预算管理内部控制制度

预算管理内部控制制度一、总则（一）目的为加强公司预算管理，规范预算编制、执行、调整、分析和考核等行为，提高公司资源配置效率和经济效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本内部控制制度。

（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的预算管理活动。

（三）基本原则1.战略导向原则：预算管理应紧密围绕公司战略目标，确保预算指标与公司战略方向相一致。2.全面覆盖原则：涵盖公司各类经济业务和各个部门，实现全方位、全过程的预算管理。3.全员参与原则：公司全体员工共同参与预算编制、执行、监督等工作，明确各部门和员工在预算管理中的职责。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行调整。

二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由公司董事长担任主任，总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责：审议公司预算管理制度、政策和流程。审批公司年度预算方案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。

（二）预算管理工作机构1.设置：公司财务部作为预算管理工作机构，负责预算管理的日常工作。2.职责：组织制定预算管理的具体制度、办法和流程。收集、汇总、分析各部门预算编制资料，编制公司年度预算草案。跟踪、监控预算执行情况，定期向预算管理委员会报告。提出预算调整建议，负责预算调整的具体实施。协助各部门分析预算差异原因，提出改进措施和建议。组织开展预算执行情况考核工作。

（三）各部门职责1.业务部门：负责本部门业务预算的编制、执行和控制。提供编制预算所需的基础数据和资料。分析本部门预算执行差异原因，提出改进措施和建议。2.财务部门：负责公司预算的综合平衡和汇总编制。对预算执行情况进行财务核算和监督。提供预算执行情况的财务分析报告。3.其他部门：根据公司整体预算目标，配合做好本部门相关预算工作。协助财务部门开展预算执行情况分析和考核工作。

三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史数据和经营情况。4.市场预测和行业发展趋势。

（二）编制流程1.下达预算编制通知：预算管理工作机构根据公司年度经营计划和预算管理委员会的要求，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门的预算草案，并提交给预算管理工作机构。3.预算管理工作机构审核汇总：预算管理工作机构对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对存在的问题及时与各部门沟通并要求其进行调整。审核通过后，汇总编制公司年度预算草案。4.预算管理委员会审批：公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，经审批通过后，报公司董事会批准。

（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的企业或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相脱离，随时间的推移和市场条件的变化不断调整和修订预算，从而保证预算的科学性和有效性。

四、预算执行与控制（一）预算分解与下达1.公司年度预算经批准后，预算管理工作机构应将预算指标层层分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间要求。2.各部门应将本部门的预算指标进一步细化分解到具体的工作项目和责任人，确保预算执行的可操作性。

（二）预算执行监控1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现预算执行中的偏差。2.各部门应定期向预算管理工作机构报送预算执行情况报告，详细说明预算执行情况、差异原因及改进措施。3.预算管理工作机构根据各部门的预算执行情况报告，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析存在的问题，研究制定改进措施。

（三）预算控制措施1.授权审批控制：明确各项预算支出的审批权限和审批流程，严格执行授权审批制度，确保预算支出的合理性和合规性。2.预算预警控制：设定预算执行的关键指标和预警线，当预算执行情况接近或超出预警线时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行控制。3.流程控制：规范各项经济业务的操作流程，确保预算执行过程中的各个环节符合规定要求，防止预算执行偏差的发生。

五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立。2.公司战略规划、经营目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素发生重大变动，影响公司预算执行。4.不可抗力因素，如自然灾害、战争等，对公司生产经营造成重大影响。

（二）调整流程1.提出调整申请：各部门根据预算调整条件，向预算管理工作机构提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司预算执行的影响。2.审核调整申请：预算管理工作机构对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析其合理性和必要性，提出审核意见。3.预算管理委员会审批：预算管理工作机构将审核通过的预算调整申请提交预算管理委员会审议，经审批通过后，报公司董事会批准。4.调整预算执行：预算管理工作机构根据公司董事会批准的预算调整方案，及时调整公司预算，并将调整后的预算指标下达给各部门执行。

六、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比预算指标与实际执行结果，分析差异产生的原因，包括收入、成本、费用、利润等方面的差异分析。2.预算执行进度分析：分析预算执行的时间进度，判断是否按照预算计划有序推进，是否存在前松后紧或其他异常情况。3.预算执行效果分析：评估预算执行对公司经营目标的实现程度，分析预算执行对公司经济效益、市场竞争力等方面的影响。

（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算指标进行对比，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算各项预算指标的比率，如毛利率、净利率、资产负债率等，分析公司的经营状况和财务状况。3.因素分析法：确定影响预算执行结果的各种因素，并分析各因素对预算执行结果的影响程度。

（三）分析报告1.预算管理工作机构定期撰写预算分析报告，全面反映预算执行情况、存在的问题及改进建议。2.预算分析报告应提交给预算管理委员会和公司管理层，为公司决策提供依据。

七、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，确保考核结果公平公正。2.激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。3.全面考核原则：从预算编制、执行、调整、分析等各个环节对各部门进行全面考核，确保预算管理工作的有效性。

（二）考核指标1.预算执行率：反映各部门预算执行的程度，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。2.预算准确率：考核各部门预算编制的准确性，计算公式为：预算准确率=（预算金额实际执行金额）的绝对值/预算金额×100%。3.预算调整次数：统计各部门在预算执行过程中申请调整的次数，反映预算编制的科学性和准确性。4.预算分析质量：根据预算分析报告的质量和对公司决策的支持程度进行考核。

（三）考核周期1.年度考核：对各部门全年预算执行情况进行全面考核，确定年度考核结果。2.季度考核：每季度对各部门预算执行情况进行阶段性考核，及时发现问题并督促改进。

（四）考核程序1.制定考核方案：预算管理工作机构根据公司预算管理目标和考核原则，制定年度预算考核方案，明确考核指标、考核标准、考核周期和考核程序等。2.数据收集与整理：财务部门和各部门按照考核方案的要求，收集、整理预算执行相关数据，为考核提供依据。3.考核评价：预算管理工作机构根据收集到的数据，对各部门的预算执行情况进行考核评价，形成考核报告。4.结果反馈与沟通：将考核结果反馈给各部门，与各部门进行沟通，听取意见和建议。5.考核结果应用：根据考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行