某公司财务管理制度与内部会计控制制度

某公司财务管理制度与内部会计控制制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司发展战略和实际情况，适时调整和完善财务管理制度。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员岗位职责财务经理负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织编制和执行财务预算、财务决算，分析预算执行情况，提出改进措施。负责资金筹集、资金使用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责税务筹划和税务申报工作，合理降低公司税负。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策，提供财务专业意见。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调工作。组织对公司财务内部控制制度的建立、健全和执行情况进行检查和评价。会计负责公司会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责固定资产、无形资产等资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责往来款项的核算和管理，定期核对账目，及时清理债权债务。负责税务申报和缴纳工作，按照规定计算应纳税额，及时申报和缴纳税款。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付业务时，应认真审核原始凭证，确保收款手续齐全，付款符合规定。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。每日盘点库存现金，编制现金日报表，做到账实相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和月度预算。年度预算应在上一年度末开始编制，经公司董事会审议通过后下达执行。月度预算应根据年度预算分解编制，于每月初下达执行。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司预算管理委员会审议通过。预算编制应充分考虑公司内外部环境变化、市场需求、政策法规等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报公司预算管理委员会审批。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经相关部门审核后，报公司预算管理委员会审批。预算调整经审批后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计核算和财务报表。四、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应加强资金筹集管理，优化资金结构，降低资金成本和财务风险。在资金筹集过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。公司应建立资金筹集审批制度，明确资金筹集的审批程序和审批权限。重大资金筹集事项应经公司董事会或股东大会审议通过。2.资金使用公司应加强资金使用管理，提高资金使用效率。资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出范围和标准。资金支出应实行审批制度，明确审批流程和审批权限。一般资金支出由部门负责人审批，重大资金支出由公司总经理或董事长审批。公司应加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用效果进行评价，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。资金结算应通过银行等正规金融机构进行，不得使用现金进行大额资金结算。公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。4.资金安全公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的防范和控制。财务部门应加强对库存现金、有价证券、银行存款等资金的保管和监控，确保资金安全。公司应加强对财务印章、票据等重要物品的管理，实行专人保管、专人使用、专人负责制度，确保重要物品安全。公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和处理资金安全隐患。如发生资金安全事故，应及时采取措施进行处理，并追究相关人员的责任。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金管理应严格按照规定用途使用，定期进行清理和核对。应收账款公司应加强应收账款管理，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。销售部门应加强对客户信用评估和管理，建立客户信用档案，对信用状况不良的客户应采取相应的风险控制措施。存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。存货采购应按照采购计划进行，严格控制采购成本。采购过程中应签订采购合同，明确双方权利义务。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，登记入账。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出真实、准确。2.固定资产公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照公司预算和实际需要进行，严格控制购置成本。购置过程中应签订购置合同，明确双方权利义务。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产质量符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，登记固定资产卡片。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确、合理。固定资产维修应制定维修计划，合理安排维修资金，确保固定资产正常运行。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置合法、合规。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产公司应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、转让等环节的管理要求。无形资产取得应按照国家规定的方式进行，确保无形资产取得合法、合规。取得过程中应签订相关合同，明确双方权利义务。无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保摊销计提准确、合理。无形资产转让应按照规定的审批程序进行，确保无形资产转让合法、合规。转让收入应及时入账，转让损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理1.成本费用核算公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用核算准确、及时。成本费用核算应根据公司生产经营特点和管理要求，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用控制公司应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和控制措施，降低成本费用水平。成本费用控制应贯穿于公司生产经营全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。公司应建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。3.成本费用审批公司应建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。成本费用支出应按照规定的审批程序进行，未经审批不得支出。成本费用审批应严格审核支出的合理性、合法性和必要性，确保成本费用支出真实、准确。七、收入利润管理1.收入管理公司应加强收入管理，建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和确认方法。收入确认应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行，确保收入确认真实、准确、完整。公司应加强对销售合同的管理，严格按照销售合同约定的条款执行，确保销售收入的实现。公司应加强对销售价格的管理，制定合理的销售价格政策，确保销售价格公平、合理。2.利润管理公司应加强利润管理，建立健全利润管理制度，明确利润核算方法和利润分配政策。利润核算应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行，确保利润核算真实、准确、完整。公司应加强对成本费用的控制，降低成本费用水平，提高公司盈利能力。公司应根据公司发展战略和实际情况，制定合理的利润分配政策，确保公司利润分配合理、合规。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司总经理审批后对外报送。2.财务分析公司应加强财务分析工作，定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司财务数据进行深入分析。财务分析应重点关注公司偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等方面的指标，及时发现公司存在的问题，并提出改进措施。九、内部会计控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，确保公司财务行为符合国家有关法律法规和财务规章制度。保证公司资产安全完整，防止公司资产流失，确保公司资产账实相符。提高公司财务信息质量，确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。提高公司经营效率和效果，促进公司实现发展战略目标，确保公司经营活动有序进行。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。重要性原则：内部控制应关注公司重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：内部控制应明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，确保内部控制的有效性。适应性原则：内部控制应根据公司发展战略和实际情况，适时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的适应性。3.内部控制要素内部环境：包括公司治理结构、企业文化、人力资源政策等，是内部控制的基础。风险评估：对公司内外部风险进行识别、评估和应对，是内部控制的重要环节。控制活动：包括授权审批、不相容职务分离、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，是内部控制的核心。信息与沟通：确保公司内外部信息及时、准确、完整地传递和沟通，是内部控制的重要保障。内部监督：对内部控制制度的建立、健全和执行情况进行监督检查，是内部控制的重要组成部分。4.内部控制措施建立健全内部控制