把握重点2024年税务师考试试题及答案

把握重点2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产损失赔偿收入

D.政府补助收入

2.下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.无形资产摊销

B.投资收益

C.按规定计提的折旧

D.罚款、滞纳金

4.下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产损失赔偿收入

D.政府补助收入

6.下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.无形资产摊销

B.投资收益

C.按规定计提的折旧

D.罚款、滞纳金

8.下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产损失赔偿收入

D.政府补助收入

10.下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产损失赔偿收入

D.政府补助收入

3.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.无形资产摊销

B.投资收益

C.按规定计提的折旧

D.罚款、滞纳金

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产损失赔偿收入

D.政府补助收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，销售货物、提供加工、修理修配劳务等属于增值税的征税范围。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，资产转让收入、资产损失赔偿收入等属于企业所得税的应税收入。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，按规定计提的折旧可以税前扣除。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，无形资产摊销可以税前扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，政府补助收入不计入收入总额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其义务。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税纳税人的义务包括：依法办理税务登记；依法进行账簿、凭证管理；依法进行纳税申报；依法缴纳税款；依法接受税务机关的监督检查；依法进行税务行政复议和行政诉讼。

2.题目：解释企业所得税的税前扣除原则。

答案：企业所得税的税前扣除原则主要包括：合法性原则、相关性原则、合理性原则、确定性原则。合法性原则指扣除的项目必须符合国家法律法规的规定；相关性原则指扣除的项目必须与取得收入直接相关；合理性原则指扣除的项目必须符合生产经营活动的合理需要；确定性原则指扣除的项目必须有明确的计税依据。

3.题目：阐述税务师在税务筹划中的作用。

答案：税务师在税务筹划中扮演着重要角色，具体作用包括：提供专业税务咨询，帮助企业合理避税；协助企业进行税务风险管理和内部控制；优化企业财务结构，提高企业经济效益；帮助企业制定合理的税收筹划方案，降低税负；参与企业重大经营决策，提供税务方面的专业意见。

五、论述题

题目：论述在当前经济环境下，如何提高企业税收筹划的效率和效果。

答案：在当前经济环境下，提高企业税收筹划的效率和效果至关重要。以下是一些关键措施：

1.加强税收政策研究：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时了解最新的税收优惠政策和税收风险提示，以便在税收筹划中充分利用政策红利。

2.建立专业团队：企业应组建一支具备专业知识和经验的税收筹划团队，负责日常的税务管理和税收筹划工作，确保筹划工作的专业性和有效性。

3.优化财务管理体系：通过优化财务管理体系，提高财务数据的准确性和及时性，为税收筹划提供可靠的数据支持。

4.强化内部控制：建立健全内部控制制度，确保税收筹划的合规性，降低税收风险。

5.创新税收筹划方法：结合企业实际情况，创新税收筹划方法，如利用税收优惠政策、资产重组、跨境投资等手段，实现税收筹划的多元化。

6.加强与税务机关的沟通：企业与税务机关保持良好沟通，有助于及时了解税收政策变化，避免因误解政策而导致的税收风险。

7.跨境税收筹划：在全球化背景下，企业应关注跨境税收筹划，通过合理配置全球资源，降低跨国经营税收负担。

8.关注行业动态：关注行业税收政策变化，针对行业特点进行税收筹划，提高筹划的针对性。

9.定期评估税收筹划效果：企业应定期对税收筹划效果进行评估，根据评估结果调整筹划策略，确保筹划工作的持续改进。

10.培养税务人才：加强税务人才的培养，提高企业内部税务人员的专业素养，为税收筹划提供有力的人才支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：在计算应纳税所得额时，资产损失赔偿收入不计入收入总额，因为它不属于企业的正常经营活动所得。

2.D

解析思路：出口货物通常享受税收优惠政策，因此不属于增值税的征税范围。

3.C

解析思路：按规定计提的折旧是成本的一部分，符合税前扣除的原则。

4.D

解析思路：与第2题类似，出口货物不征收增值税。

5.C

解析思路：在计算应纳税所得额时，资产损失赔偿收入不计入收入总额。

6.D

解析思路：出口货物不征收增值税。

7.C

解析思路：按规定计提的折旧是成本的一部分，符合税前扣除的原则。

8.D

解析思路：出口货物不征收增值税。

9.C

解析思路：在计算应纳税所得额时，资产损失赔偿收入不计入收入总额。

10.D

解析思路：出口货物不征收增值税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、资产损失赔偿收入和政府补助收入。

3.ACD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括无形资产摊销、按规定计提的折旧和罚款、滞纳金。

4.ABCD

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、资产转让收入、资产损失赔偿收入和政府补助收入。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不