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，报集团领导审批。6.审计整改：被审计单位应根据审计报告要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告集团内部审计部门。内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施有效落实。对整改不力的单位和个人，按照集团有关规定进行问责。第五章审计档案管理第十四条审计档案内容审计档案包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改情况报告等与审计项目有关的资料。第十五条档案整理与归档审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，移交集团档案管理部门归档保存。第十六条档案保管与查阅1.保管期限：审计档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为10年至30年不等。2.查阅规定：因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自摘抄、复制、销毁审计档案资料。第六章审计结果运用与考核第十七条审计结果运用1.为管理层决策提供依据：集团管理层根据审计报告中提出的问题和建议，及时调整经营策略，完善管理制度，加强内部控制。2.作为干部考核依据：经济责任审计结果作为对所属单位负责人考核、任免、奖惩的重要参考。3.促进问题整改：通过跟踪审计整改情况，推动被审计单位解决存在的问题，规范经营管理行为。第十八条审计工作考核1.建立考核机制：集团对内部审计部门及审计人员的工作进行考核，考核内容包括审计计划完成情况、审计质量、审计成果运用等方面。2.考核指标设定：设定审计项目完成率、审计报告按时提交率、审计意见采纳率、问题整改落实率等考核指标，对审计工作进行量化评价。3.考核结果应用：考核结果与审计人员的绩效奖金、晋升晋级等挂钩，激励审计人员提高工作质量和效率。第七章附则第十九条解释权本办法由x集团内部审计部门负责解释。第二十条实施日期本办法自发布之日起施行。如有未尽事宜，按