学校内部控制工作实施方案

学校内部控制工作实施方案一、引言为了加强学校内部控制，提高学校管理水平，规范学校经济活动，防范经济风险，保障学校健康可持续发展，根据相关法律法规和政策要求，结合学校实际情况，特制定本实施方案。

二、内部控制工作目标1.建立健全学校内部控制体系，确保学校经济活动合法合规。2.规范学校各项经济业务流程，提高经济活动的效率和效果。3.加强对学校资产的管理，保障资产安全完整。4.防范学校财务风险，提高资金使用效益。5.促进学校廉政建设，防止腐败行为发生。

三、内部控制工作原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保内部控制制度合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：关注学校经济活动的重要领域和关键环节，合理确定控制重点，提高内部控制的针对性和有效性。4.制衡性原则：在学校内部建立相互制约、相互监督的机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制衡。5.适应性原则：根据学校发展战略、业务特点和管理要求，不断修订和完善内部控制制度，确保其与学校实际情况相适应。

四、内部控制工作组织架构及职责分工1.内部控制领导小组组成人员：由学校校长担任组长，副校长担任副组长，各职能部门负责人为成员。职责：负责领导和决策学校内部控制工作，审议内部控制制度和重要事项，协调解决内部控制工作中的重大问题。2.内部控制工作办公室组成人员：设在学校财务部门，由财务部门负责人兼任办公室主任，相关人员为成员。职责：负责组织实施学校内部控制工作，制定和完善内部控制制度，开展内部控制评价和监督检查，协调各部门之间的工作，向内部控制领导小组报告工作进展情况。3.各职能部门职责：负责本部门职责范围内的内部控制工作，制定和执行本部门的内部控制制度，对本部门经济活动进行风险评估和控制，配合内部控制工作办公室开展相关工作。

五、内部控制主要内容及措施

（一）预算管理1.预算编制建立科学合理的预算编制流程，明确各部门在预算编制中的职责。结合学校发展规划和年度工作计划，综合考虑各项因素，编制年度预算草案。加强对预算编制的审核，确保预算编制的准确性和完整性。2.预算执行严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中的问题。加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩。3.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。对预算调整的原因、项目、金额等进行详细记录，确保预算调整的合理性和合规性。

（二）收支管理1.收入管理严格执行国家收费政策，规范收费行为，确保收费合法合规。建立健全收入管理制度，明确收入归口管理部门和职责，加强对各项收入的核算和监督。及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用、坐支。2.支出管理建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格按照规定的审批程序进行支出审批。加强对支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容符合规定。严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，规范资金支付流程。加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。

（三）采购管理1.采购预算根据学校教学、科研和管理需要，编制采购预算，明确采购项目、数量、金额等。将采购预算纳入学校年度预算管理，严格控制采购支出。2.采购方式根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。严格按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购合同与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购项目、数量、金额、质量标准、交货时间、付款方式等。加强对采购合同的管理，跟踪合同执行情况，确保合同有效履行。4.采购验收建立采购验收制度，明确验收标准和验收程序。组织相关部门和人员对采购项目进行验收，确保采购项目符合要求。对验收过程中发现的问题，及时与供应商沟通协商解决，如无法解决，应按照合同约定追究供应商的责任。

（四）资产管理1.资产购置根据学校发展需要，编制资产购置计划，纳入学校预算管理。按照规定的采购程序进行资产购置，确保资产质量和价格合理。2.资产验收对购置的资产进行验收，核对资产的数量、规格、型号、质量等是否符合要求。建立资产验收档案，记录资产验收情况。3.资产登记对学校的资产进行全面登记，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对资产台账进行核对，确保账实相符。4.资产使用建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.资产处置按照规定的程序对学校闲置、报废等资产进行处置，包括资产出售、转让、报废等。加强对资产处置的审批和监督，确保资产处置合法合规，防止国有资产流失。

（五）建设项目管理1.项目立项根据学校发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请，进行可行性研究和论证。按照规定的程序进行项目立项审批，确保项目立项的必要性和可行性。2.项目设计委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保设计方案符合学校要求和相关规范。组织相关部门和人员对设计方案进行评审，提出修改意见，优化设计方案。3.项目招标按照规定的程序进行建设项目招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。加强对招标过程的监督管理，确保招标过程公开、公平、公正。4.项目施工与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务，包括工程质量、工期、付款方式等。建立项目施工监督机制，定期对施工进度、质量等进行检查，及时发现和解决问题。加强对工程变更的管理，严格按照规定的程序进行工程变更审批。5.项目验收项目竣工后，组织相关部门和人员进行验收，确保工程质量符合要求。对验收过程中发现的问题，及时要求施工单位进行整改，整改合格后进行竣工验收备案。

（六）合同管理1.合同签订建立合同签订审批制度，明确审批流程和审批权限。对合同条款进行审核，确保合同内容合法合规、权利义务明确、条款完整。与对方当事人签订书面合同，加盖学校公章或合同专用章。2.合同履行按照合同约定履行义务，及时跟踪合同执行情况。对合同履行过程中出现的问题，及时与对方当事人沟通协商解决，如无法解决，应按照合同约定追究对方当事人的责任。3.合同变更因特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。对合同变更的原因、内容、金额等进行详细记录，确保合同变更的合理性和合规性。4.合同终止合同履行完毕或提前终止的，应按照规定的程序进行结算和清理。对合同终止的原因、过程、结果等进行详细记录，归档保存。

（七）信息系统管理1.信息系统建设根据学校管理需要，制定信息系统建设规划，明确建设目标、内容和要求。委托具有相应资质的单位进行信息系统建设，确保系统的安全性、稳定性和可靠性。2.信息系统运行建立信息系统运行管理制度，明确系统管理员、操作员等人员的职责，规范系统操作流程。加强对信息系统运行情况的监控和维护，及时处理系统故障和安全问题。3.信息系统安全建立信息系统安全管理制度，采取有效的安全防护措施，保障信息系统的安全。加强对信息系统用户的管理，设置不同的用户权限，防止信息泄露和滥用。定期对信息系统进行安全评估和审计，及时发现和整改安全隐患。

六、内部控制评价与监督1.内部控制评价定期开展内部控制评价工作，对学校内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。制定内部控制评价方案，明确评价的范围、内容、方法和程序。组成评价工作组，对学校各部门内部控制制度的执行情况进行检查和评价。撰写内部控制评价报告，针对评价中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.内部控制监督建立健全内部控制监督机制，加强对学校经济活动的日常监督检查。内部审计部门定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。接受财政、审计等外部部门的监督检查，积极配合做好相关工作，对提出的问题及时进行整改。

七、内部控制工作实施步骤1.准备阶段（[具体时间区间1]）成立内部控制领导小组和工作办公室，明确职责分工。开展内部控制现状调研，了解学校内部控制制度的建立和执行情况。制定内部控制工作实施方案，明确工作目标、任务和要求。2.制度建设阶段（[具体时间区间2]）根据内部控制工作要求，结合学校实际情况，修订和完善各项内部控制制度。明确各项经济业务流程，绘制流程图，规范操作程序。组织相关人员对内部控制制度进行培训，确保制度的有效执行。3.实施阶段（[具体时间区间3]）按照内部控制制度和业务流程，全面开展学校经济活动。加强对经济活动的日常监控和管理，及时发现和解决问题。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，不断完善内部控制制度。4.总结阶段（[具体时间区间4]）对内部控制工作进行全面总结，撰写工作总结报告。总结经验教训，提出改进措施和建议，为今后的内部控制工作提供参考。整理和归档内部控制工作资料，建立内部控制工作档案。

八、保障措施1.加强组织领导学校领导高度重视内部控制工作，将其作为学校管理的重要内容，切实加强组织领导。内部控制领导小组定期召开会议，研究解决内部控制工作中的重大问题。2.强化宣传培训加强对内部控制工作的宣传，提高全校教职工对内部控制工作的认识和重视程度。定期组织内部控制培训，提高教职工的业务水平和内部控制意识。3.完善激励约束机制建立健全内部控制工作激励约束机制，对内部控制工作成效显著的部门和个人进行表彰和奖励。对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。4.保障工作经费学校安排必要的内部