某公司固定资产管理规定

某公司固定资产管理规定一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等行为，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益，特制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司总部及所属各部门、子公司的固定资产管理。3.定义本规定所称固定资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等。二、管理职责1.固定资产管理部门公司[具体部门]为固定资产归口管理部门，负责制定固定资产管理制度、组织固定资产清查盘点、监督检查固定资产使用情况等工作。各部门、子公司负责本部门固定资产的日常管理工作，包括固定资产的购置申请、使用保管、维护保养、清查盘点等，并指定专人负责固定资产管理工作。2.财务部门负责固定资产的账务核算，建立固定资产总账、明细账及卡片，准确记录固定资产的增减变动情况。参与固定资产购置、处置等环节的审核，定期与固定资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用和维护保养工作，确保固定资产正常运行，提高使用效率。配合固定资产管理部门和财务部门做好固定资产清查盘点工作，及时反馈固定资产使用状况。三、固定资产购置1.购置计划各部门根据工作需要和实际情况，每年年底前编制下一年度固定资产购置计划，详细列出购置固定资产的名称、规格型号、数量、预算金额等内容，并说明购置理由。固定资产购置计划经部门负责人审核后，报固定资产归口管理部门汇总。固定资产归口管理部门对各部门的购置计划进行审核，结合公司实际情况和资金状况，编制公司年度固定资产购置总计划，报公司领导审批。2.购置申请经批准的固定资产购置计划下达后，各部门根据实际需要填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等内容，并附购置计划批复文件。固定资产购置申请表经部门负责人签字确认后，报固定资产归口管理部门审核。固定资产归口管理部门根据公司年度固定资产购置总计划，对购置申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。3.采购实施固定资产购置申请经批准后，由公司采购部门按照相关规定组织采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择优质供应商，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送固定资产归口管理部门和财务部门备案。固定资产归口管理部门负责跟踪采购合同执行情况，确保固定资产按时、按质、按量到货。4.验收固定资产到货后，采购部门应及时通知固定资产归口管理部门、使用部门及相关技术人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等进行全面检查，确保验收合格。验收合格后，验收人员应填写固定资产验收单，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息，并签字确认。固定资产验收单一式三联，采购部门、固定资产归口管理部门、财务部门各执一联。对验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商联系，要求其更换或处理。如因特殊原因无法更换或处理的，应报公司领导批准后，按照相关规定进行处置。四、固定资产核算1.入账价值固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。非货币性资产交换、债务重组等取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号债务重组》的规定确定。2.折旧计提公司固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限和预计净残值率根据固定资产的性质和使用情况，按照国家相关规定和公司实际情况确定。固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定程序经批准后报送有关各方备案，并在会计报表附注中予以说明。财务部门应按照固定资产折旧政策，按月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表，作为固定资产折旧记账的依据。固定资产折旧计算表应包括固定资产名称、规格型号、原值、折旧年限、月折旧率、月折旧额等内容。3.账务处理财务部门应根据固定资产购置发票、验收单、折旧计算表等原始凭证，及时进行固定资产账务处理。固定资产增加时，应借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目；固定资产减少时，应借记"固定资产清理"、"累计折旧"等科目，贷记"固定资产"科目。财务部门应定期与固定资产归口管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。如发现账目不符，应及时查明原因，并进行相应的账务调整。五、固定资产使用与维护1.使用管理固定资产使用部门应指定专人负责固定资产的日常使用和管理工作，确保固定资产安全、正常运行。固定资产使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改设备性能、用途和使用范围。如因特殊原因需要更改的，应报固定资产归口管理部门批准。固定资产使用部门应建立固定资产使用台账，详细记录固定资产的领用时间、使用人、使用情况、维修保养记录等信息。固定资产使用台账应定期与固定资产卡片进行核对，确保账卡相符。2.维护保养固定资产使用部门应按照固定资产维护保养手册和操作规程的要求，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产性能良好、运行正常。固定资产维护保养工作可以由使用部门自行组织实施，也可以委托专业维修单位进行。固定资产使用部门应在每年年底前编制下一年度固定资产维护保养计划，报固定资产归口管理部门审核。固定资产归口管理部门根据公司实际情况和资金状况，对维护保养计划进行审核，审核通过后报公司领导审批。固定资产维护保养费用应按照公司相关规定进行列支。对于金额较大的维护保养项目，应按照固定资产购置审批程序进行审批。3.盘点清查公司应定期对固定资产进行盘点清查，确保固定资产账实相符。固定资产盘点清查工作由固定资产归口管理部门组织实施，财务部门、使用部门等相关人员参与。固定资产盘点清查每年至少进行一次，一般在每年年末进行。盘点清查前，固定资产归口管理部门应制定详细的盘点清查方案，明确盘点清查的范围、方法、时间安排等内容，并通知各部门做好准备工作。盘点清查过程中，应认真核对固定资产的数量、规格型号、原值、净值、使用状况等信息，如实记录盘点清查结果。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序进行审批后进行相应的账务处理。固定资产盘点清查结束后，固定资产归口管理部门应编制固定资产盘点清查报告，详细说明盘点清查的基本情况、盘盈盘亏原因及处理结果等内容，并报送公司领导。六、固定资产处置1.处置范围公司固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外投资、捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可以申请报废：已超过规定使用年限，且无法继续使用的；技术性能落后，能耗高、效率低，经济效益差的；严重损坏，无法修复的；因自然灾害、意外事故等原因造成毁损，无法使用的；其他应当报废的固定资产。2.处置程序固定资产使用部门或管理部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明固定资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、使用状况、处置原因等内容，并附相关证明材料。固定资产处置申请表经部门负责人签字确认后，报固定资产归口管理部门审核。固定资产归口管理部门对处置申请进行审核，审核通过后报公司领导审批。经批准的固定资产处置申请，由固定资产归口管理部门组织实施。处置过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的处置方式，确保固定资产处置价格合理、处置过程合规。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。固定资产处置完成后，财务部门应按照相关规定进行账务处理，冲减固定资产账面价值。3.处置监督公司审计部门应对固定资产处置情况进行监督检查，确保固定资产处置过程合法合规、处置结果真实可靠。对于重大固定资产处置项目，公司审计部门应进行专项审计，并出具审计报告。七、罚则1.公司员工违反本规定，有下列行为之一的，由公司责令其改正，并视情节轻重给予相应的经济处罚或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：未按规定程序购置、验收、使用、维护、处置固定资产的；擅自更改固定资产性能、用途和使用范围的；未按规定建立固定资产使用台账或未及时记录固定资产使用情况的；未按规定对固定资产进行维护保养，导致固定资产损坏或丢失的；隐瞒、虚报固定资产盘盈盘亏情况的；擅自处置固定资产，造成公司资产损失的；其他违反本规定的行为。2.固定资产归口管理部门、财务部门及其他相关部门工作人员在固定资