瓯能集团财务管理制度

瓯能集团财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范瓯能集团（以下简称"集团"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团资产安全、完整，提高经济效益，促进集团持续、健康发展。2.适用范围本制度适用于瓯能集团及其所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理工作有序进行。效益性原则：在保证集团正常运营的前提下，努力提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务管理体制1.集团财务组织架构集团设立财务部，负责全集团的财务管理工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。财务经理职责：全面负责集团财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务预算编制与执行，审核重要财务事项，协调与内外部相关部门的关系等。会计职责：负责财务核算、账务处理、编制财务报表，进行财务分析，协助财务经理进行预算管理和成本控制等。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理，登记现金和银行存款日记账等。2.财务决策机制重大财务决策由集团管理层集体研究决定，涉及重大投资、融资、利润分配等事项，需经董事会审议通过。财务部为财务决策提供财务数据支持和专业分析意见，参与相关决策过程。3.财务监督机制集团内部审计部门定期对集团及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现问题及时督促整改。财务部定期进行财务自查，加强内部监督，及时发现和纠正财务管理中的不规范行为。接受外部审计机构的审计监督，配合完成年度审计工作，并根据审计意见进行整改。三、资金管理1.资金预算管理各所属单位应根据集团年度经营目标和业务计划，编制本单位年度资金预算，上报集团财务部。集团财务部汇总审核各单位资金预算，结合集团整体资金状况，编制集团年度资金预算，报集团管理层审批后执行。每月末，各单位应编制下月资金预算执行情况报告，上报集团财务部。集团财务部分析资金预算执行差异原因，采取措施确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理集团根据资金需求和融资环境，合理确定融资方式和渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。融资业务由集团财务部统一管理，涉及重大融资事项需经集团管理层审批。融资过程中，应遵循相关法律法规，控制融资成本和风险。集团建立融资档案管理制度，对每笔融资业务的相关资料进行归档保存，包括融资合同、审批文件、资金使用情况等。3.资金使用管理资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行操作。一般资金支付由各单位负责人审批，重大资金支付需经集团财务经理、分管领导、总经理等多层审批。付款前，财务人员应审核付款申请的真实性、合法性、完整性，确保资金支付准确无误。资金应专款专用，严禁挪用。对于专项资金，应建立单独的核算账户，跟踪资金使用情况，确保专款专用。加强资金风险管理，定期对集团资金状况进行分析评估，关注资金流动性风险、利率风险等，制定相应的风险应对措施。4.银行账户管理集团银行账户的开立、变更、撤销由集团财务部统一管理，未经批准不得擅自开设银行账户。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。每月末，财务部应核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。四、预算管理1.预算编制集团实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则。每年末，集团下达下一年度预算编制大纲和要求，各所属单位根据大纲编制本单位预算草案，上报集团财务部。集团财务部汇总审核各单位预算草案，结合集团战略目标和经营计划，进行综合平衡和调整，形成集团年度预算草案，报集团管理层审批。预算编制应充分考虑市场环境变化、历史数据、业务发展趋势等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行经批准的年度预算是集团各项经营活动的依据，各所属单位应严格按照预算组织实施。集团财务部建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时查明原因，采取措施进行调整。调整预算需按照规定的程序进行审批。3.预算考核集团建立预算考核制度，对各所属单位预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、关键指标完成情况等。考核结果与各单位绩效挂钩，对预算执行优秀的单位给予奖励，对未完成预算任务的单位进行相应处罚。五、成本费用管理1.成本费用核算原则集团按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分收益性支出和资本性支出。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用数据准确可靠。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。各所属单位应制定具体的成本费用控制措施，降低经营成本。加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，严格控制成本费用支出。优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的开支。对于成本费用较高的项目，应进行专项分析和控制。3.成本费用审批流程成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般成本费用由各单位负责人审批，较大金额的成本费用需经集团财务经理、分管领导等审批。费用报销时，报销人应提供真实、合法、有效的报销凭证，经财务人员审核后，按照审批流程进行报销。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的日常管理，确保资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，评估坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置应按照集团规定的审批流程进行，纳入年度预算管理。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。定期对固定资产进行清查盘点，盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得时应按照实际成本入账。对无形资产进行摊销，摊销方法和年限应符合相关规定。加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务报告与财务分析1.财务报告集团按照国家统一的会计制度和会计准则编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况、经营成果和现金流量情况。各所属单位应按时向集团财务部报送财务报表及相关资料，集团财务部汇总编制集团合并财务报告，报集团管理层和相关部门。2.财务分析集团财务部定期进行财务分析，为集团管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。通过财务分析，揭示集团财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，促进集团财务管理水平的提高。定期召开财务分析会议，与各部门沟通财务分析结果，共同探讨解决问题的方法和途径。八、利润分配管理1.利润分配原则集团利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证集团持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和集团长远发展。2.利润分配程序集团按照国家税收法律法规缴纳所得税后，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。利润分配方案由集团财务部提出，报集团管理层审议通过后执行。九、财务风险管理1.风险识别与评估集团财务部定期对财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。通过风险识别和评估，确定风险的可能性和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对