某知名集团全面预算管理制度

某知名集团全面预算管理制度一、总则1.目的为加强某知名集团的全面预算管理，优化资源配置，提高集团整体运营效率和经济效益，实现集团战略目标，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及下属各子公司、分公司。3.预算管理原则战略导向原则：预算应紧密围绕集团战略目标，确保各项预算指标与战略方向一致。全面性原则：涵盖集团经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。全员参与原则：全体员工共同参与预算编制、执行和控制，形成全员预算管理意识。准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，具有可操作性和指导性。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，可根据内外部环境变化进行适当调整。二、预算组织与职责1.预算管理委员会由集团高层管理人员组成，是预算管理的最高决策机构。职责包括：审议批准年度预算方案、调整预算方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；对预算执行情况进行考核和评价等。2.预算管理办公室通常设在集团财务部门，负责预算管理的日常工作。职责包括：组织和指导预算编制工作；审核预算草案；跟踪预算执行情况；定期编制预算执行报告；分析预算差异原因并提出改进建议等。3.各部门是预算编制的责任主体，负责本部门预算的编制、执行和控制。职责包括：提供基础数据和资料；制定本部门具体预算方案；落实预算执行措施；及时反馈预算执行情况等。三、预算编制1.预算编制流程下达预算编制通知：预算管理办公室根据集团战略规划和年度经营目标，在每年[具体时间]下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关注意事项。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门业务特点和历史数据，编制本部门的预算草案，并在规定时间内报送预算管理办公室。预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，检查数据的准确性、完整性和合理性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给相关部门进行调整。汇总平衡：预算管理办公室将经过审核的各部门预算草案进行汇总，编制集团年度预算草案，并进行总体平衡。对于存在的问题，与相关部门沟通协调，提出解决方案，确保预算草案符合集团整体目标。提交预算管理委员会审议：预算管理办公室将汇总平衡后的集团年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议，最终形成年度预算方案。下达执行：经集团董事会批准后，预算管理办公室将年度预算方案下达给各部门执行。2.预算编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的部门或项目。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算更具前瞻性和连续性，及时反映市场变化和企业经营状况。零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于费用预算的编制，尤其是对一些新设部门或业务。四、预算执行与控制1.预算执行各部门是预算执行的主体，应严格按照下达的预算方案组织实施，将预算指标层层分解落实到具体岗位和个人。建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、成本、费用等各项指标的实际发生数、累计数和预算数等。2.预算控制授权审批控制：明确各项预算支出的审批权限和审批流程，严格执行授权审批制度，确保预算支出的合理性和合规性。预算分析：预算管理办公室定期对预算执行情况进行分析，对比实际执行数与预算数的差异，分析差异产生的原因。可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行分析。预警机制：设定预算执行的关键指标和预警阈值，当预算执行情况接近或超出预警范围时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等不可预见因素导致预算无法执行或需要重大调整时，由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整影响，经预算管理办公室审核后，报预算管理委员会审议批准。五、预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准应客观、公正，确保考核结果真实反映各部门预算执行情况。激励与约束并重原则：通过考核，对预算执行优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应的处罚，充分调动各部门和员工的积极性和主动性。责权利相结合原则：明确各部门和员工在预算管理中的责任、权力和利益，使考核结果与责任追究、薪酬分配等挂钩。2.考核指标预算完成率：衡量各部门预算执行情况的核心指标，计算公式为：预算完成率=实际完成数/预算数×100%。收入预算完成率：反映各部门收入目标的完成情况，计算公式为：收入预算完成率=实际收入/收入预算数×100%。成本费用控制率：考核各部门成本费用控制效果，计算公式为：成本费用控制率=实际成本费用/成本费用预算数×100%。利润预算完成率：体现各部门利润目标的实现程度，计算公式为：利润预算完成率=实际利润/利润预算数×100%。预算准确率：评估各部门预算编制的准确性，计算公式为：预算准确率=1|（实际数预算数）/预算数|×100%。3.考核周期与方式考核周期：原则上为年度考核，对预算执行过程中的重要节点和关键指标可进行季度或月度监控和分析。考核方式：采用定量考核与定性考核相结合的方式。定量考核以各项考核指标的完成情况为依据；定性考核主要评价各部门在预算管理工作中的组织协调能力、预算执行的合规性、对预算差异的分析和解决能力等方面。4.考核结果应用绩效奖金分配：根据考核结果，对各部门和员工的绩效奖金进行调整分配，与预算执行情况挂钩，激励员工积极完成预算任务。职务晋升与岗位调整：将预算考核结果作为员工职务晋升、岗位调整的重要参考依据之一，优先考虑预算执行优秀的员工。责任追究：对未完成预算任务且存在主观原因的部门和个人，进行责任追究，视情节轻重给予相应的处罚，如扣减绩效奖金、通报批评、降职等。六、预算信息化管理1.建立预算管理信息系统依托现代信息技术，建立集团统一的预算管理信息系统，实现预算编制、执行、控制、分析和考核等全过程的信息化管理。2.系统功能模块预算编制模块：提供多种预算编制方法和模板，支持各部门在线编制预算草案，自动汇总生成集团预算草案。预算执行监控模块：实时监控预算执行情况，自动采集和更新预算执行数据，生成预算执行报表和分析图表。预算调整模块：在线发起预算调整申请，按照审批流程进行审批，跟踪调整结果，确保预算调整的规范和及时。预算分析模块：运用数据分析工具，对预算执行数据进行多角度分析，为管理层提供决策支持。预算考核模块：根据预设的考核指标和公式，自动计算考核结果，生成考核报告，为绩效奖金分配和责任追究提供依据。3.数据安全与维护加强预算管理信息系统的数据安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，确保预算数据的安全可靠。定期对系统进行维护和升级，保证系统的稳定运行和功能的不断完善。七、附则1.本制度由集团预算管理办公室负责解释和修订。2.本制度自发布之日起生效实施。如有未尽事