嵊州市教育事业财务会计管理制度

嵊州市教育事业财务会计管理制度一、总则1.目的为了规范嵊州市教育事业财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市教育实际，修订本制度。2.适用范围本制度适用于嵊州市各级各类学校及教育事业单位（以下简称"学校"）。3.基本原则学校财务管理应遵循依法依规、统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、收支平衡的原则，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系。二、财务管理体制1.管理机构及职责市教育局设立财务科，负责全市教育事业财务工作的指导、监督和管理。其主要职责包括：贯彻执行国家财务法律法规和政策；制定全市教育财务管理制度；编制教育经费预算并组织实施；监督检查学校财务收支情况等。学校应设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。学校财务机构在校长领导下开展工作，其主要职责包括：执行国家财务制度和财经纪律；编制学校年度预算和决算；负责学校财务收支管理；做好财务分析和财务档案管理等。2.财务决策机制学校重大财务事项决策应遵循民主、科学、规范的原则，实行集体决策。重大财务事项包括年度预算编制与调整、重大基本建设项目、大额资金使用、重要资产处置等。学校应建立健全重大财务事项决策程序，明确决策主体、决策内容、决策方式和决策责任。三、预算管理1.预算编制原则学校预算编制应坚持"量入为出、收支平衡"的总原则，根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，综合考虑预算年度的收入增减因素，合理编制预算。2.预算编制内容学校预算分为收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。支出预算包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费等；项目支出包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。3.预算编制程序学校应按照市教育局的统一部署，结合本单位实际情况，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。财政部门根据全市教育事业发展规划和财力状况，下达预算控制数。学校根据预算控制数编制正式预算，报主管部门审核，经财政部门批复后执行。4.预算执行与调整学校应严格执行预算，按照批复的预算科目和项目组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。四、收入管理1.收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款；事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入；上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入；经营收入是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入；其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入管理要求学校各项收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。严禁设立"小金库"，严禁账外设账，严禁公款私存。学校应严格执行国家收费政策，规范收费行为，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，并及时足额上缴财政专户或国库。学校取得的各项收入应开具合法票据，确保收入真实、完整。五、支出管理1.支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。2.支出管理原则学校支出应遵循以下原则：合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。真实性原则：各项支出应真实、准确、合理，不得虚列支出。效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。专款专用原则：对专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.人员支出管理人员支出应严格按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等按时足额发放。学校应加强对人员编制的管理，严格控制人员经费支出。4.公用支出管理公用支出应按照学校实际需要和财力状况合理安排，严格控制一般性支出，降低行政运行成本。公用支出应制定合理的开支标准，明确开支范围和审批程序。学校应加强对办公用品、设备购置、业务招待等公用支出的管理，严格执行政府采购制度，提高资金使用效益。5.项目支出管理项目支出应按照项目管理的要求，建立健全项目申报、评审、立项、实施、验收等管理制度。学校应加强对项目资金的管理，严格按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。项目完成后，应及时组织验收，并做好项目绩效评价工作。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校资产应按照取得时的实际成本计价。购入的资产，按照购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等计价；自行建造的资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费计价，没有相关凭据的，按照同类或类似资产的市场价格加上相关税费计价，没有相关凭据、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额（即人民币1元）计价；盘盈的资产，按照同类或类似资产的市场价格计价。2.资产购置与处置学校资产购置应按照国家和地方有关规定执行，严格执行政府采购制度。学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，确保资产购置的科学性和合理性。学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。资产处置应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。学校应加强对资产处置的管理，确保资产处置的合规性和公正性。3.资产清查与盘点学校应定期进行资产清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。资产清查盘点应做到账实相符、账账相符、账卡相符。对于清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、报废、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.资产使用与维护学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的使用和维护管理。学校应合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。学校应定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。七、负债管理1.负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指学校向银行等金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款；应付及预收款项是指学校在教育教学活动中发生的各项应付未付的款项和预收的款项；应缴款项是指学校按照国家有关规定应上缴财政专户或国库的款项。2.负债管理要求学校应加强负债管理，严格控制负债规模。学校举债应按照国家和地方有关规定执行，经主管部门和财政部门批准后实施。学校应建立健全债务风险预警机制，防范和化解债务风险。学校应按时足额偿还债务本息，不得拖欠。八、财务监督1.监督机构与职责市教育局财务科负责对全市学校财务工作进行指导、监督和检查。学校应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。学校财务机构应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.监督内容与方式财务监督的内容包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面。财务监督方式包括日常监督、专项监督、定期审计等。市教育局财务科和学校应加强对财务监督检查结果的运用，针对存在的问题及时采取整改措施，不断完善财务管理工作。九、财务分析与财务报告1.财务分析学校应定期开展财务分析工作，为学校财务管理提供决策依据。财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标，对学校财务状况和经营成果进行客观、准确的评价。2.财务报告学校应按照国家和地方有关规定编制财务报告。财务报告包括年度财务决算报告和中期财务报告等。年度财务决算报告应全面反映学校年度财务收支情况、资产负债情况、预算执行情况等。中期财务报告应简要反映学校中期财务状况和经营成果。学校财务报告应做到数据真实、内容完整、报送及时。十、财务档案管理1.档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务分析报告、财务管理制度、财务审批文件、财务合同等。2.档案管理要求学校应建立健全财务档案管理制度，指定专人负责财务档案管理工作。财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档、保管和销毁。财务档案保管期限应符合国家有关规定，不得擅自销毁财务档案。查阅财