天源集团公司财务管理制度

天源集团公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范天源集团公司（以下简称"集团公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团公司及所属各单位（以下简称"各单位"）的财务工作有序进行，提高经济效益，维护股东权益。2.适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各全资子公司、控股子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团公司财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务数据应准确无误，计量、记录和报告应符合规定。及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为决策提供及时有效的信息。

二、财务管理体制1.集团公司财务机构设置集团公司设立财务部，负责集团公司的财务管理和会计核算工作。财务部设部长、副部长、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.各单位财务机构设置各单位应根据自身规模和管理要求，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务工作，并接受集团公司财务部的指导和监督。3.财务人员管理集团公司财务部负责统一管理各单位财务人员，制定财务人员的岗位职责、考核标准和培训计划。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，遵守职业道德规范。财务人员的任免、调动、奖惩等由集团公司财务部提出意见，报集团公司领导批准后执行。

三、财务预算管理1.预算编制原则以战略规划为导向，结合市场预测和企业实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和严肃性。统筹兼顾，全面反映集团公司的财务状况和经营成果。2.预算编制程序每年第四季度，集团公司财务部根据集团公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知。各单位按照通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并上报集团公司财务部。集团公司财务部对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，报集团公司领导审批。经集团公司领导审批后的预算，作为集团公司年度财务预算正式下达各单位执行。3.预算执行与控制各单位应严格按照集团公司下达的年度财务预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。集团公司财务部负责对各单位预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现问题并提出改进措施。各单位因特殊情况需要调整预算的，应提前向集团公司财务部提出书面申请，经集团公司领导批准后，方可调整预算。4.预算考核与评价集团公司建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入利润率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况优秀的单位给予奖励，对未完成预算任务的单位进行惩罚。

四、资金管理1.资金筹集管理集团公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。集团公司财务部负责制定资金筹集计划，报集团公司领导批准后组织实施。资金筹集过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。2.资金使用管理集团公司实行资金集中管理，各单位的资金收入应及时足额上缴集团公司财务部，资金支出由集团公司财务部统一安排。资金使用应严格按照预算执行，专款专用，不得擅自改变资金用途。各单位因生产经营需要使用资金的，应提前向集团公司财务部提交资金使用申请，注明资金用途、金额、支付方式等，经集团公司领导审批后，由集团公司财务部办理资金支付手续。3.资金结算管理集团公司财务部负责建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。资金结算方式包括支票、汇票、本票、网上银行等。各单位在办理资金结算时，应严格遵守结算纪律，确保资金安全。4.资金风险管理集团公司财务部负责建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。资金风险主要包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。针对不同的资金风险，应采取相应的风险防范措施，如优化资本结构、合理安排投资项目、加强资金流动性管理等。

五、资产管理1.流动资产货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理。应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和管理，合理确定信用政策。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，对逾期账款应采取有效措施进行追收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收及预付款项，经批准后予以核销。存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。按照规定计提存货跌价准备，对存货发生的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法、折旧年限等。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理入账手续。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，对固定资产发生的减值情况，应及时计提减值准备。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销方法、摊销年限等。无形资产取得应按照规定的审批程序进行，取得后应及时办理入账手续。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。按照规定计提无形资产摊销，对无形资产发生的减值情况，应及时计提减值准备。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。

六、成本费用管理1.成本费用核算原则严格按照国家有关成本费用核算的规定，正确划分成本费用的界限。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，根据企业生产经营特点和管理要求进行核算。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用预算，杜绝不合理支出。采用成本分析、成本控制等方法，对成本费用进行动态管理，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对各单位成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用率、成本利润率、费用节约率等。根据考核结果，对成本费用控制情况优秀的单位给予奖励，对未完成成本费用控制目标的单位进行惩罚。

七、收入与利润管理1.收入管理集团公司及各单位应按照国家有关收入确认的规定，及时确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入的真实性和准确性。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程。定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。2.利润管理集团公司及各单位应按照国家有关财务制度的规定，正确计算和结转利润。利润分配应按照公司章程和有关规定进行，确保股东权益得到保障。加强对利润的管理，建立健全利润管理制度，规范利润核算流程。定期对利润情况进行分析，及时发现和解决利润管理中存在的问题。

八、财务报告与财务分析1.财务报告集团公司财务部负责定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家有关财务报告编制的规定，真实、准确、完整、及时地反映集团公司的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经集团公司财务部负责人审核、集团公司领导审批后对外报送。2.财务分析集团公司财务部负责定期对集团公司的财务状况和经营成果进行分析，为集团公司领导决策提供依据。财务分析应采用适当的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对集团公司的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等进行全面分析。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。

九、财务监督与检查1.内部监督集团公司财务部负责建立健全内部财务监督制度，加强对各单位财务工作的监督检查。内部财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况等。定期对各单位进行财务检查，对发现的问题及时提出整改意见，督促各单位进行整改。