优势课程选择的试题及答案

优势课程选择的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税收法定原则的内容？

A.税法由国家制定

B.税收征收管理必须依法进行

C.税收减免必须由法律授权

D.税收征收机关有权自行决定税收减免

2.企业所得税的纳税义务人是指？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构的非居民企业

C.在中国境内取得所得的个人

D.以上都是

3.税收筹划的目的是什么？

A.减少税收负担

B.提高企业效益

C.增加税收收入

D.以上都是

4.下列哪种情况不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.个人所得税的征收方式有几种？

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

6.税收优惠政策中，下列哪项不属于企业所得税优惠？

A.加速折旧

B.投资抵免

C.税收减免

D.免税

7.税收征管法规定，税务机关应当自收到纳税申报之日起多少日内进行审核？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

8.下列哪种情况不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物并开具发票

B.提供加工、修理修配劳务并开具发票

C.销售不动产并开具发票

D.收到预收款项

9.下列哪项不属于税收法律关系主体？

A.税务机关

B.纳税人

C.承包人

D.代理人

10.税收筹划的基本原则有哪些？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可操作性原则

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收筹划的方法有哪些？

A.转移定价

B.加速折旧

C.税收减免

D.股权激励

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

3.个人所得税的征收方式有哪些？

A.每月预扣预缴

B.年终汇算清缴

C.定期申报

D.随时申报

4.税收法律关系主体包括哪些？

A.税务机关

B.纳税人

C.承包人

D.代理人

5.税收筹划的原则有哪些？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.可操作性原则

D.创新性原则

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收法定原则要求税收征收管理必须依法进行。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和在境外设立机构的非居民企业。（）

3.税收筹划的目的是为了增加税收收入。（）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物销售并开具发票的时间。（）

5.个人所得税的征收方式只有每月预扣预缴和年终汇算清缴两种。（）

6.税收法律关系主体包括税务机关、纳税人和代理人。（）

7.税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则和可操作性原则。（）

8.税收筹划的基本方法包括转移定价、加速折旧和税收减免等。（）

9.税收筹划的目的是为了减少税收负担，提高企业效益。（）

10.税收筹划的方法中，股权激励不属于增值税的征税范围。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的计税依据及其确定方法。

答案：

增值税的计税依据是指纳税人计算增值税应纳税额的基础，主要包括销售额和应税劳务的提供额。增值税的计税依据的确定方法如下：

1.销售额的确定：销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。销售额的确定方法包括：

-规则销售：按照销售合同、协议等确定销售额；

-成本加成：以成本为基础，加上合理的利润率确定销售额；

-成本扣除法：以销售成本为基础，扣除合理费用后确定销售额。

2.应税劳务的提供额的确定：应税劳务的提供额是指纳税人提供加工、修理修配劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。应税劳务的提供额的确定方法与销售额的确定方法类似。

3.规定销售额的调整：在确定销售额时，应考虑以下调整因素：

-减免税：根据税法规定，部分销售额可以享受减免税政策；

-返利：销售方返还给购买方的现金或实物，应计入销售额；

-代垫费用：销售方代垫的费用，如运输费、包装费等，应计入销售额；

-预收款：销售方预先收取的款项，应计入销售额。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的作用。

答案：

税收筹划在企业财务管理中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.降低税收负担：通过合理的税收筹划，企业可以在法律允许的范围内，利用税法规定的优惠政策，降低税收负担，增加企业的净收益。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业合理安排资本结构，通过债务融资和股权融资的税收差异，降低融资成本，提高资本利用效率。

3.提高财务管理水平：税收筹划要求企业深入了解税法，这有助于提高企业财务人员的专业素养，增强财务管理水平。

4.促进企业合规经营：合理的税收筹划有助于企业遵守税法规定，避免因税收问题而受到处罚，维护企业声誉。

5.增强企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在一定程度上降低成本，提高产品价格竞争力，从而在市场上占据有利地位。

6.优化资源配置：税收筹划有助于企业根据税收政策，合理配置资源，提高资源利用效率。

7.促进企业可持续发展：税收筹划有助于企业实现长期稳定的盈利，为企业的可持续发展提供保障。

8.增强企业抗风险能力：通过税收筹划，企业可以在一定程度上规避税收风险，提高企业的抗风险能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收法定原则要求税法由国家制定，税收征收管理必须依法进行，税收减免必须由法律授权，故选D。

2.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、在中国境内设立机构的非居民企业以及在中国境内取得所得的个人，故选D。

3.A

解析思路：税收筹划的目的是减少税收负担，通过合法手段降低企业税负，故选A。

4.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，但不包括销售不动产，故选C。

5.B

解析思路：个人所得税的征收方式有每月预扣预缴和年终汇算清缴两种，故选B。

6.D

解析思路：税收优惠政策中，免税属于企业所得税优惠，加速折旧、投资抵免和税收减免属于增值税优惠政策，故选D。

7.A

解析思路：税收征管法规定，税务机关应当自收到纳税申报之日起15日内进行审核，故选A。

8.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物并开具发票的时间，收到预收款项不属于纳税义务发生时间，故选D。

9.C

解析思路：税收法律关系主体包括税务机关、纳税人和代理人，承包人不属于税收法律关系主体，故选C。

10.D

解析思路：税收筹划的基本原则包括合法性原则、经济性原则、可操作性原则和创新性原则，故选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：税收筹划的方法包括转移定价、加速折旧和税收减免等，股权激励不属于税收筹划的方法，故选ABD。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和销售不动产，故选ABCD。

3.AB

解析思路：个人所得税的征收方式有每月预扣预缴和年终汇算清缴两种，故选AB。

4.AB

解析思路：税收法律关系主体包括税务机关、纳税人和代理人，故选AB。

5.ABCD

解析思路：税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则、可操作性原则和创新性原则，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税收法定原则要求税收征收管理必须依法进行，故判断正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和在境外设立机构的非居民企业，故判断正确。

3.×

解析思路：税收筹划的目的是为了减少税收负担，而不是增加税收收入，故判断错误。

4.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物并开具发票的时间，而不是销售货物的时间，故判断错误。

5.√

解析思路：个人所得税的征收方式有每月预扣预缴和年终汇算清缴两种，故判断正确。

6.×

解析思路：税收法律关系主体包括税务机关、纳税人和代理人，承包人不属于税收法律关系主体，故