会计岗位实训 习题答案(吴建新) 岗位1-12 出纳核算岗位- 总账报表岗位

会计岗位综合实训习题答案（活页版）

岗位一：出纳核算岗位

任务一：银行结算票据的填制（略）

任务二：收付款业务核算

1.借：短期借款一生产周转借款1000000

应付利息10000

贷：银行存款1010000

2.借：原材料一A800000

—B2000000

应交税费一应交增值税（进项税额）361000

贷：银行存款3164000

3.借：银行存款250000

贷：应收账款一红星机械厂250000

4.借：其他货币资金一外埠存款160000

贷：银行存款160000

5.借：财务费用10.50

应交税费-应交增值税（进项税额）0.63

贷：银行存款11.13

6.借：应交税费一未交增值税340000

一应交城市维护建设税23800

一应交教育费附加6800

一应交地方教育费附加3400

贷：银行存款340000

银行存款34000

7.借：销售费用一广告费943.40

应交税费-应交增值税（进项税额）56.60

贷：库存现金1000

8.借：银行存款4420000

贷：短期借款一生产周转借款4420000

9.借：管理费用一业务招待费1850

贷：库存现金1850

10.借：销售费用一广告费75471.70

应交税费-应交增值税（进项税额）4528.30

贷：银行存款80000

1L借：库存现金1300

贷：银行存款1300

12.借：应付职工薪酬一工资264500

贷：银行存款264500

13.借：银行存款140400

贷：应收账款一金世纪有限公司140400

14.借：银行存款4500000

应收账款一木森电子有限公司585000

贷：主营业务收入一甲产品4500000

应交税费一应交增值税（销项税额）585000

15.借：管理费用一办公费12545.45

应交桥费-应交增值税（进项税额）1129.09

贷：银行存款13674.54

16.借：在途物资一B材料360000

应交税费一应交增值税（进项税额）46800

贷：银行存款406800

17.■:管理费用一修理费412.84

应交税费-应交增值税（进项税额）37.16

贷：库存现金450

18.借：其他货币资金一信用卡存款一张浩3800

贷：银行存款3800

19.借：销售费用一差旅费4,816.25

应交税费-应交增值税（进项税额）83.75

贷：银行存款4900

20.借：库存现金800

贷：其他应收款一行政科800

任务三：日记账登记与对账

现金日记账

2019年凭证摘要对方科目借方贷方余额

月日字号

121期初余额3500.00

10现付1付制作费销售费用1000.002500.00

12现付2付招待费管理费用1850.0()65OXX)

15银付7提现银行存款1200.001950.00

26现付3付维修费管理费用450.001500.00

31现收1收回备用金其他应收款800.002300.00

1231本月合计2100.003300.002300.00

银行存款日记账

2019怎凭证摘要结算凭证借方贷方余额

月0字号种类号数

121期初余额

9,380,500.00

1银付1偿还借款转支3601#

1.010.000.008.370.500.00

1银付2购材料转支3602#

3,164,000.005.206,500.00

2银收1收回货款回单7721#

250.000.()05.456,500.00

7银付3汇采购款电汇2254#

160.000.005.296.500.00

7银付4付手续费收费单

11.135.296.488.87

9银付5缴税费缴款

374.000.004.922,488.87

11银收2取得借款特转1321#

4,420,000.009,342,488.87

14银付6付广告费转支3603#

80.000.009.262,488.87

15银付7提现现支3613#

1.300.009,261,188.87

15银付8支付工资转支3604#

264,500.008,996,688.87

17银收3收回货款托收承付0103#

140,40(X009,137,088.87

19银收4销售回单7722#

4.500,000.0013,637,088.87

20银付9付电话费委托收款4058#

13,674.54

13,623,414.33

银付10购材料托收承付0317#

406,800.0013,216,614.33

30银付11充信用卡转支3605#

3.8OO.OO13,212,814.33

31银付12报差旅费现支3614#

4,900.0013,207,914.33

1231本月合计

5,482,985.67

9,310,400.0013,207,914.33

银行存款余额调节表

单位：江苏环宇公司2019年12月31日单位：元

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额13081388.87银行对账单存款户余额13288268.87

力II：银行已收企业未收的款项570500加:企业已收银行未收的款项

减：银行已付企业未付的款项368520减：企业已付银行未付的款项4900

调节后的存款余额13283368.87调节后的存款余额13283368.87

岗位二往来核算岗位

一、编制通用记账凭证（以会计分录代替）：

1、借：应收账款一一广发电子有限公司8475000

贷：主营业务收入一一甲混合组件7500000

应交税费一一应交增值税（销项税额）975000

2、借：原材料一一A材料600000

一一B材料1500000

应交税费一一应交增值税（进项税额）273000

贷：应付账款一一徐州鹏飞公司2373000

3、借：应收账款一一北方电子有限公司3390000

贷：主营业务收入一一甲混合组件3000000

应交税费一一应交增值税（销项税额）390000

4、借:其他应收款一一王海3000

贷：库存现金3000

5、借:银行存款351000

贷：应收账款一一金阳光有限公司351000

借：应付账款一一徐州鹏飞公司2373000

贷：银行存款2373000

7、借:银行存款250000

贷：应收账款一一光明机械厂250000

8、借:库存现金800

贷：应收账款一一蓝天公司800

借:库存现金1000

贷：预收账款一一华立公司1000

9、借:银行存款100000

贷：合同负债一一广州三星公司100000

10、借：管理费用3071.70

应交税费一一应交增值税（进项税额）28.30

贷：其他应收款一一王海3000

库存现金100

11、借：银行存款

财务费用一一现金折扣30000

贷：应收账款一一北方电子有限公司3390000

12、借：在途材料一一B材料360000

应交税费一一应交增值税（进项税额）46800

贷：应付账款一一珠海公司406800

13、借：银行存款27300

贷：应收票据一一新兴发机电公司27300

14、借：库存现金2000

贷：其他应付款一一市农机公司2000

15、借：预付账款一一东方公司50000

贷：银行存款50000

16、借：坏账准备5000

贷：应收账款一一大华机电公司5000

17、借：应付账款一一珠海公司

贷：银行存款

18、借：原材料一一A材料500000

一一B材料500000

应交税费一一应交增值税（进项税额）130000

贷：应付票据一一徐州鹏飞公司1130000

19、借：银行存款127104.12

财务费用1595.88

贷：应收票据一一广州市机械厂128700

20、借：应付账款一一华成有限责任公司351000

贷：银行存款351000

21、借:信用减值损失一一计提的坏账损失65135

贷：坏账准备65135

二、登记账簿:

（一）应收账款总账及明细账

应收账款总账单位:元

2019年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借606800

21销售产品，款未收8475000借9081800

43销售产品，款未收3390000借12471800

85收到前欠货款351000借12120800

127收到前欠货款250000借11870800

1581/2收回货款800借11870000

2211收回货款借8480000

2816确认坏账5000借■

31本月合计11865000借

应收账款明细账

明细科目：金阳光有限公司单位：元

2019年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借351000

127收到前欠货款351000平0

31本月合计351000平0

应收账款明细账

明细科目：光明机械厂单位：元

2019年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借250000

85收到前欠货款250000平0

31本月合计250000平0

应收账款明细账

明细科目：蓝天公司单位：元

2019年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借800

1581/2收回货款800平0

31本月合计800平0

应收账款明细账

明细科目：大华机电公司单位：元

2019年凭证借

月FI种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额借5000

2816确认坏账5000平0

31本月合计5000平0

应收账款明细账

明细科目：广发电子有限公司单位：元

2019年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

1221销售产品，款未收8475000借8475000

31本月合计8475000借8475000

应收账款明细账

明细科目：北方电子有限公司单位：兀

2019年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

1243销售产品，款未收3390000借3390000

2211收回货款3390000平0

31本月合计33900003390000平0

（二）应付账款总账及明细账

应付账款总账单位：元

2019年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额贷351000

42购料款未付2373000贷2724000

106支付购料款2373000贷351000

2312购料款未付40G800贷757800

2817支付购料款406800贷351000

3120偿还货款351000贷0

31本月合计31308002779800平0

应付账款明细账

明细科目：华成有限责任公司单位：元

2019年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

贷

121月初余额贷351000

3120偿还货款351000贷0

31本月合计351000平0

应付账款明细账

明细科目：徐州鹏飞公司单位：元

2019年凭证借

月0种类号数摘要借方贷方或余额

贷

1242购料款未付2373000贷2373000

106支付购料款2373000平0

31本月合计23730002373000平0

应付账款明细账

明细科目：珠海公司单位：元

2019年凭证借

月日种类号数摘要借方贷方或余额

济

122312购料款未付406800贷406800

2817支付购料款406800贷0

31本月合计406800406800平0

岗位三投资核算岗位

三、实训业务处理

答案

1、借：其他货币资金----存出投资款1000000

贷：银行存款1000000

2、借：交易性金融资产一一天一债券（成本）50000

投资收益141.51

应交税费一应交增值税（进项税额）8.49

贷：其他货币资金一一存出投资款50150

3、借：其他货币资金一一存出投资款154535

应交税费一一应交增值税（进项税额）26.32

贷：交易性金融资产一一佳音股份（成本）130000

一一佳音股份（公允价值变动）10C00

投资收益14561.32

4、借：交易性金融资产一一万通股份（成本）103000

应交税费一一应交增值杭（进项税额）17.49

投资收益291.51

贷：其他货币资金一一存出投资款1U33U9

5、借：可供出售金融资产一一广船国际（成本）100283.02

应交税费一一应交增值税（进项税额）16.98

贷：其他货币资金---存出投资款100300

6、借：其他货币资金一一存出投资款358920

应交税费一一应交增值税（进项税额）61.13

长期股权投资减值准备一一灵水股份10000

贷：长期股权投资一一灵水股份200000

投资收益168981.13

7、借：交易性金融资产一一丰庆股份（成本）50000

应收股利2000

投资收益152.83

应交税费一一应交增值税（进项税额）9.7

贷：其他货币资金一一存出投资款54162

8、借：债权投资-（徐化工债券）成本50300

债权投资•利息调整9.43

应交税费-应交增值税（进项税额）0.57

贷：其他货币资金-存出投资款50310

9.借：其他货币资金一一存出投资款2000

贷：应收股利2000

10、借：长期股权投资一一深华股份（成本）752122.64

应交税费一一应交增值税（进项税额）127.36

贷：其他货币资金一一存出投资款752250

11、借：长期股权投资一一久天股份1260000

贷：银行存款1200000

营业外收入60000

12、借：交易性金融资产一一天一债券（公允价值变动）500

贷：公允价值变动损益一一天一债券500

借：公允价值变动损益一一万通股份8000

贷：交易性金融资产一一万通股份（公允价值变动）8000

借：交易性金融资产一一丰庆股份（公允价值变动）5300

贷：公允价值变动损益一一丰庆股份5000

13、借：信用减值损失12122.64

贷：长期股权投资减值准备一一深华股份12122.64

岗位四存货岗位核算

任务一存货按实际成本计价核算

1.借：原材料一A材料100000

应交税费一应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款113000

2.借：原材料一A材料105000

贷：在途物资一A材料105000

3.

领料单

领用部门：生产mB间2019年11月4日编号：012

项目材料名称A材料规格Ml计量单位件

请领实发单位成本总成本备注

用途

生产甲产品1501501000150000

生产乙产品1001001050105000

小计250255000

主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群

借：生产成本一甲产品150000

一乙产品105000

贷：原材料一A材料255000

4.

收料单

材料科目：原材料编号：138

材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库

供应单位：江苏南方机电公司2019年11月7日

发票号码：004893626

材料材料规计量数量实际成本

编号名称格单位应收实收单价发票金额运杂费合计

A材料Ml件10010010001000004363.G3104363.G3

B材料S3件505050002500002181.82252181.82

备注:

采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群

借：原材料一A材料104363.63

-B材料252181.82

应交税费一应交增值税（进项税额）46089.09

贷：应付账款一江苏南方机电公司402634.54

5.借：销售费用4500

贷:周转材料一包装物一包装箱4500

6.借：应付账款一江苏南方机电公司402634.54

贷：银行存款402634.54

7.借：周转材料一包装物一包装箱1500

应交税费一应交增值税（进项税额）195

贷：银行存款1695

8.借：其他货币资金一外埠存款300000

贷：银行存款300000

9.借：原材料一B材料245000

应交税费一应交增值税（进项税额）31850

贷：其他货币资金一外埠存款276850

10借：生产成本一甲产品

一乙产品250548

制造费用10229.16

贷：原材料一A材料5218.2

-B材料756654.96

11借：原材料一A材料204000

应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：银行存款230520

12倍：在途物资一B材料508090.91

应交税费一应交增值税（进项税额）65888.18

贷：银行存款573979.09

3借：原材料一B材料508090.91

贷：在途物资一B材料508090.91

14.借：制造费用200

管理费用400

贷：周转材料一低值易耗品一工具器具600

15.借：生产成本一甲产品206245.43

一乙产品252911.5

贷：原材料一A材料206245.43

-B材料252911.5

16.借：原材料一A材料200000

贷:应付账款一江苏机电公司（暂估）200000

17.借：库存商品一甲产品890000

一乙产品970000

贷：生产成本一甲产品890000

—乙产品970000

18.借：待处理财产损益一待处理流动资产损溢5715.80

贷：原材料一B材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）657.57

借：其他应收款一保管员2000

管理费用

贷：待处理财产损益一待处理流动资产损溢5715.80

任务二原材料按计划成本计价核算

1.（1）借：材料采购一A材料100000

应交税费一应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款113000

（2）借：原材料一A材料105000

贷：材料采购一A材料105000

2.借：原材料•一A材料•105000

贷：材料采购一A材料105000

5.（1）借：材料采购一B材料735000

应交税费一应交增值税（进项税额）95550

贷：应付账款-南京机电公司830550

（2）借：原材料一B材料750000

贷：材料采购一A材料750000

7.借：原材料一B材料150000

贷：材料采购一B材料150000

9.（1）借：材料采购一B材料508090.91

应交税费一应交增值税（进项税额）65888.18

贷：银行存款573979.09

（2）借：原材料一B材料500000

贷：材料采购一B材料500000

12.材料成本差异结转表

2019年11月30E单位：元

材料名称实际成本合计计划成本合计材料成本差异

超支节约

A材料19700013000

B材料1396090.9114000003909.09

合计1593090.91161000016909.09

借：材料采购一A材料13000

-B材料

贷：材料成本差异一A材料13000

一B材料3909.09

13.发料凭证汇总表

2019年11月30口单位：元

材料名称A材料B材料金额合计

（计划单价：1050）（计划单价：5000）

领料部门及用数量金额数量金额

生产车间生产甲产品240252000252G00

生产乙产品20010000001000000

生产车间一般耗用