公司企业固定资产管理制度标准模版

公司企业固定资产管理制度标准模版一、总则（一）目的为了加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。

（三）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

（四）固定资产确认标准1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2.该固定资产的成本能够可靠地计量。

（五）固定资产分类1.房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库、宿舍等建筑物及附属设施。2.机器设备：用于生产经营的各类机器、仪器、仪表、动力设备等。3.运输设备：用于公司内部及外部运输的车辆、船舶等。4.电子设备：计算机、打印机、复印机、传真机、服务器等电子办公设备。5.办公家具：办公桌椅、文件柜、沙发、茶几等。6.其他设备：不属于以上类别的其他固定资产。

二、管理职责（一）资产管理部门1.财务部负责制定固定资产管理制度和核算办法，组织固定资产的会计核算和监督。定期组织固定资产清查盘点，对清查结果进行汇总分析，提出处理意见和建议。负责固定资产折旧的计提和账务处理，编制固定资产报表。2.行政部负责公司总部办公区域房屋及建筑物、办公家具、电子设备等固定资产的实物管理。制定固定资产采购计划，组织固定资产的采购、验收、入库、保管、维修、报废等工作。建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.生产部门负责本部门机器设备、运输设备等固定资产的实物管理。制定本部门固定资产的使用、维护、保养计划，并组织实施。配合财务部和行政部进行固定资产清查盘点工作。

（二）使用部门1.负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保固定资产的安全和正常运行。2.发现固定资产损坏、丢失等情况，应及时向资产管理部门报告，并协助查明原因。3.配合资产管理部门进行固定资产清查盘点工作。

（三）各部门负责人职责1.对本部门固定资产管理工作负责，确保本部门固定资产的安全与完整。2.组织本部门人员学习和执行固定资产管理制度，提高固定资产管理意识。3.审核本部门固定资产采购、维修、报废等申请，确保合理使用资金。

三、固定资产购置（一）购置预算1.各部门根据业务发展需要，于每年年末编制下一年度固定资产购置预算，报财务部审核汇总。2.财务部结合公司年度经营计划和资金状况，对各部门固定资产购置预算进行综合平衡，编制公司年度固定资产购置预算草案，报公司管理层审批。3.经审批后的固定资产购置预算，原则上不得随意调整。如因特殊情况需要调整，须按原审批程序重新报批。

（二）购置申请1.各部门根据批准的固定资产购置预算，填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交相关的技术资料和论证报告。2.固定资产购置申请表经部门负责人审核签字后，报行政部或生产部门（根据资产类别）。3.行政部或生产部门对购置申请进行初审，审核购置的必要性、合理性和可行性，提出初审意见后报财务部。4.财务部对购置申请进行资金审核，确保购置资金来源合法、合规，并在申请表上签署意见后报公司管理层审批。

（三）采购与验收1.行政部或生产部门根据批准的购置申请，按照公司采购管理规定组织固定资产的采购工作。2.采购人员应选择具有良好信誉和资质的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产到货后，采购人员应及时通知行政部或生产部门、使用部门等相关人员进行验收。验收人员应根据采购合同、发票、技术资料等对固定资产的数量、规格型号、质量、性能等进行仔细核对，确保验收合格。4.验收合格的固定资产，由行政部或生产部门填写固定资产验收单，相关人员签字确认后办理入库手续。验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商解决，如无法解决，应追究采购人员的责任。

四、固定资产核算（一）入账价值确定1.外购的固定资产，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为入账价值。2.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出作为入账价值。3.投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。4.融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值，加上初始直接费用作为入账价值。5.盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

（二）折旧计提1.财务部按照国家有关规定和公司固定资产管理制度，确定固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务部每月根据固定资产折旧计算表，计提固定资产折旧，并进行账务处理。

（三）账务处理1.财务部按照固定资产的取得、折旧、处置等情况，进行详细的账务记录，确保固定资产账目清晰、准确。2.固定资产增加时，应及时进行账务处理，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"在建工程"、"实收资本"等相关科目。3.固定资产折旧时，借记"制造费用"、"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记"累计折旧"科目。4.固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，批准后及时进行账务处理。处置收入借记"银行存款"等科目，处置固定资产净值借记"固定资产清理"科目，已计提折旧借记"累计折旧"科目，固定资产原价贷记"固定资产"科目。处置净收益贷记"营业外收入"科目，处置净损失借记"营业外支出"科目。

五、固定资产日常管理（一）资产登记1.行政部或生产部门对验收合格的固定资产，应及时在固定资产台账上进行登记，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。2.财务部根据固定资产台账和相关凭证，进行固定资产的账务登记，确保账账相符。

（二）资产标识1.行政部或生产部门对已登记入账的固定资产，应粘贴固定资产标识牌，标明固定资产的名称、编号、使用部门等信息。2.固定资产标识牌应保持清晰、完好，如有损坏或丢失，应及时更换或补充。

（三）资产保管1.使用部门应指定专人负责本部门固定资产的保管工作，确保固定资产的安全和完整。2.固定资产存放地点应相对固定，如需变动，应及时通知行政部或生产部门进行调整，并在固定资产台账上予以记录。3.对贵重、关键的固定资产，应采取必要的安全防护措施，如设置专门的保管场所、安装监控设备等。

（四）资产使用与维护1.使用部门应按照固定资产的性能和使用要求，合理使用固定资产，严禁超范围、超负荷使用。2.使用部门应建立固定资产使用登记制度，对固定资产的使用情况进行详细记录，包括使用时间、使用人员、使用内容等。3.使用部门应定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产的正常运行。对需要维修的固定资产，应填写固定资产维修申请表，报行政部或生产部门审核批准后进行维修。4.行政部或生产部门应建立固定资产维修档案，记录固定资产的维修情况，包括维修时间、维修内容、维修费用等。

（五）资产清查1.公司定期组织固定资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查，每季度进行一次局部清查。2.清查盘点工作由财务部牵头，行政部或生产部门、使用部门等相关人员共同参与。清查人员应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等信息，确保账实相符。3.清查盘点结束后，清查人员应填写固定资产清查盘点表，详细记录清查结果。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，提出处理意见，报公司管理层审批后进行账务处理。

六、固定资产处置（一）处置条件1.固定资产已达到使用年限且不能继续使用的；2.由于技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的；3.因自然灾害、意外事故等原因，导致固定资产毁损、报废的；4.其他原因需要处置的固定资产。

（二）处置审批1.使用部门或保管部门发现固定资产需要处置时，应填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、固定资产名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值等信息，并提交相关的证明材料。2.固定资产处置申请表经部门负责人审核签字后，报行政部或生产部门。3.行政部或生产部门对处置申请进行初审，审核处置的必要性、合理性和合规性，提出初审意见后报财务部。4.财务部对处置申请进行账务审核，确保处置资金的收支符合财务规定，并在申请表上签署意见后报公司管理层审批。5.经公司管理层批准后的固定资产处置申请，方可进行处置。

（三）处置方式1.出售：将固定资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的固定资产，进行报废处理。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。4.其他：如以固定资产对外投资、抵债等。

（四）处置实施1.行政部或生产部门根据批准的处置申请，按照公司相关规定组织固定资产的处置工作。2.出售固定资产时，应通过招标、拍卖、协议转让等方式进行，确保处置价格合理、公正。3.报废固定资产时，应组织相关人员进行鉴定，确认报废后按照规定进行清理。4.捐赠固定资产时，应办理相关手续，确保捐赠行为合法、合规。5.固定资产处置完成后，行政部或生产部门应及时在固定资产台账上进行核销，并将处置结果通知财务部进行账务处理。

七、监督与考核（一）监督检查1.公司建立固定资产管理监督检查机制，定期对各部门固定资产管理情况进行检查。2.监督检查内容包括固定资产购置、核算、日常管理、处置等环节的合规性、准确性和完整性。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。