2024年税务师考试趋势分析试题及答案

2024年税务师考试趋势分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税收法定原则的基本内容？

A.税法必须由立法机关制定

B.税收要素必须明确

C.税收征收程序必须公开

D.税收征收必须符合国际惯例

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.生产经营活动中必要的、合理的支出

B.用于个人和家庭的支出

C.用于广告和业务的支出

D.用于环境保护和安全生产的支出

3.下列哪项属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.外国企业

C.行政机关

D.农民

4.下列哪项不属于税收征收管理的原则？

A.公正原则

B.便民原则

C.税收保密原则

D.依法行政原则

5.下列哪项不属于税收减免的范畴？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收加征

D.税收豁免

6.下列哪项不属于税收征收管理的程序？

A.税收申报

B.税收征收

C.税收检查

D.税收处罚

7.下列哪项不属于税收法律关系主体？

A.税务机关

B.纳税人

C.税务代理人

D.税收征收管理机关

8.下列哪项不属于税收征收管理的职责？

A.税收征收

B.税收检查

C.税收咨询

D.税收行政复议

9.下列哪项不属于税收征收管理的法律依据？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

10.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

11.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

12.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

13.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

14.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

15.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

16.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

17.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

18.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

19.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

20.下列哪项不属于税收征收管理的法律制度？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法修正案

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收法定原则包括哪些内容？

A.税法必须由立法机关制定

B.税收要素必须明确

C.税收征收程序必须公开

D.税收征收必须符合国际惯例

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.生产经营活动中必要的、合理的支出

B.用于个人和家庭的支出

C.用于广告和业务的支出

D.用于环境保护和安全生产的支出

3.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.外国企业

C.行政机关

D.农民

4.下列哪些不属于税收征收管理的原则？

A.公正原则

B.便民原则

C.税收保密原则

D.依法行政原则

5.下列哪些属于税收减免的范畴？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收加征

D.税收豁免

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收法定原则要求税法必须由立法机关制定。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除用于个人和家庭的支出。（）

3.增值税的纳税人包括个体工商户、外国企业和农民。（）

4.税收征收管理的原则包括公正原则、便民原则、税收保密原则和依法行政原则。（）

5.税收减免包括税收优惠、税收返还、税收加征和税收豁免。（）

6.税收征收管理的程序包括税收申报、税收征收、税收检查和税收处罚。（）

7.税收法律关系主体包括税务机关、纳税人和税务代理人。（）

8.税收征收管理的职责包括税收征收、税收检查、税收咨询和税收行政复议。（）

9.税收征收管理的法律依据包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案。（）

10.税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税收筹划的基本原则及其在税务师工作中的重要性。

答案：税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、经济性、预见性和综合性。合法性原则要求筹划方案必须符合税法规定；合理性原则要求筹划方案在符合税法的前提下，尽可能降低税负；经济性原则要求筹划方案能够为企业带来经济效益；预见性原则要求筹划方案能够适应税收政策的变化；综合性原则要求筹划方案在多个方面进行综合考虑。在税务师工作中，税收筹划的重要性体现在帮助纳税人合法合规地降低税负，提高企业经济效益，同时也有助于提升税务师的专业形象和服务质量。

2.题目：解释增值税的计税方法及其适用范围。

答案：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，适用于一般纳税人；简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率直接计算应纳税额，适用于小规模纳税人和特定行业的小型微利企业。一般计税方法适用于销售额较大、进项税额较多且管理较为规范的企业；简易计税方法适用于销售额较小、进项税额较少且管理相对简单的小规模纳税人。

3.题目：阐述个人所得税的征收管理流程及其关键环节。

答案：个人所得税的征收管理流程包括纳税申报、税款缴纳、税收稽查和税收处罚等环节。关键环节包括：

（1）纳税申报：纳税人应按照规定期限和方式向税务机关申报个人所得税；

（2）税款缴纳：纳税人应按照税务机关的通知及时足额缴纳个人所得税；

（3）税收稽查：税务机关对纳税人的申报情况进行稽查，确保税收收入；

（4）税收处罚：对违反税收法律法规的纳税人，税务机关依法进行处罚。个人所得税征收管理的关键环节在于确保纳税人依法纳税，维护税收秩序。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用及其局限性。

答案：税收政策在促进经济结构调整中发挥着重要作用。首先，税收政策可以通过调整税率和税收优惠，引导资源向战略性新兴产业和高技术产业转移，从而推动经济结构的优化升级。具体作用如下：

1.税收优惠政策的引导作用：通过针对特定行业或领域的税收优惠政策，如高新技术企业税收减免、小微企业税收优惠等，可以吸引和鼓励企业投资于技术创新和产业升级，从而促进经济结构的调整。

2.税收调节功能的实现：通过调整个人所得税、企业所得税等税种的税率，可以调节收入分配，减少贫富差距，促进社会公平，进而为经济结构调整创造良好的社会环境。

3.税收政策的激励作用：通过税收政策激励企业进行节能减排、环境保护等绿色生产活动，可以推动经济向低碳、环保的方向发展。

然而，税收政策在促进经济结构调整中也存在一定的局限性：

1.税收政策效果的不确定性：税收政策的效果受到多种因素的影响，如政策实施的时间、力度、行业特点等，因此其效果往往难以准确预测。

2.税收政策的外部性：税收政策对经济结构调整的影响可能超出政策设计者的预期，产生意想不到的后果，如税收优惠可能导致资源错配、行业依赖等问题。

3.税收政策的滞后性：税收政策的制定和实施往往存在一定的滞后性，可能无法及时应对经济结构调整中的新情况和新问题。

4.税收政策的复杂性：税收政策涉及众多税种和税率，政策设计复杂，实施过程中可能出现漏洞，影响政策效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收法定原则要求税法必须由立法机关制定，税收要素必须明确，税收征收程序必须公开，但税收征收并不一定必须符合国际惯例。

2.B

解析思路：企业计算应纳税所得额时，可以扣除生产经营活动中必要的、合理的支出，但用于个人和家庭的支出属于个人消费，不得扣除。

3.A

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，个体工商户属于其中。

4.C

解析思路：税收征收管理的原则包括公正原则、便民原则、税收保密原则和依法行政原则，税收保密原则不属于征收管理原则。

5.C

解析思路：税收减免包括税收优惠、税收返还、税收加征和税收豁免，税收加征不属于减免范畴。

6.D

解析思路：税收征收管理的程序包括税收申报、税款缴纳、税收稽查和税收处罚，税收处罚不属于征收管理程序。

7.C

解析思路：税收法律关系主体包括税务机关、纳税人和其他相关当事人，税务代理人属于其他相关当事人。

8.C

解析思路：税收征收管理的职责包括税收征收、税收检查、税收咨询和税收行政复议，税收咨询不属于征收管理职责。

9.D

解析思路：税收征收管理的法律依据包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律依据。

10.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

11.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

12.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

13.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

14.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

15.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

16.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

17.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

18.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

19.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

20.D

解析思路：税收征收管理的法律制度包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法修正案，税收征收管理法修正案不属于法律制度。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：税收法定原则包括税法必须由立法机关制定、税收要素必须明确、税收征收程序必须公开，这些都是税收法定原则的基本