酒店财务部管理制度

酒店财务部管理制度一、总则1.目的为加强酒店财务管理，规范财务工作流程，提高财务工作效率和质量，确保酒店财务活动合法、合规、有序进行，保障酒店资产安全，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于酒店财务部及全体财务人员，同时适用于酒店各部门涉及财务相关的业务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据处理和报表编制应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为酒店决策提供及时有效的财务信息。保密性原则：财务人员应严格保守酒店财务机密，不得泄露财务信息。二、财务组织架构与岗位职责1.财务组织架构酒店财务部设财务经理、会计主管、总账会计、成本会计、往来会计、出纳等岗位，形成分工明确、相互协作的财务工作团队。2.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确、及时。负责酒店资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与酒店重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计主管协助财务经理开展财务部日常管理工作。审核会计凭证和财务报表，确保财务核算符合规定。负责财务档案管理，保证档案资料完整、安全。监督财务制度执行情况，及时发现和纠正违规行为。参与财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。总账会计负责酒店总账核算工作，编制总账凭证和财务报表。定期进行财务结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析，提供财务数据支持。负责财务软件系统的维护和管理，确保系统正常运行。成本会计负责酒店成本核算工作，制定成本核算方法和流程。审核成本费用支出，控制成本费用水平。分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。参与库存盘点工作，确保库存账实相符。编制成本报表，为管理层提供成本信息。往来会计负责酒店往来账款的核算和管理工作。及时核对往来账目，跟踪款项收付情况，确保往来账款准确无误。对逾期账款进行预警和催收，减少坏账损失。协助相关部门进行客户信用评估和管理。编制往来账款报表，提供往来账款分析报告。出纳负责酒店现金收付和银行结算业务。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。审核报销凭证和付款申请，确保支付合规。协助编制资金报表，提供资金收支情况信息。三、财务核算制度1.会计核算基础酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和成本费用。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和酒店实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确。记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生顺序依次编排，不得跳号、重号。记账凭证应附原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效，与记账凭证内容相符。原始凭证的张数、金额等应与记账凭证一致。4.财务账簿登记根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到字迹清晰、数字准确、摘要完整。总账应根据记账凭证汇总表定期登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生时间顺序逐日逐笔登记。账簿登记应及时，不得拖延积压。每月终了，应进行结账，将各账户的余额结转下月，并在摘要栏注明"结转下期"字样。5.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和编制要求编制。财务报表编制应根据审核无误的账簿记录进行，确保数据准确、内容完整。报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报送管理层和相关部门。定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。分析内容应包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，并对存在的问题提出改进建议。四、资金管理制度1.资金预算管理财务部应于每年末编制下一年度资金预算，资金预算应包括现金收入、现金支出、资金筹集与运用等内容。资金预算编制应根据酒店经营计划、投资计划、成本费用预算等进行，确保预算合理、准确。资金预算经酒店管理层审批后执行，执行过程中应严格控制资金收支，确保资金按预算使用。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序报经审批。2.资金收入管理酒店各项收入应及时足额入账，不得坐支、截留或挪用。收入来源包括客房收入、餐饮收入、会议收入、其他经营收入等。收银员应按照规定的收费标准和操作流程进行收款，收款时应开具合法有效的票据。票据应妥善保管，定期交财务部门核销。财务人员应及时核对收入数据，确保收入记录准确无误。对收入异常情况应及时进行调查核实，并报告财务经理。3.资金支出管理酒店资金支出应严格按照审批程序进行，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。支出申请应注明支出事由、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。证明材料应真实、合法、有效。财务人员应对支出申请进行审核，审核内容包括支出是否符合预算、审批手续是否齐全、票据是否合规等。对不符合规定的支出申请应予以拒绝，并说明理由。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经财务经理批准，并严格遵守现金管理规定。支付款项时，财务人员应认真核对收款人名称、账号、金额等信息，确保支付准确无误。支付完成后，应及时登记入账，并在相关凭证上加盖"付讫"章。4.库存现金管理酒店应严格控制库存现金限额，库存现金限额由财务经理根据酒店实际情况核定，报总经理批准后执行。库存现金应存放在保险柜内，由专人负责保管。保险柜钥匙和密码应分别由不同人员保管，不得将保险柜钥匙和密码告知他人。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务经理。现金收付应严格遵守现金管理规定，不得白条抵库、挪用现金、坐支现金等。现金收付凭证应及时入账，确保现金收支记录准确。5.银行存款管理酒店应按照国家有关规定开立银行账户，银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审核，报总经理批准后办理。财务人员应定期核对银行存款账目，每月至少与银行核对一次账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款支付应通过银行转账支票、网上银行等方式进行，不得签发空头支票、远期支票。如因特殊情况需要开具空白支票，应经财务经理批准，并严格控制使用范围和期限。银行预留印鉴应分别由不同人员保管，不得由一人保管全部印鉴。使用银行预留印鉴时，应严格履行审批手续。五、成本费用管理制度1.成本费用核算范围酒店成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本包括客房成本、餐饮成本、商品成本等；营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等；销售费用包括广告宣传费、营销推广费等；管理费用包括人员工资、办公费、差旅费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则预算控制原则：成本费用支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。效益原则：成本费用控制应与酒店经营效益相结合，在保证服务质量的前提下，降低成本费用水平。全员参与原则：成本费用控制涉及酒店各个部门和全体员工，应树立全员成本意识，共同参与成本控制。3.成本费用核算方法营业成本采用实际成本法核算，按照权责发生制原则确认成本。客房成本按照客房实际消耗的物料、人工等费用计入成本；餐饮成本按照菜品实际消耗的原材料、调料、人工等费用计入成本；商品成本按照商品进价和相关费用计入成本。营业税金及附加按照国家规定的税率计算缴纳，根据营业收入和适用税率计提。销售费用、管理费用、财务费用按照实际发生额计入当期损益。费用发生时，应按照规定的审批程序进行报销，财务人员应严格审核费用支出的合理性和合规性。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，分析内容包括成本费用构成、变动趋势、成本费用率等。通过分析找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。考核指标包括成本费用率、成本费用节约额等。根据考核结果进行奖惩，激励各部门加强成本费用控制。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、家具用具等。固定资产按照用途和性质分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、家具用具、电子设备等类别。2.固定资产购置管理各部门因工作需要购置固定资产，应提前编制固定资产购置计划，经部门负责人审核后报财务经理和总经理审批。固定资产购置计划应包括购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容。购置固定资产时，应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。固定资产购置完成后，采购人员应及时将固定资产移交使用部门，并办理验收手续。验收合格的固定资产，财务部门应及时入账，增加固定资产原值和累计折旧。3.固定资产折旧管理固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和酒店实际情况确定。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。财务人员应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧额，定期计提折旧，并编制折旧计提表。折旧计提表应经财务经理审核签字后作为记账依据。4.固定资产清查盘点酒店应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门和使用部门共同进行。清查盘点时，应核对固定资产的数量、规格型号、原值、累计折旧、净值等信息，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并编制固定资产清查盘点报告。固定资产清查盘点报告应包括清查盘点情况、盘盈盘亏原因分析、处理建议等内容。清查盘点报告经财务经理审核后报总经理审批，根据审批结果进行相应的账务处理。5.固定资产处置管理固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，资产管理部门审核，财务部门复核，总经理审批。固定资产处置申请应注明处置原因、资产名称、规格型号、数量、原值、累计折旧、净值等内容，并附相关证明材料。证明材料应真实、合法、有效。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益计入营业外收入，处置净损失计入营业外支出。固定资产处置完成后，财务部门应及时核销固定资产账面价值。七、财务报销制度1.报销原则真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，不得虚假报销。合理性原则：报销费用应符合酒店经营活动需要，具有合理性。合规性原则：报销手续应符合国家法律法规和酒店财务制度规定，不得违规报销。2.报销流程经办人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。将报销单及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项是否真实、合理，金额是否在预算范围内，附件是否齐全等，审核通过后签字。财务人员对报销单进行审核，审核内容包括报销凭证是否合规、报销金额是否准确、审批手续是否齐全等。审核通过后签字。报销单经财务审核后，报总经理审批。总经理根据酒店财务制度和实际情况进行审批，审批通过后签字。报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批金额支付款项。3.报销凭证要求报销凭证应是合法有效的发票或财政监制的收据，发票应具备发票联、抵扣联（如有），并加盖发票专用章。发票内容应填写完整，包括发票抬头、日期、商品名称、规格型号、数量、单价、金额等，且与实际业务相符。除发票外，报销还需提供相关附件，如合同协议、出差审批单、验收报告等，附件应与报销事项相关，能够证明业务的真实性和合理性。报销凭证如有涂改、挖补等情况，应重新开具或由开票单位在涂改处加盖公章。4.特殊情况报销规定差旅费报销：严格按照酒店差旅费管理制度执行，包括出差审批、交通费用、住宿费用、餐饮补贴等标准。出差结束后应及时办理报销手续，报销凭证应齐全。业务招待费报销：业务招待费应严格控制在规定范围内，报销时应注明招待对象、事由、时间等内容，并经总经理审批。会议费报销：会议费报销应提供会议通知、会议纪要、参会人员名单、费用明细等相关证明材料，确保会议费用真实、合理。八、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务相关的各类文件资料。2.财务档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。会计