某食品有限公司财务管理制度

某食品有限公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范某食品有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：财务工作应涵盖公司所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。及时性原则：财务报表及相关资料应及时编制、报送和披露，不得拖延。效益性原则：财务管理应注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员任职要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位还需具备相关的专业职称。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。定期对财务人员进行培训和考核，不断提高其业务水平和综合素质。3.财务人员职责分工财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。负责财务部门的日常管理工作，协调与其他部门的关系，组织财务人员完成各项工作任务。审核重要财务报表和报告，确保财务信息的准确性和及时性。负责公司资金管理、税务筹划、财务预算等工作。会计按照国家统一会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时处理未达账项。三、财务核算管理1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证管理会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务人员应及时对原始凭证进行审核，对于不符合规定的原始凭证，应要求经办人员更正或补充；对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理。记账凭证应连续编号，内容完整，摘要清楚，会计科目使用正确，金额计算准确。记账凭证编制完成后，应经审核人员审核无误后签章。3.会计账簿设置公司设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定进行登记和核算。总账应根据科目汇总表或记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。如有不符，应及时查明原因并进行调整。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度和有关部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应负责审核财务报表，确保财务报表的准确性和合规性。审核通过后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理等相关人员签字。5.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等各类财务资料。财务档案应按照国家有关档案管理的规定进行整理、归档和保管，确保档案的完整性和安全性。财务档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门应根据各部门的资金预算，结合公司整体资金状况，编制公司年度资金预算，经公司管理层审批后执行。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的使用符合公司发展战略和财务管理制度的要求。公司筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，具体融资方式应根据公司实际情况和市场环境选择，并按照相关法律法规的规定办理手续。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。资金支付应按照公司规定的审批流程进行，由经办部门填写付款申请单，经部门负责人、财务经理、总经理等相关人员审批后，方可办理付款手续。公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。严禁擅自挪用、挤占公司资金，严禁对外出借资金。如因特殊情况需要临时借用资金，应按照规定的程序进行审批，并及时归还。4.现金及银行存款管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。公司应加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，定期与银行核对账目，及时处理未达账项。银行存款的收付应严格按照公司规定的审批流程进行，确保银行存款收支的准确性和安全性。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。财务人员应定期对现金和银行存款进行盘点，编制现金盘点表和银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。五、资产管理1.流动资产货币资金：参照资金管理相关规定执行。应收账款：销售部门应加强应收账款的管理，及时与客户核对账目，催收货款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。对于逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。存货：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产公司固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等有形资产，以及单位价值在规定标准以上、使用期限超过两年的非有形资产。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。公司应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家规定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果如与账面记录不符，应及时查明原因，按照规定进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时调整账目，并上报公司管理层。固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的审批流程进行，确保固定资产管理的规范和有序。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应遵循合法性、合理性、相关性原则，确保成本费用核算的真实性和准确性。2.成本费用项目生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等；销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如广告费、促销费、运输费等；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进建议。公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩。七、收入与利润管理1.收入管理公司收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入，如销售食品的收入；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产收入、销售原材料收入等。公司应按照国家法律法规和财务管理制度的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。销售部门应加强对销售收入的管理，及时与客户签订销售合同，确保销售业务的真实性和合法性。财务部门应按照合同约定及时确认收入，并进行账务处理。公司应加强对销售价格的管理，制定合理的销售价格政策，确保销售收入的稳定增长。同时，应定期对销售价格进行分析和调整，以适应市场变化和公司经营需要。2.利润管理公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。公司应加强对利润的管理，合理控制成本费用，提高经营效益，确保实现年度利润目标。公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳企业所得税。同时，应加强税务筹划，合理降低税负。公司应按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。盈余公积的提取比例和使用应符合国家规定和公司财务管理制度的要求。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。纳税申报资料应真实、完整、准确，如有变动应及时向税务机关办理变更申报。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序向税务机关申请办理延期缴纳手续，并按照规定缴纳滞纳金。公司应加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税负。税务筹划应综合考虑公司经营战略、财务状况、税收政策等因素，确保税务筹划方案的合法性和可行性。财务部门应定期关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，降低公司税务成本。4.税务风险管理公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险管理应贯穿于公司生产经营的全过程，确保公司税务活动符合法律法规的要求。财务部门应定期对公司税务风险进行自查，及时发现和纠正税务风险隐患。如遇重大税务问题或税务风险事件，应及时报告公司管理层，并积极采取措施进行应对。九、财务分析与内部控制1.财务分析财务部门应定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出改进建议和措施。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为公司管理层决策提供依据。公司管理层应定期召开财务分析会议，听取财务部门的汇报，讨论分析财务状况和经营成果，研究解决存在的问题，制定改进措施和经营决策。2.内部控制公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动和经营管理活动的内部控制。内部控制制度应涵盖公司各个部门和业务环节，确保公司各项活动合法合规、风险可控。内部控制的主要内容包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通