某特殊钢股份有限公司全面预算管理制度

某特殊钢股份有限公司全面预算管理制度一、总则（一）目的为了加强某特殊钢股份有限公司（以下简称"公司"）的预算管理，优化资源配置，提高公司整体运营效率和经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本全面预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的全面预算管理活动。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算编制应以公司战略目标为出发点，围绕战略规划确定年度经营目标，确保预算与战略紧密结合。2.全员参与原则：全面预算管理涉及公司各个部门和全体员工，应充分调动各部门和员工的积极性、主动性，共同参与预算编制、执行、控制和考核等环节。3.综合平衡原则：预算编制应综合考虑公司内外部环境因素，实现业务与财务、长期与短期、整体与局部的平衡，确保预算的科学性和可行性。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性。同时，根据实际情况的变化，在规定的范围内进行合理调整，使预算更贴合实际。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会公司设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由公司董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括各副总经理、财务总监、各部门负责人等。其主要职责如下：1.审议通过公司预算管理制度、流程和方法。2.确定公司年度预算目标和编制政策。3.审议公司年度预算草案和预算调整方案，并提交董事会审批。4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。5.对预算执行情况进行监督、检查和考核。（二）预算管理办公室预算管理委员会下设预算管理办公室，设在公司财务部，负责预算管理的日常工作。预算管理办公室主任由财务总监兼任，成员包括财务部相关人员。其主要职责如下：1.组织制定和完善预算管理制度、流程和方法。2.负责组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。3.跟踪、监控预算执行情况，定期编制预算执行情况报告，及时发现并解决预算执行过程中的问题。4.提出预算调整建议，组织编制预算调整方案，报预算管理委员会审议。5.负责预算考核的具体组织实施工作。（三）各部门及子公司职责1.各部门负责本部门预算的编制、执行、分析和控制工作，配合预算管理办公室完成公司整体预算的相关工作。2.各子公司负责本公司预算的编制、执行、分析和控制工作，定期向公司预算管理办公室报送预算执行情况报告，并接受公司的监督和考核。三、预算编制（一）预算编制周期公司预算编制周期为一年，即每年的10月开始编制下一年度预算，次年1月完成预算草案的编制和审核工作，并提交董事会审批。（二）预算编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.国家有关法律法规、政策和行业发展趋势。3.公司历史数据和经营状况。4.公司年度生产经营计划、投资计划、融资计划等。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年10月，预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门及子公司下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.编制部门预算草案：各部门及子公司根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和年度工作计划，编制本部门的预算草案，并提交给预算管理办公室。3.审核部门预算草案：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算指标的合理性、完整性、准确性等。对于审核中发现的问题，及时与相关部门沟通，要求其进行调整和完善。4.汇总编制公司预算草案：预算管理办公室将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案，并提交给预算管理委员会审议。5.审议通过公司预算草案：预算管理委员会对公司预算草案进行审议，根据公司战略目标和经营情况，对预算草案进行调整和完善，最终审议通过公司年度预算草案，并提交董事会审批。6.董事会审批：董事会对预算管理委员会提交的公司年度预算草案进行审批。经董事会审批通过后的预算，作为公司年度预算正式下达执行。（四）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务量比较稳定的项目，如固定资产折旧、管理人员薪酬等。2.弹性预算法：适用于业务量波动较大的项目，如生产成本、销售费用等。根据业务量的不同水平，编制不同情况下的预算，以适应业务量的变化。3.滚动预算法：预算期始终保持一个固定的长度（如一年），每过去一个月或一个季度，就根据新的情况对后续几个月或季度的预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算更加贴近实际。四、预算执行与控制（一）预算执行1.公司年度预算经董事会审批通过后，由预算管理办公室将预算指标分解下达至各部门及子公司。各部门及子公司应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算目标的实现。2.各部门及子公司应建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标的完成情况、实际发生的收入、成本、费用等数据。3.预算执行过程中，各部门及子公司应加强沟通与协调，及时解决预算执行过程中出现的问题，确保各项业务活动按照预算有序进行。（二）预算控制1.预算控制指标：预算管理办公室根据公司年度预算，确定各项预算控制指标，包括收入、成本、费用、利润、资产负债率等。各部门及子公司应严格控制各项预算控制指标，确保不突破预算限额。2.预算控制方式：事前控制：在业务活动发生前，各部门及子公司应根据预算安排，对业务活动进行审核和审批，确保业务活动符合预算要求。事中控制：在业务活动执行过程中，各部门及子公司应密切关注预算执行情况，及时发现并纠正偏差。对于重大预算项目，应实行实时监控，确保预算执行的准确性和有效性。事后控制：在业务活动结束后，各部门及子公司应及时对预算执行情况进行分析和总结，与预算目标进行对比，找出差异原因，提出改进措施，为今后的预算管理提供参考。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算指标无法实现时，各部门及子公司应及时向预算管理办公室提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等。预算管理办公室对预算调整申请进行审核后，报预算管理委员会审议。经预算管理委员会审议通过，并报董事会审批后，方可进行预算调整。五、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期组织开展预算分析工作，每月、每季度、每年对公司预算执行情况进行分析和评价。2.预算分析应采用多种方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对预算执行情况进行全面、深入的分析，找出预算执行过程中的差异和问题。3.预算分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因分析、改进建议等内容，为公司管理层提供决策支持。（二）预算考核1.公司建立健全预算考核制度，对各部门及子公司的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应与预算指标相对应，包括预算完成率、预算准确率、成本控制率、利润完成率等。3.预算考核周期为一年，每年末由预算管理办公室组织对各部门及子公司的预算执行情况进行考核评分。4.预算考核结果与各部门及子公司的绩效挂钩，作为绩效奖金发放、薪酬调整、职务晋升等的重要依据。对于预算执行情况优秀的部门及子公司，给予奖励；对于预算执行情况较差的部门及子公司，进行相应的处罚。六、附则（一）本制度由公司财务部负