某某年某集团审计管理制度

某某年某集团审计管理制度一、总则（一）目的为加强某集团内部管理和监督，规范审计工作，保障集团资产安全、完整，提高经济效益，根据国家有关法律法规和集团实际情况，制定本审计管理制度。（二）适用范围本制度适用于某集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应依据事实，客观公正地进行审计评价和处理。3.全面性原则：涵盖集团经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等。4.时效性原则：及时发现问题，提出建议，促进集团管理的持续改进。二、审计机构与人员（一）审计机构设置集团设立独立的审计部，在集团董事会领导下开展工作。审计部负责制定和组织实施集团内部审计计划，对集团及所属单位进行审计监督。（二）人员配备审计部配备具有相应专业知识和技能的审计人员，包括注册会计师、注册内部审计师等。审计人员应具备良好的职业道德和业务能力，定期参加培训和继续教育，以适应不断变化的审计工作要求。（三）职责权限1.审计部职责制定和完善集团内部审计制度、流程和标准。编制年度审计计划，报董事会批准后组织实施。对集团及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。开展专项审计调查，为集团决策提供依据。对审计发现的问题进行督促整改，并跟踪检查整改情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。对集团内部审计工作进行总结和分析，定期向董事会报告审计工作情况。2.审计人员职责遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责。按照审计计划和程序实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行客观公正的评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。保守审计工作中知悉的集团商业秘密和内部信息。参与审计业务培训和学习，不断提高业务水平。3.审计部权限要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况、内部控制制度等相关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规和集团规定的行为，有权予以制止和纠正。制止无效的，经集团领导批准，可暂停其相关业务活动。对审计发现的问题，有权提出整改要求，并跟踪检查整改情况。对拒不整改或整改不力的单位和个人，有权向集团领导提出处理建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年末，审计部根据集团战略目标、经营计划、内部控制状况以及风险管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定下一年度审计计划。2.审计计划包括年度审计项目安排、审计重点、审计时间、审计人员分工等内容。审计项目分为常规审计项目和专项审计项目。常规审计项目主要包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等；专项审计项目根据集团实际情况和管理需要确定，如重大投资项目审计、经济责任审计、舞弊审计等。3.审计计划报集团董事会批准后实施。在审计计划执行过程中，如有必要，可根据集团经营管理的变化和实际需要，对审计计划进行调整，并报董事会备案。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组负责实施具体审计工作。2.审计组在实施审计前，应熟悉被审计单位的基本情况，包括组织架构、经营业务、财务状况、内部控制等，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料。3.编制审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计工作方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作有序进行。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等事项，并要求被审计单位做好审计准备工作，提供必要的资料和协助。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应召开首次会议，向被审计单位介绍审计目的、范围、程序和要求，明确双方的责任和义务。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够支持审计结论。3.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。4.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，研究解决问题的对策和建议。5.审计组在审计实施过程中，如发现被审计单位存在重大问题或涉嫌违法违规行为，应及时向审计部报告，审计部可根据情况调整审计计划和重点，采取必要的措施进行深入调查。（四）审计报告1.审计实施结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，并对审计报告进行修改完善；对不合理的意见应说明理由，不予采纳。3.审计报告经审计组组长审核、审计部负责人复核后，报集团领导审批。审计报告应客观公正地反映审计情况，对审计发现的问题应提出明确的处理意见和整改建议。（五）审计整改1.集团领导审批后的审计报告下达后，被审计单位应根据审计报告提出的整改要求，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限，并在规定时间内将整改方案报审计部备案。2.被审计单位应按照整改方案认真组织实施整改工作，定期向审计部报告整改进展情况。审计部应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改工作进行指导和监督。3.整改期限结束后，被审计单位应向审计部报送整改报告，说明整改措施的落实情况、整改取得的成效、存在的问题及下一步工作计划等。审计部应对整改报告进行审核，对整改不到位的单位，应责令其继续整改，直至达到整改要求。4.审计部应将审计整改情况纳入对被审计单位的年度考核评价体系，对整改工作不力的单位和个人，按照集团相关规定进行问责。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查被审计单位财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否遵守国家财经法规和集团财务制度，有无截留收入、虚列支出、私设小金库等问题。3.审查各项收入的确认和计量是否准确，是否及时足额入账，有无隐瞒、转移、挪用收入等情况。4.检查各项成本费用的开支是否合理，是否符合成本效益原则，有无超标准、超范围支出，以及成本费用核算是否准确等问题。5.审查资产的管理和使用情况，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等，是否存在资产流失、闲置浪费等现象。6.检查负债的形成和偿还情况，是否真实、合法，有无逾期债务和不良债务等问题。（二）经济效益审计1.对被审计单位的经营业绩进行评价，分析其盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等财务指标，与同行业先进水平进行比较，找出差距和存在的问题。2.审查经营决策的科学性和合理性，包括投资决策、生产决策、销售决策等，是否符合集团战略目标和市场需求，有无决策失误导致的经济损失。3.评估内部控制制度对提高经济效益的有效性，检查各项业务流程是否规范，风险防控措施是否到位，是否存在因内部控制缺陷导致的效率低下和经济损失。4.分析资源利用效率，包括人力资源、物力资源、财力资源等，是否存在资源浪费和闲置现象，提出优化资源配置的建议。5.审查经营活动的经济性、效率性和效果性，如生产经营过程中的成本控制、生产效率、产品质量、销售业绩等，评价其是否达到预期目标，有无潜力可挖。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性，检查是否涵盖了集团经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞和空白点。2.评估内部控制制度的合理性，各项控制措施是否符合集团实际情况和管理要求，是否能够有效防范风险。3.测试内部控制制度的有效性，通过对关键业务流程的穿行测试和控制点的实质性测试，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够达到预期控制目标。4.对内部控制审计中发现的问题进行分析，提出改进建议，促进集团完善内部控制体系，提高管理水平。5.跟踪检查内部控制制度的整改情况，确保问题得到及时解决，内部控制制度不断完善。（四）经济责任审计1.对集团所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计，包括任职期间所在单位的财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等方面的情况。2.评价负责人在任职期间的经营管理决策、财务管理、内部控制等方面的责任履行情况，是否存在违反财经法规和集团规定的行为，以及对所在单位经济活动和财务状况应承担的直接责任和领导责任。3.审查负责人在任职期间的廉洁自律情况，有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。4.为集团组织人事部门考核任用干部提供参考依据，促进领导干部依法履行职责，加强廉政建设。（五）专项审计调查1.根据集团管理需要和领导交办，对特定事项开展专项审计调查，如重大投资项目审计调查、专项资金使用情况审计调查、关联交易审计调查等。2.专项审计调查应明确调查目标、范围和重点，制定详细的调查方案。通过查阅资料、实地调查、问卷调查、数据分析等方式，收集相关信息和证据。3.对专项审计调查中发现的问题进行深入分析，提出针对性的建议和措施，为集团决策提供参考依据，促进集团加强专项管理，提高资金使用效益。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等。2.审计人员应对收集的资料进行分类整理，按照审计项目进行编号，编制目录，确保资料的完整性和系统性。3.审计档案应采用纸质和电子两种形式保存，纸质档案应装订成册，电子档案应存储在专门的存储介质上，并进行备份。（二）审计档案的保管与查阅1.审计部应指定专人负责审计档案的保管工作，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全和完整。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，一般审计项目档案保管期限为[X]年，