应收账款考核管理办法

应收账款考核管理办法一、总则1.目的为加强公司应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，减少坏账损失，特制定本考核管理办法。2.适用范围本办法适用于公司各销售部门、业务部门以及相关责任人在销售业务中产生的应收账款的管理与考核。3.考核原则客观性原则：以实际发生的应收账款数据为依据，进行客观公正的考核评价。及时性原则：对应收账款的管理情况及时进行跟踪、统计和考核，确保考核结果的时效性。激励与约束并重原则：通过合理的考核机制，激励相关部门和人员积极做好应收账款的管理工作，同时对未能有效管理应收账款的行为进行约束。

二、职责分工1.销售部门负责客户信用调查与评估，制定合理的信用政策，确保销售业务在可控的信用风险范围内开展。与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，特别是付款方式、付款期限等条款。负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，及时了解客户的经营状况和付款能力，采取有效措施督促客户按时足额付款。配合财务部门对应收账款进行核对、分析和清理，提供相关的业务信息和资料。2.财务部门负责建立健全应收账款管理制度，制定应收账款核算办法，确保应收账款数据的准确、完整。定期对应收账款进行账龄分析、风险评估，及时向销售部门反馈应收账款的风险状况，并提出相应的管理建议。协助销售部门进行应收账款的催收工作，提供必要的财务支持和法律依据。对应收账款考核指标进行统计、分析和计算，为考核工作提供数据支持。3.法务部门负责审核销售合同条款，确保合同的合法性和有效性，避免因合同瑕疵导致应收账款回收风险。在应收账款催收过程中，提供必要的法律支持和指导，协助处理涉及法律纠纷的应收账款问题。4.其他相关部门采购部门应及时与供应商结算货款，避免因自身付款延迟影响公司整体资金周转和信用状况，从而对应收账款回收产生不利影响。物流部门应确保货物按时、准确送达客户，并及时将客户签收的单据传递给销售部门和财务部门，以便及时确认收入和应收账款。

三、应收账款考核指标1.应收账款周转率计算公式：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2考核标准：根据公司历史数据和行业平均水平，设定应收账款周转率的考核目标值。实际应收账款周转率达到或超过目标值的，给予相应加分；低于目标值的，根据差距程度给予扣分。2.逾期应收账款占比计算公式：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额/应收账款余额×100%逾期应收账款指超过合同约定付款期限的应收账款考核标准：设定逾期应收账款占比的考核上限。实际逾期应收账款占比低于考核上限的，给予加分；高于考核上限的，根据超出比例给予扣分。3.坏账率计算公式：坏账率=坏账损失金额/应收账款余额×100%坏账损失指因客户破产、倒闭、恶意拖欠等原因导致无法收回的应收账款考核标准：根据公司风险承受能力和历史坏账情况，设定坏账率的考核目标值。实际坏账率低于目标值的，给予加分；高于目标值的，根据超出比例给予扣分。4.应收账款回收率计算公式：应收账款回收率=（本期收回前期应收账款金额+本期现销收入）/（期初应收账款余额+本期销售收入）×100%考核标准：设定应收账款回收率的考核目标值。实际应收账款回收率达到或超过目标值的，给予相应加分；低于目标值的，根据差距程度给予扣分。

四、应收账款考核周期考核周期为自然年度，每年年初对上一年度应收账款管理情况进行考核评价。

五、应收账款考核评分办法1.各项考核指标权重应收账款周转率：40%逾期应收账款占比：30%坏账率：20%应收账款回收率：10%2.评分标准单项指标得分：根据各项考核指标的实际完成情况，对照考核标准进行打分。综合得分：各项考核指标得分乘以其相应权重后相加，得出综合得分。考核等级划分：90分及以上：优秀，表明应收账款管理工作成效显著，相关部门和人员表现出色。8089分：良好，应收账款管理工作整体情况较好，基本达到公司要求。6079分：合格，应收账款管理工作存在一定问题，需要进一步改进。60分以下：不合格，应收账款管理工作存在严重问题，必须采取有效措施加以整改。

六、应收账款考核结果应用1.绩效奖金挂钩将考核结果与相关部门和人员的绩效奖金挂钩。对于考核等级为优秀的部门和个人，给予适当的绩效奖金上浮奖励；对于考核等级为不合格的部门和个人，扣减一定比例的绩效奖金。2.晋升与调岗参考考核结果作为员工晋升、调岗的重要参考依据。连续多年考核优秀的员工，在晋升、调岗等方面将予以优先考虑；考核不合格的员工，公司将视情况进行岗位调整或采取其他处理措施。3.部门评优评先依据应收账款考核结果作为部门年度评优评先的重要依据之一。应收账款管理工作表现突出的部门，在评选先进集体等荣誉称号时将具有更大优势。

七、应收账款管理措施与流程1.客户信用管理信用调查：销售部门在与客户建立业务关系前，应对客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等进行全面调查，收集相关资料，并填写《客户信用调查表》。信用评估：财务部门会同销售部门根据客户信用调查情况，对客户进行信用评估，确定客户的信用等级。信用等级分为A、B、C、D四级，其中A级为信用状况良好，风险较低；B级为信用状况一般，存在一定风险；C级为信用状况较差，风险较高；D级为信用状况极差，风险极高。信用政策制定：根据客户信用评估结果，制定相应的信用政策。对于A级客户，可给予较为宽松的信用额度和较长的付款期限；对于B级客户，应适当控制信用额度和付款期限；对于C级客户，原则上应要求现款现货或提供担保；对于D级客户，严禁与其开展业务往来。信用政策调整：定期对客户信用状况进行重新评估，根据客户经营情况和市场变化及时调整信用政策。如客户信用状况恶化，应及时降低其信用等级，收紧信用政策。2.销售合同管理合同签订：销售部门与客户签订销售合同前，应确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。合同中应明确产品或服务的规格、数量、价格、付款方式、付款期限、交货地点、违约责任等条款。特别是付款方式和付款期限应明确、具体，避免产生歧义。合同审核：销售合同签订后，应提交法务部门和财务部门进行审核。法务部门主要审核合同的合法性和有效性，财务部门主要审核合同的付款条款和应收账款风险。对于审核中发现的问题，应及时与销售部门沟通并进行修改完善。合同存档：销售部门应妥善保管销售合同原件，并建立合同台账，详细记录合同签订时间、客户名称、合同金额、付款方式、付款期限等信息。财务部门应根据合同台账对应收账款进行明细核算。3.应收账款日常监控账龄分析：财务部门每月末对应收账款进行账龄分析，编制《应收账款账龄分析表》，清晰反映应收账款的账龄结构和逾期情况。对于逾期应收账款，应重点标注并分析原因。风险预警：根据应收账款账龄分析结果和信用政策，设定风险预警指标。当应收账款周转率、逾期应收账款占比等指标接近或超过预警值时，财务部门应及时向销售部门发出风险预警通知，提醒销售部门采取措施加强催收。定期核对：财务部门定期与销售部门、客户进行应收账款核对，确保双方账目一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。4.应收账款催收管理催收责任落实：销售部门负责应收账款的催收工作，明确催收责任人，并将催收任务分解到具体个人。催收责任人应定期与客户沟通，了解客户付款计划和资金状况，督促客户按时足额付款。催收方式选择：根据客户逾期情况和信用状况，选择合适的催收方式。对于逾期时间较短、信用状况较好的客户，可通过电话、邮件等方式进行提醒催收；对于逾期时间较长、信用状况较差的客户，应采取上门催收、发送催款函、律师函等方式进行强力催收；对于恶意拖欠、拒不付款的客户，应及时通过法律途径解决。催收记录与反馈：催收责任人应做好催收记录，详细记录催收时间、催收方式、客户反馈情况等信息，并及时反馈给财务部门。财务部门对应收账款催收情况进行跟踪和统计，定期向管理层汇报。5.坏账处理管理坏账确认：对于符合坏账确认条件的应收账款，由销售部门提出坏账核销申请，填写《坏账核销申请表》，并附上相关证明材料，如客户破产清算报告、法院判决书、工商注销证明等。财务部门会同法务部门对坏账核销申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。坏账核销：经公司管理层批准后，财务部门按照规定的会计处理方法进行坏账核销，冲减应收账款账面价值，并计入当期