会计综合实训电子教案 项目二 日常业务处理任务一手工账处理

编号：5教案8学时课题项目二日常业务处理教学目标熟悉企业日常业务的核算；熟悉会计凭证填制、审核的要求及账簿的登记方法；熟悉信息化总账、固定资产和工资系统的日常账务处理流程。培养学生勤于思考、独立分析问题、解决问题的能力，养成良好的会计职业素养。重点难点业务的核算，凭证的编制、账簿的登记教学方法讲授提问、分组讨论、案例分析教学内容项目二日常业务处理任务一手工账处理【业务1】2022年1月4日，采购材料。借：原材料——圆钢Φ12mm40000应交税费——应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款45200【业务2】2022年1月4日，采购工作服、手套。借：周转材料——低值易耗品——工作服960.00周转材料——低值易耗品——手套100.00应交税费——应交增值税（进项税额）137.80贷：银行存款1197.80【业务3】2022年1月4日，期初票据贴现，不附追索权。借：银行存款65630.40贷：应收票据——常顺有限责任公司65630.40借：财务费用——贴现息2169.60贷：应收票据——常顺有限责任公司2169.60【业务4】2022年1月4日，生产领用材料。借：生产成本——直接材料——双头螺柱M12×11015000——直接材料——双头螺柱M12×20025000——直接材料——双头螺柱M16×11022400——直接材料——双头螺柱M16×20028000贷：原材料——圆钢Φ12mm40000——圆钢Φ16mm50400【业务5】2022年1月5日，收到固定资产和货币投资。借：固定资产-运输设备-卡车165000应交税费——应交增值税（进项税额）19500贷：实收资本——东旭汽车有限责任公司184500借：银行存款815500贷：实收资本——东旭汽车有限责任公司815500【业务6】2022年1月5日，为投入车辆购买保险、车船税。借：预付账款——平安保险2184.06应交税费——应交增值税（进项税额）131.04税金及附加360贷：银行存款2675.1【业务7】2022年1月5日，收回常顺有限责任公司包装箱，退还押金。借：其他应付款——押金—常顺公司2000贷：银行存款2000【业务8】2022年1月6日，预付货款。借：预付账款——南风公司30000贷：银行存款30000【业务9】2022年1月6日，销售部购买笔记本电脑1台借：固定资产——电子设备—联想电脑5600应交税费——应交增值税（进项税额）728贷：银行存款6328【业务10】2022年1月6日，生产车间领用手套22副，单价2元，工作服11套，单价80元。借：制造费用——劳保费924贷：周转材料——低值易耗品——手套44——低值易耗品——工作服880【业务11】2022年1月6日，采购部经理何海涛出差，预借差旅费。借：其他应收款——职员——何海涛2000贷：库存现金2000【业务12】2022年1月6日，菲亚有限责任公司包装箱损毁，没收押金。借：其他应付款——押金—菲亚公司3000.00贷：营业外收入2654.87应交税费——应交增值税（销项税额）345.13【业务13】2022年1月7日，生产车间领用棉纱2公斤，单价25元，机油5L，单价4元，润滑油20L，单价4.5元。借：制造费用——机物料160贷：原材料——棉纱50——机油20——润滑油90【业务14】2022年1月7日，厂办报销业务招待餐费。借：管理费用——业务招待费530贷：其他货币资金-支付宝530【业务15】2022年1月7日，车间购买1台需要安装的拔丝机。借：在建工程——拔丝机100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：应付票据——通原机械有限公司113000【业务16】2022年1月8日，安装拔丝机。借：在建工程——拔丝机1000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1090【业务17】2022年1月10日，拔丝机交生产车间使用，预计使用年限10年。借：固定资产——机器设备—拔丝机101000贷：在建工程——拔丝机101000【业务18】2022年1月10日，仓管员刘东瑞报销医疗费用（个人缴费金额）。借：管理费用——职工薪酬158.20贷：应付职工薪酬——应付福利费158.20借：应付职工薪酬——应付福利费158.20贷：库存现金158.20【业务19】2022年1月10日，报销差旅费。借：管理费用——差旅费1600应交税费——应交增值税（进项税额）72贷：其他应收款——职员——何海涛1672借：库存现金328贷：其他应收款——职员——何海涛328【业务20】2022年1月10日，销售部冯明宇预借差旅费3000元，出差地点：南海市；起止日期：2022-01-11至2022-01-16；出差事由：展销会；电话员工号：501；出纳以现金付讫。借：其他应收款——职员——冯明宇3000贷：库存现金3000【业务21】2022年1月10日，采购材料，材料入库，支付余款。

借：原材料——圆钢-Φ16mm34140应交税费——应交增值税（进项税额）4438.2贷：预付账款——南风公司38578.2借：预付账款——南风公司8578.2贷：银行存款8578.2【业务22】2022年1月10日，产品完工入库。产品完工入库，无分录【业务23】2022年1月11日，采购原材料。借：原材料——圆钢Φ12mm30000——圆钢Φ16mm28000应交税费——应交增值税（进项税额）7540贷：银行存款65540【业务24】2022年1月11日，销售产品。借：应收账款——雪亮有限责任公司33900贷：主营业务收入——双头螺柱M12×11030000应交税费——应交增值税（销项税额）3900【业务25】2022年1月11日，支付税控设备技术维护费。借：管理费用——维修保养费530贷：其他货币资金——支付宝530借：应交税费——应交增值税（减免税额）530贷：管理费用——维修保养费530【业务26】2022年1月11日，提现备用。借：库存现金5000贷：银行存款5000【业务27】2022年1月12日，支付滚丝机维修费。借：制造费用——维修保养费2000应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260【业务28】2022年1月12日，收到货币资金投资。借：银行存款2500000贷：实收资本——华都投资有限公司2000000资本公积500000【业务29】2022年1月12日，支付培训费。借：应付职工薪酬——应付教育经费3000应交税费——应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180【业务30】2022年1月12日，上缴上月税费。借：应交税费——未交增值税50000——应交城市维护建设税3500——教育费附加1500——地方教育附加费1000——应交所得税36250——应交个人所得税69.68贷：银行存款92319.68【业务31】2022年1月12日，上缴上月社保和公积金。借：应付职工薪酬——应付社会保险费29468.01——应付住房公积金13344其他应付款——社保费11676——公积金13344贷：银行存款67832.01【业务32】2022年1月12日，采购包装箱。借：周转材料——包装物——包装箱10000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11300【业务33】2022年1月13日，生产领用材料。借：生产成本——直接材料——双头螺柱M12×11025000——直接材料——双头螺柱M12×20020000——直接材料——双头螺柱M16×11028270——直接材料——双头螺柱M16×20028270贷：原材料——圆钢Φ12mm45000——圆钢Φ16mm56540【业务34】2022年1月13日，按合同约定预收货款6万元。借：银行存款60000贷：预收账款——常顺有限责任公司60000【业务35】2022年1月15日，收到雪亮公司支票一张，支票号码27424532，用于支付1月11日（合同220111）所购货物的款项。借：银行存款33300贷：应收账款——雪亮有限责任公司33300借：财务费用——现金折扣600贷：应收账款——雪亮有限责任公司600【业务36】2022年1月15日，采购办公桌椅。借：周转材料——低值易耗品——办公桌1000周转材料——低值易耗品——办公椅400应交税费——应交增值税（进项税额）182贷：其他货币资金——支付宝1582【业务37】2022年1月15日，发放上月工资。借：应付职工薪酬——应付职工工资86110.32贷：银行存款86110.32【业务38】2022年1月16日，冯明宇出差回来报销差旅费，出差补贴200元/日，差额现金结算。借：销售费用——差旅费2820应交税费——应交增值税（进项税额）180贷：其他应收款——职员——冯明宇3000借：销售费用——差旅费1032.5贷：库存现金1032.5【业务39】2022年1月16日，采购材料。借：在途物资——圆钢Φ12mm25000——圆钢Φ16mm44000应交税费——应交增值税（进项税额）8970贷：银行存款77970【业务40】2022年1月17日，支付1月16日购买南风钢铁原材料运费，运费按重量分摊。借：在途物资——圆钢Φ12mm500——圆钢Φ16mm800应交税费——应交增值税（进项税额）117贷：银行存款1417【业务41】2022年1月17日，上述材料入库。借：原材料——圆钢Φ12mm25500——圆钢Φ16mm44800贷：在途物资——圆钢Φ12mm25500——圆钢Φ16mm44800【业务42】2022年1月17日，销售产品。借：应收票据——雪亮公司42940贷：主营业务收入——双头螺柱M12×20038000应交税费——应交增值税（销项税额）4940【业务43】2022年1月17日，厂办采购复印纸、墨盒。借：管理费用——办公费621.50贷：库存现金621.50【业务44】2022年1月17日，向常顺有限责任公司发出产品（合同编号220113）。借：预收账款——常顺有限责任公司146900贷：主营业务收入——双头螺柱M16×11060000——双头螺柱M16×20070000应交税费——应交增值税（销项税额）16900【业务45】2022年1月17日，销售部领用包装箱，出借给常顺公司，同时收取押金。借：销售费用——出借包装物2000贷：周转材料——包装物——包装箱2000借：银行存款2000贷：其他应付款——押金—常顺公司2000【业务46】2022年1月17日，销售部采购办公用品。借：销售费用——办公费452贷：库存现金452【业务47】2022年1月18日，收到常顺有限责任公司补付货款。借：银行存款86900贷：预收账款——常顺有限责任公司86900【业务48】2022年1月20日，产品完工入库。产品完工入库，无分录【业务49】2022年1月20日，支付广告费。借：销售费用——广告费3000应交税费——应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3180【业务50】2022年1月20日，向希望工程小学捐款。借：营业外支出——捐赠支出4000贷：银行存款4000【业务51】2022年1月20日，厂办报销高速公路通行费。借：管理费用——交通费320.00应交税费——应交增值税（进项税额）9.60贷：库存现金329.60【业务52】2022年1月20日，申请银行汇票一张。借：其他货币资金——银行汇票存款80000贷：银行存款80000【业务53】2022年1月21日，采购材料，销售方代垫运费，款项以银行汇票支付，运费按重量分摊，当日银行退回多余款项。借：原材料——圆钢Φ12mm25500——圆钢Φ16mm39200应交税费——应交增值税（进项税额）8363贷：其他货币资金——银行汇票存款73063借：银行存款6937贷：其他货币资金——银行汇票存款6937【业务54】2022年1月21日，向菲亚公司销售产品。借：应收账款——菲亚有限责任公司300580贷：主营业务收入——双头螺柱M12×11060000——双头螺柱M12×20076000——双头螺柱M16×11060000——双头螺柱M16×20070000应交税费——应交增值税（销项税额）34580【业务55】2022年1月21日，生产领用材料。借：生产成本——直接材料——双头螺柱M12×11010000——直接材料——双头螺柱M12×20025000——直接材料——双头螺柱M16×11016800——直接材料——双头螺柱M16×20028000贷：原材料——圆钢Φ12mm35000——圆钢Φ16mm44800【业务56】2022年1月21日，常顺有限责任公司退回M16×110产品1000个。借：主营业务收入——双头螺柱M16×1102000.00应交税费——应交增值税（销项税额）260.00贷：银行存款2260.00【业务57】2022年1月21日，支付水电费。借：应付账款——水电费9820.00应交税费——应交增值税（进项税额）1207.80贷：银行存款11027.80【业务58】2022年1月21日，支付短期借款利息。借：财务费用——利息费用1706.25贷：银行存款1706.25【业务59】2022年1月21日，还款。借：短期借款250000应付利息12500财务费用——利息费用2500贷：银行存款265000【业务60】2022年1月21日，计提长期借款利息。借：在建工程——车间5000贷：应付利息5000【业务61】2022年1月21日，收到存款利息。借：银行存款215.25贷：财务费用——利息收入215.25【业务62】2022年1月22日，报废一台滚丝机。借：固定资产清理42000累计折旧8000贷：固定资产——机器设备——滚丝机50000【业务63】2022年1月22日，支付滚丝机的清理费用。借：固定资产清理113贷：库存现金113【业务64】2022年1月22日，收到滚丝机残料收入。借：库存现金300贷：固定资产清理265.49应交税费——应交增值税（销项税额）34.51【业务65】2022年1月22日，结转滚丝机固定资产清理。借：营业外支出——处置非流动资产损失41847.51贷：固定资产清理41847.51【业务66】2022年1月24日，借款。借：银行存款200000贷：短期借款200000【业务67】2022年1月24日，支付生产车间设备保养费。借：制造费用——维修保养费600应交税费——应交增值税（进项税额）36贷：其他货币资金——支付宝636【业务68】2022年1月24日，销售原材料。借：银行存款19662贷：其他业务收入17400应交税费——应交增值税（销项税额）2262借：其他业务成本16800贷：原材料——圆钢Φ16mm16800【业务69】2022年1月25日，采购原材料，料到，账单未到，款项未付。不做核算【业务70】2022年1月25日，购买印花税票。借：税金及附加200贷：银行存款200【业务71】2022年1月26日，购专利权一项。借：无形资产100000应交税费——应交增值税（进项税额）6000贷：银行存款106000【业务72】2022年1月26日，收菲亚公司1月21日货款。借：银行存款300580贷：应收账款——菲亚有限责任公司300580【业务73】2022年1月26日，支付股东海利有限责任公司去年的利润225000元。借：应付利润——海利有限责任公司225000贷：银行存款225000【业务74】2022年1月27日，厂办修空调。借：管理费用——维修保养费500应交税费——应交增值税（进项税额）65贷：银行存款565【业务75】2022年1月28日，销售产品。借：应收账款——菲亚公司235040贷：主营业务收入——双头螺柱M12×11040000——双头螺柱M12×20038000——双头螺柱M16×11060000——双头螺柱M16×20070000应交税费——应交增值税（销项税额）27040【业务76】2022年1月29日，采购牛奶，发放给职工，每人一箱。借：生产成本——直接人工——双头螺柱M12×110160——直接人工——双头螺柱M12×200240——直接人工——双头螺柱M16×110160——直接人工——双头螺柱M16×200240制造费用——职工薪酬80管理费用——职工薪酬560销售费用——职工薪酬80贷：应付职工薪酬——非货币性福利1520借：应付职工薪酬——非货币性福利1520贷：银行存款1520【业务77】2022年1月30日，产品完工入库。产品完工入库，无分录【业务78】2022年1月30日，根据工资分配汇总表，分配工资。借：管理费用——职工薪酬45050销售费用——职工薪酬6900制造费用——职工薪酬5850生产成本——直接人工——双头螺柱M12×11010700——直接人工——双头螺柱M12×20016050——直接人工——双头螺柱M16×11010700——直接人工——双头螺柱M16×20016050贷：应付职工薪酬——应付职工工资111300【业务79】2022年1月30日，根据工资结算单，计提社保、公积金借：管理费用——职工薪酬11938.25销售费用——职工薪酬1828.50制造费用——职工薪酬1550.25生产成本——直接人工——双头螺柱M12×1102835.50——直接人工——双头螺柱M12×2004253.25——直接人工——双头螺柱M16×1102835.50——直接人工——双头螺柱M16×2004253.25贷：应付职工薪酬——应付社会保险费29494.50借：管理费用——职工薪酬5406销售费用——职工薪酬828制造费用——职工薪酬702生产成本——直接人工——双头螺柱M12×1101284——直接人工——双头螺柱M12×2001926——直接人工——双头螺柱M16×1101284——直接人工——双头螺柱M16×2001926贷：应付职工薪酬——应付住房公积金13356.00【业务80】2022年1月30日，根据工资结算单，计提工会经费、职工教育经费。借：管理费用——职工薪酬901销售费用——职工薪酬138制造费用——职工薪酬117生产成本——直接人工——双头螺柱M12×110214——直接人工——双头螺柱M12×200321——直接人工——双头螺柱M16×110214——直接人工——双头螺柱M16×200321贷：应付职工薪酬——应付工会经费2226借：管理费用——职工薪酬1126.25销售费用——职工薪酬172.50制造费用——职工薪酬146.25生产成本——直接人工——双头螺柱M12×110267.50——直接人工——双头螺柱M12×200401.25——直接人工——双头螺柱M16×110267.50——直接人工——双头螺柱M16×200401.25贷：应付职工薪酬——应付教育经费2782.50【业务81】2022年1月30日，根据工资结算单，结转代扣款项。借：应付职工薪酬——应付职工工资25112.18贷：其他应付款——社保费11686.50——公积金13356.00应交税费——应交个人所得税69.68【业务82】2022年1月30日，计提折旧。借：管理费用——折旧费14816制造费用——折旧费27360贷：累计折旧42176【业务83】2022年1月30日，计提无形资产摊销。借：管理费用——无形资产摊销833.33贷：累计摊销833.33【业务84】2022年1月30日，摊销本月车辆保险费。借：销售费用--其他182.01贷：预付账款——平安保险182.01【业务85】2022年1月30日，分配水电费。借：制造费用——水电费8620管理费用——水电费1200贷：应付账款——水电费9820【业务86】2022年1月30日，分配制造费用。借：生产成本——制造费用——双头螺柱M12×1108789.25——制造费用——双头螺柱M12×20013877.76——制造费用——双头螺柱M16×11011564.80——制造费用——双头螺柱M16×20013877.69贷：制造费用——折旧费27360.00——职工薪酬8445.50——水电费8620.00——维修保养费2600.00——机物料160.00——劳保费924.00【业务87】2022年1月30日，填制原始凭证87-1、87-2、87-3、87-4，分别结转四种完工产品成本，已知本月期末双头螺柱M16×110在产品2000个，双头螺柱M16×200在产品1000个，其他无在产品。借：库存商品——双头螺柱M12×11074250.25——双头螺柱M12×200107069.26——双头螺柱M16×11093600.00——双头螺柱M16×200121500贷：生产成本——直接材料——双头螺柱M12×11050000.00——直接材料——双头螺柱M12×20070000.00——直接材料——双头螺柱M16×11066400.00——直接材料——双头螺柱M16×2008424