联想公司的财务管理制度

联想公司的财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范联想公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于联想公司总部及所属各分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。编制财务预算、财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析并提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全与有效运作。组织财务核算，审核财务报表，保证财务信息质量。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。3.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。负责财务凭证的审核、装订和保管，确保会计资料的完整性和准确性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度本部门预算草案，包括收入、成本、费用、资金等预算项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。经公司管理层批准后的年度财务预算下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应提出书面申请，说明调整原因和调整方案，报经公司管理层批准。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施。3.预算调整当市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应遵循规定的程序，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。4.预算考核年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间、金额等，确保资金及时足额到位。对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，选择最优筹资方案，降低筹资成本和风险。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。按照预算安排合理使用资金，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。加强与银行的沟通与合作，确保资金结算的安全、快捷和准确。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金安全管理建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、有价证券、印章等的保管。安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等，确保资金存放场所的安全。定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。五、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金的安全与完整。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：通过外购、自行研发等方式取得无形资产。自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。无形资产处置：对不再使用或已无价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。按照权责发生制原则，对各项成本费用进行准确核算，确保成本信息的真实性和准确性。定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.费用控制制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。严格控制费用支出，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用开支。对费用支出情况进行定期分析，及时发现费用控制中的问题，采取有效措施进行改进。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用，分析成本费用变动的原因和趋势。根据成本费用分析结果，对成本费用控制效果进行考核评价，对成本费用控制优秀的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门进行处罚。七、收入与利润管理1.收入确认按照国家会计准则和公司收入确认政策，准确确认收入。收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移、公司不再保留与所有权相联系的继续管理权和对已售出商品实施有效控制、收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量等条件。加强对收入确认过程的管理，确保收入确认的准确性和及时性。2.利润核算按照国家会计准则和公司财务制度进行利润核算，准确计算公司的利润总额、净利润等指标。加强对利润形成过程的监控，分析利润变动原因，为公司决策提供依据。3.利润分配根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配政策应兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报经股东大会批准实施。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容，为公司管理层提供决策支持。加强对财务分析结果的应用，根据财务分析提出的建议，及时调整公司经营策略和财务管理措施。九、内部控制与审计1.内部控制建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。加强对内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。2.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，定期对公司财务状况和经营成果进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。加强对内部审计结果的跟踪落实，督促相关部门对审计发现的问题进行整改。十、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确、完整。按时进行纳税申报，如实申报应纳税额，确保税款足额、及时缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，制定科学合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划方案的有效性。3.税务风险管理识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。加强对税务风险的监控和预警，及时发现和处理税务风险事件。建立健全税务风险管理档案，记录税务风险评估、应对等情况，为公司税务管理提供参考。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务计划、经济合同等与公司财务活动相关的文件和资料。2.档案整理与保管定期对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设施，确保财务档案的安