财务会计管理制度

财务会计管理制度一、总则1.目的为了规范公司财务会计行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务会计工作遵循合法性、真实性、准确性、及时性和完整性的原则，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，保障投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益。

二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门配备财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织编制财务预算和财务报告。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织财务分析和财务决策支持工作，为公司管理层提供财务信息和决策建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质和工作能力。会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务制度和审批流程。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更，需经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证必须根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整，字迹清晰，摘要准确，科目使用正确，金额计算无误。会计凭证的审核应严格执行审核制度，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和合规性等。审核无误的凭证应加盖审核人员印章。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据记账凭证汇总表登记，明细账根据记账凭证和原始凭证登记，日记账根据收付款凭证登记。会计账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。账簿记录发生错误时，应按照规定的方法进行更正。会计账簿的结账应按照规定的时间进行，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。结账后，应在账簿上加盖"本月合计"、"本年累计"等印章。4.财务报表公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表的编制应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽，符合逻辑关系。财务报表应经公司管理层审核签字，并加盖公司公章。公司应按照规定的时间和方式对外报送财务报表，并按照相关法律法规的要求进行披露。

四、财务预算管理1.预算编制原则坚持以战略规划为导向，围绕公司年度经营目标，合理安排各项资源。坚持实事求是，结合公司实际情况，科学预测各项收入、成本和费用。坚持全面性和完整性，涵盖公司经营活动的各个方面，确保预算的全面覆盖。坚持严肃性和灵活性相结合，预算一经确定，应严格执行，同时根据实际情况适时调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年年末，公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间和要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并上报公司财务部门。财务部门审核与汇总：公司财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核无误后，财务部门对各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案编制完成后，提交公司管理层审议。经公司管理层审议通过后，报公司董事会批准。3.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整的影响等，经公司管理层批准后执行。4.预算考核与评价公司建立预算考核与评价制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。预算考核与评价应客观、公正、公平，充分发挥激励和约束作用。预算考核与评价的指标包括预算执行率、预算准确率、预算控制偏差率等。根据预算考核与评价结果，对各部门和相关责任人进行奖惩。

五、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规的规定，履行必要的审批程序和信息披露义务。债权融资应合理控制负债规模和融资成本，确保公司财务风险可控。公司应加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，拓宽融资渠道，优化融资结构。2.资金运用公司资金运用应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理安排资金，提高资金使用效率。公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。公司应加强对资金使用情况的监控和分析，定期编制资金使用情况报告，及时发现和解决资金使用过程中出现的问题。3.资金结算公司应严格遵守国家有关现金管理制度和银行结算制度，规范资金结算行为。现金结算应严格控制在规定的范围内，超过规定限额的款项应通过银行转账结算。银行结算应按照规定的结算方式和结算程序进行，确保资金结算的安全、准确和及时。4.资金内部控制公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金的内部控制。资金内部控制制度应涵盖资金筹集、资金运用、资金结算等各个环节。公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保资金内部控制制度的有效执行。

六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，定期进行盘点和核对，确保货币资金的安全和完整。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应及时催收，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。存货：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理。2.固定资产公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理，并调整相关账务。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。

七、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品成本的界限，正确划分产品成本与期间费用的界限。公司应加强成本费用的核算和管理，严格控制成本费用支出，降低公司运营成本，提高公司经济效益。2.成本费用控制措施公司建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任等。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程。公司应加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各产品，严格控制成本费用预算的执行。公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。根据成本费用考核结果，对相关部门和责任人进行奖惩。3.成本费用报销制度公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、流程和审批权限等。成本费用报销应严格执行审批制度，未经审批的费用不得报销。成本费用报销凭证应真实、合法、有效，报销内容应与实际发生的经济业务相符。报销凭证应按照规定的格式和内容填写，不得涂改、伪造。公司应加强对成本费用报销的审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性、准确性和合规性等。审核无误的报销凭证应加盖审核人员印章，并及时办理报销手续。

八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：公司利润分配应符合国家法律法规的规定，不得损害股东和其他利益相关者的合法权益。兼顾各方利益原则：公司利润分配应兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。可持续发展原则：公司利润分配应充分考虑公司的可持续发展，合理留存利润，用于公司的扩大再生产和技术创新等。2.利润分配顺序公司按照以下顺序进行利润分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。向股东分配利润。公司向股东分配利润应按照股东的持股比例进行分配。3.利润分配方案的制定与审批公司财务部门根据公司当年的经营成果和利润分配政策，制定利润分配方案，并提交公司董事会审议。公司董事会审议通过的利润分配方案，报公司股东大会批准。股东大会批准的利润分配方案，由公司董事会负责组织实施。

九、税务管理1.税务登记与纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，准确、完整地填报纳税申报表，及时缴纳税款。纳税申报资料应妥善保管，以备税务机关检查。2.税务筹划与风险管理公司应加强税务筹划，合理降低税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规的规定。公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别、评估和应对税务风险。对重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。3.税务沟通与协调公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解国家税收政策的变化，依法履行纳税义务。公司应积极配合税务机关的税务检查和纳税评估工作，如实提供相关资料，对税务机关提出的问题及时进行整改。

十、财务分析与财务决策支持1.财务分析公司财务部门定期编制财务分析报告，对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析。财务分析报告应包括基本财务指标分析、财务比率分析、财务趋势分析和财务综合分析等内容。财务分析应采用科学的分析方法和分析工具，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司管理层提供决策依据。公司管理层应根据财务分析报告提出的建议和意见，及时调整公司经营策略和财务政策。2.财务决策支持公司财务部门应加强对公司重大投资、融资、并购等决策事项的财务分析和评估，为公司管理层提供决策支持。财务决策支持应包括项目可行性分析、财务风险评估、投资回报率预测等内容。通过对决策事项的财务分析和评估，为公司管理层提供决策参考，确保决策的科学性和合理性。公司财务部门应积极参与公司决策过程，与其他部门密切配合，为公司的发展提供全方位的财务支持。

十一、会计档案管理1.会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单、财务审计报告等会计核算资料。2.会计档案的整理与归档会计档案应按照国家档案管理的有关规定进行整理和归档。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类整理，财务报表应按照月份、季度和年度分类整理。会计档案的整理应做到分类准确、装订整齐、标识清晰。会计档案的归档应及时、完整，确保会计档案的安全和完整。3.会计档案的保管与查阅会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防