基建投资及维修项目核算管理暂行办法

基建投资及维修项目核算管理暂行办法一、总则（一）目的为加强公司基建投资及维修项目的核算与管理，规范项目财务行为，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，根据国家相关法律法规和公司财务管理制度，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司范围内所有基建投资项目（包括新建、扩建、改建工程等）以及各类维修项目（包括房屋建筑物维修、设备维修等）的核算与管理。（三）基本原则1.依法合规原则：项目核算与管理应严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保各项经济活动合法合规。2.准确核算原则：对项目成本、费用进行准确核算，真实反映项目财务状况和经营成果。3.专款专用原则：项目资金应专款专用，严禁截留、挪用，确保资金按规定用途使用。4.效益优先原则：注重项目投资效益，加强成本控制，提高资金使用效率。二、项目立项与预算管理（一）项目立项1.项目发起：各部门根据公司发展战略、业务需求等提出基建投资或维修项目申请，填写《基建投资/维修项目立项申请表》，详细说明项目背景、建设内容、投资估算、预期效益等。2.立项审批：申请表经部门负责人审核后，提交公司相关领导审批。审批通过后，项目正式立项，并下达《基建投资/维修项目立项批复》。（二）项目预算编制1.预算编制依据：项目立项批复、设计文件、市场价格信息、公司相关定额标准等。2.预算编制内容：包括工程费用（如建筑工程费、安装工程费等）、设备购置费用、工程建设其他费用（如土地征用及补偿费、项目前期工作费等）、预备费等。3.预算编制流程：项目实施部门负责组织编制项目预算草案，经财务部门审核后，提交公司相关领导审批。审批后的预算作为项目资金控制的依据。三、项目核算管理（一）账户设置1.基建投资项目：设立"在建工程"一级科目，按具体项目设置二级明细科目，核算项目建设过程中发生的各项成本费用。2.维修项目：根据维修性质和规模，在"管理费用"或"制造费用"等相关科目下设置明细项目进行核算。（二）成本费用核算1.工程费用核算建筑工程费：核算项目建筑工程施工过程中发生的各项费用，包括直接材料、直接人工、机械使用费等，按照实际发生额计入相应项目成本。安装工程费：核算设备安装过程中发生的费用，包括安装人工、材料、调试费等，同样按实际发生额入账。2.设备购置费用核算：设备购置成本包括设备价款、运输费、安装调试费等，在设备验收合格后，按实际支付金额计入项目成本。3.工程建设其他费用核算土地征用及补偿费：按照实际支付的土地出让金、拆迁补偿费等金额计入项目成本。项目前期工作费：如可行性研究费、勘察设计费等，根据合同约定和实际发生额进行核算。4.预备费核算：预备费在项目建设过程中如有动用，应按规定程序审批后，相应冲减预备费，并计入项目成本。（三）核算要求1.凭证管理：项目核算应取得合法有效的原始凭证，如发票、合同、工程结算单等，并按规定进行审核、填制记账凭证。2.账务处理及时准确：财务部门应及时对项目发生的各项经济业务进行账务处理，确保账目清晰、数据准确。3.定期对账：与项目实施部门、供应商等定期进行对账，核对账目余额、往来款项等，确保账账相符、账实相符。四、项目资金管理（一）资金筹集1.自有资金：公司按照项目预算安排，从自有资金中筹集项目所需资金。2.外部融资：根据项目需要，经公司批准后，通过银行贷款、发行债券等方式筹集外部资金。（二）资金支付1.支付申请：项目实施部门根据项目进度和合同约定，填写《基建投资/维修项目资金支付申请表》，注明支付金额、支付对象、支付用途等，并附相关证明材料。2.审核审批：申请表经部门负责人、财务部门审核后，提交公司相关领导审批。审批通过后，财务部门办理资金支付手续。3.支付方式：根据合同约定和实际情况，选择合适的支付方式，如支票、汇票、银行转账等。对于金额较大的支出，原则上采用银行转账方式支付。（三）资金监控1.建立资金台账：财务部门建立项目资金台账，详细记录项目资金的收入、支出、结余情况，定期进行核对和分析。2.资金使用跟踪：对项目资金使用情况进行跟踪检查，确保资金按规定用途使用，防止资金浪费和挪用。如发现问题，及时采取措施进行纠正。五、项目竣工决算与验收管理（一）竣工决算1.决算编制：项目竣工后，项目实施部门应及时清理项目建设过程中的各项费用，编制项目竣工决算报告。决算报告应包括项目概况、资金来源与使用情况、项目建设成本、交付使用资产等内容。2.决算审核：财务部门对竣工决算报告进行审核，重点审核决算数据的准确性、费用支出的合规性等。审核无误后，提交公司相关领导审批。3.资产移交：根据竣工决算结果，办理项目资产移交手续，将交付使用资产转为固定资产或无形资产进行核算管理。（二）竣工验收1.验收申请：项目竣工后，项目实施部门向公司提出竣工验收申请，提交项目竣工报告、竣工决算报告、工程质量验收报告等相关资料。2.验收组织：公司组织相关部门和人员成立验收小组，对项目进行全面验收。验收内容包括工程质量、设备运行情况、项目效益等。3.验收结论：验收小组根据验收情况出具验收报告，对验收合格的项目予以通过；对验收不合格的项目，提出整改意见，项目实施部门应按要求进行整改，整改完成后重新申请验收。六、项目档案管理（一）档案范围基建投资及维修项目档案包括项目立项文件、预算文件、合同协议、施工图纸、工程结算资料、竣工决算报告、验收报告等与项目相关的各类文件资料。（二）档案整理项目实施部门负责收集、整理项目档案资料，并按照档案管理要求进行分类、编号、装订。档案整理应做到资料齐全、内容完整、分类清晰、便于查阅。（三）档案保管与查阅1.档案保管：整理后的项目档案移交公司档案管理部门统一保管，档案管理部门应建立档案保管制度，确保档案安全、完整。2.档案查阅：因工作需要查阅项目档案的，应填写《档案查阅申请表》，经档案管理部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自复印、拍照或带出档案原件。七、监督与考核（一）监督检查1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对基建投资及维修项目进行审计监督，检查项目财务核算、资金使用、工程管理等方面的情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务监督：财务部门加强对项目资金的日常监督管理，定期对项目财务状况进行分析，确保项目资金使用合规、安全、有效。（二）考核评价1.建立考核指标体系：制定基建投资及维修项目考核评价指标体系，包括项目进度、质量、成本控制、效益等方面的指标。2.考核评价方式：定期对项目进行考核评价，通过项目实施部门自评、相关部门互评、公司综合评价等方式，确定项目考核结果。3.结果应用：将考核评价结果与项目实施部门及相关人员的绩效挂钩，对考核优秀的部门和个人给予奖励；对考核不合格的项目，责令限期整改，并追究相关人员的责任。八、附则（一）解释权本办法由公司财务部门负责解释。（二）实施日期本办法自