如何设定预算绩效目标

如何设定预算绩效目标一、引言预算绩效目标是预算绩效管理的核心环节，它明确了预算资金的使用方向和预期效果，对于提高财政资金使用效益、优化资源配置、加强政府公信力具有重要意义。合理设定预算绩效目标，能够使预算编制更加科学、精准，为后续的绩效监控、评价和结果应用提供清晰的依据。本文将详细阐述如何设定预算绩效目标，包括设定的原则、流程、方法以及需要注意的要点等内容。

二、设定预算绩效目标的原则

（一）相关性原则预算绩效目标应与部门职能、事业发展规划紧密相关，切实反映部门履职和事业发展的核心任务与要求。确保目标所指向的工作与预算资金的投入紧密结合，避免出现目标与实际工作脱节的情况。例如，教育部门的预算绩效目标应围绕提高教育质量、促进学生全面发展等方面设定，与教育教学工作直接相关。

（二）明确性原则目标要清晰、具体、可衡量，能够准确界定预算资金的预期产出和效果。避免使用模糊、笼统的表述，以便于在后续的绩效监控和评价中能够准确判断目标的完成情况。比如，不能设定"提高工作效率"这样模糊的目标，而应具体为"将某项业务的办理时间缩短[X]天"。

（三）合理性原则目标设定要基于客观实际，充分考虑现实条件和可操作性。既要体现一定的挑战性，又要避免过高或过低的目标设定。过高的目标可能导致无法完成，影响预算执行的积极性；过低的目标则无法充分发挥预算资金的效益。例如，对于一个新开展的项目，要结合项目初期的资源、技术等条件，合理预估产出和效果。

（四）可行性原则目标所涉及的各项任务和指标在预算执行期内具有实现的可能性，所需的人力、物力、财力等资源能够得到有效保障。要对目标的实现路径和条件进行充分论证，确保目标切实可行。比如，设定某个科研项目的成果转化目标时，要考虑科研团队的研发能力、市场需求以及转化渠道等因素。

（五）完整性原则预算绩效目标应涵盖预算资金的全过程，包括资金的投入、使用过程以及产出和效果等方面。不仅要关注直接产出，还要重视对经济、社会、环境等方面的综合影响。确保目标全面、完整地反映预算资金的使用价值。

三、设定预算绩效目标的流程

（一）明确部门职责与工作任务1.各部门要对自身的职能进行梳理，明确本部门在一定时期内的主要工作任务和重点工作方向。这是设定预算绩效目标的基础，只有清楚了解部门的工作内容，才能确定与之相关的绩效目标。2.结合国家政策导向、行业发展趋势以及本地区的实际情况，进一步细化和明确各项工作任务的具体要求和预期成果。例如，在环保部门，要根据国家环保政策确定大气污染防治、水污染治理等具体工作任务，并明确各项任务要达到的环境质量改善指标。

（二）收集相关信息1.收集历史数据分析本部门以往年度相关工作的开展情况和预算执行数据，包括工作成果、资金使用情况、项目实施进度等。通过对历史数据的分析，了解工作的发展趋势和规律，为设定本年度的绩效目标提供参考。例如，对于文化部门组织的文艺演出活动，通过分析以往演出的观众人数、票房收入、社会反响等数据，评估演出活动的效果和影响力，从而在设定本年度演出活动的绩效目标时能够更加科学合理。2.了解行业标准和标杆案例关注同行业类似工作的先进经验和绩效水平，收集相关的行业标准、规范和指标体系。对比本部门的实际情况，找出差距和不足，以便在设定目标时能够借鉴先进经验，提高目标的合理性和先进性。比如，企业管理部门可以参考同行业其他企业的运营效率指标，如资产周转率、利润率等，结合本企业的发展战略和实际情况，设定相应的绩效目标，以提升企业的市场竞争力。3.掌握政策要求和外部环境变化及时了解国家和地方出台的相关政策法规、规划计划等，明确政策对本部门工作的指导方向和要求。同时，关注外部环境的变化，如市场需求变动、技术发展趋势等，这些因素可能会对部门工作产生影响，进而影响绩效目标的设定。例如，随着互联网技术的发展，教育部门需要考虑如何在预算绩效目标中体现利用互联网技术提升教育教学质量的相关内容，以适应教育信息化的发展趋势。

（三）制定绩效目标草案1.根据明确的部门职责和收集到的信息，初步确定预算绩效目标的各项内容。包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标可进一步细分为数量指标、质量指标、时效指标和成本指标等。例如，对于一项基础设施建设项目，数量指标可以是新建道路的长度、桥梁的数量等；质量指标可以是工程的验收合格率、使用寿命等；时效指标可以是项目的完工时间、交付使用时间等；成本指标可以是项目的预算总金额、单位成本等。效益指标要根据项目的性质和特点，从经济效益、社会效益、环境效益等方面进行设定。比如，对于一个产业扶持项目，经济效益指标可以是项目实施后企业的新增产值、税收贡献等；社会效益指标可以是带动就业人数、促进产业升级等；环境效益指标可以是节能减排量、改善生态环境质量等。满意度指标主要衡量服务对象或受益群体对项目实施效果的满意程度。可以通过问卷调查、实地走访等方式收集相关意见和建议，设定合理的满意度目标值。2.将各项绩效目标进行细化和量化，尽可能用具体的数据或标准来描述目标。对于难以量化的目标，要采用定性与定量相结合的方式进行表述，确保目标具有可衡量性。例如，对于文化遗产保护项目，在设定保护效果的质量指标时，可以通过文物完好率、修复成功率等定量指标来衡量，同时结合专家评估意见等定性指标进行综合评价。

（四）审核与修改绩效目标草案1.部门内部审核组织相关人员对绩效目标草案进行审核，包括财务人员、业务骨干、项目负责人等。从不同专业角度对目标的合理性、可行性、完整性等进行审查，提出修改意见和建议。例如，财务人员重点审核目标与预算资金的匹配性，确保目标所需资金在预算范围内；业务骨干则从专业业务角度检查目标是否符合工作实际和行业标准；项目负责人要对目标的可操作性和实现路径进行把关。2.财政部门审核财政部门对各部门报送的绩效目标草案进行集中审核。审核内容主要包括目标与部门职能和事业发展规划的相关性、目标设定的合理性和完整性、指标的可衡量性以及与预算资金的一致性等。对于不符合要求的绩效目标草案，财政部门及时反馈给相关部门，要求其进行修改完善。通过财政部门的审核，确保预算绩效目标的质量和规范性，为后续的预算绩效管理工作奠定良好基础。3.根据审核意见对绩效目标草案进行修改完善，形成正式的预算绩效目标。在修改过程中，要充分沟通和协调各方意见，确保目标既符合要求又切实可行。修改完善后的绩效目标要明确责任人、实施计划和时间节点等内容，以便于组织实施和监督考核。

四、设定预算绩效目标的方法

（一）成本效益分析法1.对于一些可以进行成本核算和效益评估的项目，采用成本效益分析法设定绩效目标。通过比较项目的投入成本和预期产出效益，确定最优的绩效目标。2.例如，在投资建设一个工业园区项目时，需要核算项目的土地购置成本、基础设施建设成本、招商引资成本等各项投入，同时评估项目建成后带来的经济效益，如企业入驻后的税收贡献、就业带动效应以及对地区经济增长的拉动作用等。通过成本效益分析，确定合理的园区建设规模、产业布局以及预期的经济收益目标，以实现资源的最优配置和效益最大化。

（二）比较法1.将本部门的工作与同行业类似工作进行比较，借鉴先进经验和做法，设定具有竞争力的绩效目标。2.比如，在设定企业的市场营销费用预算绩效目标时，可以参考同行业其他企业的市场占有率、销售增长率等指标，结合本企业的市场定位和发展战略，确定合理的市场拓展目标和营销费用投入产出目标。通过与同行业的比较，发现自身的优势和不足，不断优化绩效目标，提高工作水平和竞争力。

（三）因素分析法1.分析影响预算绩效目标实现的各种因素，如政策因素、市场因素、技术因素等，根据这些因素对目标的影响程度，合理设定目标。2.例如，对于农业补贴项目，要考虑当年的粮食市场价格波动、自然灾害等因素对农民收入和农业生产的影响。通过对这些因素的分析，结合国家农业补贴政策的目标，确定合理的补贴标准和补贴范围，以及预期达到的农业生产稳定增长、农民收入增加等绩效目标。

（四）最低成本法1.在满足一定质量要求的前提下，通过比较不同方案的成本，选择成本最低的方案，并据此设定绩效目标。2.例如，在采购办公设备时，要在保证设备质量和性能满足工作需求的基础上，比较不同品牌、型号设备的采购价格、使用成本等。选择成本最低的采购方案，并设定相应的设备采购成本控制目标以及设备使用效率等绩效目标，以降低行政运行成本。

五、设定预算绩效目标的注意要点

（一）与预算编制紧密结合1.预算绩效目标应在预算编制阶段同步设定，将目标作为预算安排的重要依据。根据绩效目标确定预算资金的规模、结构和投向，实现预算编制与绩效目标的有机融合。2.例如，在编制年度部门预算时，各部门要先明确本部门的绩效目标，然后根据目标所需的资金量和资金使用计划，合理安排预算资金。财政部门在审核预算时，要重点审查预算与绩效目标的匹配性，确保预算资金能够支持绩效目标的实现。

（二）动态调整绩效目标1.在预算执行过程中，如遇政策调整、市场环境变化、项目实施条件改变等因素，可能会影响绩效目标的实现。此时，要及时对绩效目标进行动态调整，确保目标始终符合实际情况和工作要求。2.例如，由于国家出台新的环保政策，某企业的污染治理项目需要增加环保设备投入和技术升级，导致原绩效目标中的成本指标和产出指标发生变化。企业应及时调整绩效目标，并报相关部门备案，同时相应调整预算安排，以保证项目能够顺利实施并达到新的绩效目标。

（三）加强沟通与协调1.设定预算绩效目标过程中，部门内部各业务科室之间、部门与财政部门之间、部门与其他相关部门之间要加强沟通与协调。充分交流意见和信息，确保目标设定的科学性、合理性和一致性。2.例如，在设定跨部门的综合性项目绩效目标时，涉及的多个部门要共同协商确定目标内容、指标体系以及责任分工等。通过沟通协调，避免出现目标重叠、责任不清等问题，提高工作效率和协同效果，保障项目绩效目标的顺利实现。

（四）强化绩效目标的公开与监督1.预算绩效目标设定后，要按照规定进行公开，接受社会公众的监督。通过公开绩效目标，增强预算透明度，提高社会公众对预算资金使用的关注度和参与度。2.同时，建立健全绩效目标监督机制，财政部门和相关部门要加强对绩效目标执行情况的跟踪检查和监督考核。对未按规定设定绩效目标或绩效目标执行不力的部门和项目，要进行督促整改和问责，确保绩效目标的严肃性和有效性。

六、结论设定科学合理的预算绩效目标是预算绩效管理的关键环节。通过遵循相关性、明确性、合理性、可行性和完整性等原则，按照明确部门职责与工作任务、收集相关信息