2024税务师课程复习安排试题及答案

2024税务师课程复习安排试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.出口货物

D.销售无形资产

4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.下列哪项不属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.下列哪项不属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

10.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.所得额

B.所得额减去成本

C.所得额减去费用

D.所得额减去税金

11.下列哪项不属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

12.下列哪项不属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去税金

13.下列哪项不属于增值税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

14.下列哪项不属于企业所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

15.下列哪项不属于营业税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

16.下列哪项不属于个人所得税的申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

17.下列哪项不属于增值税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政局

D.工商局

18.下列哪项不属于企业所得税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政局

D.工商局

19.下列哪项不属于营业税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政局

D.工商局

20.下列哪项不属于个人所得税的征收机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政局

D.工商局

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.个体工商户

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.个体工商户

3.营业税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.个体工商户

4.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.个人

B.企业

C.非居民企业

D.个体工商户

5.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.企业所得税的税率包括哪些？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.营业税的税率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.个人所得税的税率包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.增值税的计税依据包括哪些？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

10.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.所得额

B.所得额减去成本

C.所得额减去费用

D.所得额减去税金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的各类企业。（）

3.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照营业税暂行条例的规定缴纳营业税的单位和个人。（）

4.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照个人所得税法的规定缴纳个人所得税的个人。（）

5.增值税的税率是固定的，不会因地区差异而有所不同。（）

6.企业所得税的税率是固定的，不会因地区差异而有所不同。（）

7.营业税的税率是固定的，不会因地区差异而有所不同。（）

8.个人所得税的税率是固定的，不会因地区差异而有所不同。（）

9.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

10.企业所得税的计税依据是所得额减去成本、费用和损失。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围及其意义。

答案：增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。增值税的意义在于避免重复征税，简化税制，促进专业化分工和产业结构优化，提高税收效率。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人及其认定标准。

答案：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，包括内资企业和外资企业。认定标准包括企业的组织形式、经营地点、所得来源等，具体依据《企业所得税法》及相关规定。

3.题目：简述营业税的计税依据及其确定方法。

答案：营业税的计税依据为营业额，即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的全部价款和价外费用。确定方法为按照营业税税率和营业额计算应纳税额。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：税收政策在促进经济结构调整中发挥着重要作用。首先，税收政策可以通过调整税率、税基和税收优惠等手段，引导资源配置，优化产业结构。具体作用如下：

1.调整税率：通过提高或降低税率，可以影响企业的盈利水平和投资决策，从而引导资金流向高增长、高附加值的产业，促进经济结构的优化升级。

2.税基调整：通过扩大或缩小税基，可以影响税收收入和企业的税负水平。例如，扩大税基可以增加税收收入，提高财政收入，为政府提供更多的资金支持结构调整；缩小税基可以减轻企业税负，激发企业活力，促进经济发展。

3.税收优惠：通过实施税收优惠政策，可以鼓励企业投资于国家重点支持的产业和领域，如新能源、环保、高新技术等，从而推动经济结构的调整和优化。

4.促进技术创新：税收政策可以通过减免企业研发费用、加速折旧等手段，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，推动产业结构向高端化、智能化方向发展。

5.促进区域协调发展：税收政策可以通过对中西部地区、贫困地区实施税收优惠政策，引导资金和人才向这些地区流动，促进区域协调发展，缩小地区差距。

6.促进节能减排：税收政策可以通过征收环境保护税、提高能源消费税等手段，引导企业减少污染物排放，提高资源利用效率，推动绿色低碳发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物，出口货物不征税，因此选C。

2.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，不包括个人，因此选D。

3.C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供运输服务、转让无形资产等，出口货物不征税，因此选C。

4.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，经营所得属于个人所得税的征税范围，因此选D。

5.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，不包括20%，因此选D。

6.D

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%，不包括30%和35%，因此选D。

7.C

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%，不包括9%，因此选C。

8.D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%，不包括30%，因此选D。

9.B

解析思路：增值税的计税依据为销售额减去进项税额，因此选B。

10.A

解析思路：企业所得税的计税依据为所得额，因此选A。

11.A

解析思路：营业税的计税依据为销售额，因此选A。

12.A

解析思路：个人所得税的计税依据为应纳税所得额，因此选A。

13.B

解析思路：增值税的申报期限为每季度，因此选B。

14.B

解析思路：企业所得税的申报期限为每季度，因此选B。

15.B

解析思路：营业税的申报期限为每季度，因此选B。

16.B

解析思路：个人所得税的申报期限为每季度，因此选B。

17.A

解析思路：增值税的征收机关为国家税务局，因此选A。

18.A

解析思路：企业所得税的征收机关为国家税务局，因此选A。

19.A

解析思路：营业税的征收机关为国家税务局，因此选A。

20.A

解析思路：个人所得税的征收机关为国家税务局，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人、非居民企业和个体工商户，因此选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人、非居民企业和个体工商户，因此选ABCD。

3.ABCD

解析思路：营业税的纳税人包括企业、个人、非居民企业和个体工商户，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人、企业、非居民企业和个体工商户，因此选ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和20%，因此选ABCD。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、30%和35%，因此选ABCD。

7.ABC

解析思路：营业税的税率包括3%、5%和6%，因此选ABC。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，因此选ABCD。

9.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去进项税额、销售额减去成本和销售额减去费用，因此选ABCD。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括所得额、所得额减去成本、所得额减去费用和所得额减去税金，因此选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，以及进口货物的单位和个人，因此判断为正确。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的各类企业，因此判断为正确。

3.√

解析思路：营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照营业税暂行条例的规定缴纳营业税的单位和个人，因此判断为正确。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，依照个人所得税法的规定缴纳个人所得税的个人，因此判断为正确。

5.×

解析思路：增值税的税率并非固定不变，根据不同行业和商品或劳务的性质，税率可能会有所不同，因此判断为错误。

6.×

解析思路：企业所得