农村信用合作联社不良资产责任认定及追究实施细则

农村信用合作联社不良资产责任认定及追究实施细则一、总则（一）目的为加强农村信用合作联社（以下简称"联社"）不良资产的管理，规范不良资产责任认定及追究工作，防范和化解信贷风险，提高信贷资产质量，特制定本实施细则。（二）适用范围本细则适用于联社各分支机构、各部门及其工作人员在信贷业务、非信贷资产经营管理过程中形成不良资产的责任认定及追究。（三）基本原则1.客观公正原则。以事实为依据，以法律、法规、规章制度为准绳，对不良资产形成过程中相关人员的责任进行客观、公正的认定和追究。2.尽职免责原则。对在不良资产形成过程中已尽职履行职责的工作人员，依法依规免除相关责任。3.过错必究原则。对因故意或重大过失导致不良资产形成的工作人员，严格追究其责任。4.教育与惩戒相结合原则。通过责任认定及追究，达到教育相关人员、规范经营行为、防范信贷风险的目的。二、不良资产定义及分类（一）不良资产定义本细则所称不良资产是指按照中国银行业监督管理委员会有关规定认定的不良贷款、非信贷不良资产。（二）不良资产分类1.不良贷款分为次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款。2.非信贷不良资产包括抵债资产、待处理抵债资产、应收利息、其他应收款、投资类资产等存在风险的资产。三、责任认定机构及职责（一）责任认定委员会联社设立不良资产责任认定委员会（以下简称"认定委员会"），负责对重大不良资产责任认定事项进行审议和决策。认定委员会由联社领导班子成员、风险管理部门、信贷管理部门、审计部门等相关部门负责人组成。认定委员会职责：1.制定和修订不良资产责任认定及追究的相关制度、办法。2.审议重大不良资产责任认定事项，包括责任认定结果、责任追究方式等。3.对责任认定及追究工作中的重大问题进行决策。4.监督检查责任认定及追究工作的执行情况。（二）风险管理部门风险管理部门负责不良资产责任认定的日常工作，包括收集、整理不良资产相关资料，组织开展责任认定调查，提出责任认定初步意见等。风险管理部门职责：1.建立不良资产责任认定工作档案，记录责任认定过程和结果。2.对不良资产形成原因进行分析，确定可能存在责任的环节和人员。3.组织相关人员进行责任认定调查，核实情况，收集证据。4.根据调查结果，提出责任认定初步意见，报认定委员会审议。（三）信贷管理部门信贷管理部门负责提供与信贷业务相关的资料，配合风险管理部门进行责任认定调查，对信贷业务操作环节的责任认定提出意见。信贷管理部门职责：1.提供信贷业务审批、发放、管理等环节的相关文件、合同、记录等资料。2.协助风险管理部门对信贷业务操作过程进行调查，分析是否存在违规行为及责任人员。3.对信贷业务中贷前调查、贷时审查、贷后检查等环节的责任认定提出专业意见。（四）审计部门审计部门负责对不良资产责任认定及追究工作进行审计监督，对责任认定结果和责任追究情况进行审查。审计部门职责：1.制定不良资产责任认定及追究审计工作方案。2.对责任认定过程和结果进行审计，检查是否符合规定程序和要求。3.对责任追究情况进行审计，检查责任追究措施是否落实到位。4.对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。四、不良资产责任认定（一）认定范围1.因调查、审查、审批、发放、管理、处置等环节存在问题导致形成不良资产的相关人员。2.因违反法律法规、规章制度，以及失职、渎职等行为导致形成不良资产的相关人员。3.其他与不良资产形成有关的责任人员。（二）认定标准1.贷前调查环节未对借款人基本情况、经营状况、财务状况等进行全面、深入调查，导致对借款人还款能力判断失误的。未对抵押物、质押物的真实性、合法性、有效性进行核实，或对保证人的保证能力评估不实的。故意隐瞒借款人重大风险事项，或协助借款人编造虚假资料获取贷款的。2.贷时审查环节未对信贷资料的完整性、真实性、合规性进行严格审查，导致不符合条件的贷款得以发放的。对明显存在风险的信贷业务未提出明确的风险防范措施或审查意见的。超越权限或违反程序审批信贷业务的。3.贷后管理环节未按规定对借款人进行定期跟踪检查，未能及时发现借款人经营状况恶化、财务状况重大变化等风险信号的。对抵押物、质押物未按规定进行监管，导致抵押物、质押物价值减少或灭失，影响贷款安全的。未及时采取有效措施清收不良贷款，导致贷款逾期时间延长、风险加大的。4.不良资产处置环节在不良资产处置过程中，故意泄露处置信息，导致资产处置价值降低的。未按规定程序进行不良资产处置，造成资产损失的。与债务人或其他相关方恶意串通，低价处置不良资产的。（三）认定程序1.风险管理部门根据不良资产情况，确定责任认定对象，收集相关资料，组织开展责任认定调查。2.责任认定调查人员通过查阅档案、实地走访、询问当事人等方式，核实不良资产形成过程中各环节的操作情况和相关人员的履职情况。3.调查结束后，责任认定调查人员撰写责任认定调查报告，提出责任认定初步意见，报风险管理部门负责人审核。4.风险管理部门负责人审核通过后，将责任认定初步意见及相关资料提交认定委员会审议。5.认定委员会对责任认定事项进行审议，根据审议结果作出责任认定决定。6.风险管理部门根据认定委员会的决定，制作不良资产责任认定通知书，送达责任认定对象。五、不良资产责任追究（一）追究方式1.经济处罚。包括扣发绩效奖金、降低薪酬等级、赔偿经济损失等。2.纪律处分。包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。3.法律追究。对涉嫌违法犯罪的责任人员，依法移送司法机关追究刑事责任。（二）追究程序1.风险管理部门根据责任认定结果，提出责任追究建议，报联社领导审批。2.联社领导审批通过后，人力资源部门按照规定程序对责任人员给予相应的纪律处分。3.财务部门按照经济处罚决定，对责任人员扣发绩效奖金、赔偿经济损失等。4.对涉嫌违法犯罪的责任人员，由风险管理部门或其他相关部门依法移送司法机关处理。（三）申诉与复查1.责任人员对责任认定及追究结果有异议的，可以在收到责任认定通知书或纪律处分决定之日起[X]个工作日内，向联社认定委员会提出书面申诉。2.认定委员会收到申诉后，应在[X]个工作日内进行复查，并将复查结果书面通知申诉人。3.复查期间，不停止原责任认定及追究决定的执行。如复查后改变原决定的，应按照规定程序对已执行的责任追究措施进行纠正。六、尽职免责规定（一）尽职要求1.贷前调查人员应按照规定程序和方法，对借款人的基本情况、经营状况、财务状况、信用状况等进行全面、深入调查，收集真实、完整的信贷资料。2.贷时审查人员应认真审查信贷资料的合规性、完整性，对明显存在风险的信贷业务提出明确的风险防范措施和审查意见。3.贷后管理人员应按规定对借款人进行定期跟踪检查，及时发现风险信号，采取有效措施防范和化解风险。4.不良资产处置人员应按照规定程序和要求进行资产处置，确保资产处置过程合法、合规、公正、透明。（二）免责情形1.有充分证据证明相关人员在不良资产形成过程中已尽职履行职责，不存在故意或重大过失行为的。2.因不可抗力等不可预见、不可避免、不可克服的因素导致不良资产形成的。3.经认定委员会审议通过的其他免责情形。七、附则（一）解释权本细则由联社负责解释。（二）实施时间本细则自发布之日