工程煤的管理及核算管理办法定

工程煤的管理及核算管理办法定一、总则1.目的为加强工程煤的管理，规范工程煤的核算流程，确保工程煤的合理利用与成本准确核算，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司内部涉及工程煤的采购、储存、使用、销售及相关核算等业务活动。3.管理原则工程煤管理遵循"统一管理、规范流程、准确核算、节约高效"的原则，确保工程煤管理的各个环节有序进行，实现资源的优化配置和成本的有效控制。

二、职责分工1.物资管理部门负责工程煤采购计划的编制、采购合同的签订与执行跟踪。协调工程煤的到货验收、储存保管等工作，确保工程煤质量合格、数量准确。建立工程煤库存台账，定期盘点，保证账实相符。2.生产部门根据工程进度需求，向物资管理部门提供工程煤使用计划。负责工程煤在生产环节的合理调配与使用，监督工程煤的消耗情况，提高利用率。3.销售部门负责工程煤销售业务，制定销售策略，开拓销售渠道。签订销售合同，组织发货，及时回收货款，并做好销售记录。4.财务部门负责工程煤采购、销售等相关资金的核算与管理，审核各类费用支出。建立工程煤成本核算体系，准确计算工程煤采购成本、生产成本及销售成本，定期进行成本分析。监督工程煤管理各环节的财务合规性，参与相关经济活动的财务决策。

三、采购管理1.采购计划物资管理部门应根据工程进度安排、生产需求预测等因素，结合库存情况，每月编制工程煤采购计划。采购计划应明确工程煤的品种、规格、数量、预计到货时间等内容。采购计划需经生产部门、财务部门审核，报公司主管领导批准后执行。如因工程变更或其他特殊原因需要调整采购计划，应及时办理相关审批手续。2.供应商选择建立合格供应商名录，物资管理部门应通过市场调研、供应商推荐、招标等方式，选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商。对新供应商进行资质审查，包括营业执照、生产许可证、质量认证等相关证件，确保其具备供应工程煤的能力和条件。定期对供应商进行评估，根据供应产品质量、交货期、售后服务等情况，调整供应商名录，淘汰不合格供应商。3.采购合同签订物资管理部门根据批准的采购计划，与选定的供应商签订采购合同。采购合同应明确工程煤的品种、规格、数量、价格、交货地点、交货期、质量标准、付款方式等条款。合同签订前，必须经法律部门或公司法律顾问审核，确保合同条款合法合规，避免法律风险。采购合同签订后，应及时将合同副本分送生产部门、财务部门等相关部门，以便各部门做好相应的准备和跟踪工作。4.采购执行与到货验收物资管理部门负责跟踪采购合同的执行情况，及时与供应商沟通协调，确保工程煤按时、按质、按量到货。工程煤到货时，物资管理部门应会同质量检验部门、生产部门等相关人员进行验收。验收内容包括品种、规格、数量、质量等方面，确保符合采购合同要求。验收合格的工程煤，应及时办理入库手续，填写入库单；验收不合格的工程煤，应及时与供应商协商处理，如退货、换货或降价等，并做好相应记录。

四、储存管理1.储存设施公司应具备专门的工程煤储存场地和设施，确保工程煤储存安全、规范。储存场地应具备防雨、防潮、防火、防盗等条件，配备必要的计量、通风、排水等设备。根据工程煤的品种、规格、质量等因素，进行分区分类储存，避免不同工程煤相互混杂。2.库存管理物资管理部门应建立工程煤库存台账，详细记录工程煤的入库、出库、结存情况。库存台账应定期与财务部门核对，确保账账相符。定期对工程煤进行盘点，每月至少进行一次小盘点，每季度进行一次大盘点。盘点工作由物资管理部门牵头，会同财务部门、生产部门等相关人员共同进行。盘点结束后，应编制盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析说明，并提出处理意见。盘盈、盘亏的工程煤应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.库存安全加强工程煤储存期间的安全管理，制定安全管理制度和操作规程，确保储存过程安全无事故。配备必要的消防器材和安全防护设备，定期进行检查和维护，确保其性能良好。加强对储存场地的巡查，及时发现和处理安全隐患，防止发生火灾、爆炸、泄漏等事故。

五、使用管理1.使用计划执行生产部门应严格按照批准的工程煤使用计划组织生产，合理安排工程煤的投入使用，确保工程进度顺利进行。如因生产工艺调整或其他特殊原因需要调整工程煤使用计划，应及时通知物资管理部门，并办理相关审批手续。2.领用制度建立工程煤领用制度，生产部门根据实际生产需求填写工程煤领用单，经部门负责人审批后，到物资管理部门办理领用手续。物资管理部门应按照领用单发放工程煤，并在库存台账上及时记录出库情况。领用单应一式三联，一联交物资管理部门留存，一联交生产部门，一联交财务部门作为核算依据。3.消耗控制生产部门应加强对工程煤消耗的控制，建立工程煤消耗台账，记录每班、每日、每月的工程煤消耗数量。通过技术改进、优化生产工艺等措施，提高工程煤的利用率，降低消耗成本。定期对工程煤消耗情况进行分析，查找消耗异常原因，采取有效措施进行整改。

六、销售管理1.销售计划与策略销售部门应根据市场需求和公司工程煤库存情况，制定工程煤销售计划。销售计划应包括销售数量、销售价格、销售时间、销售区域等内容。分析市场行情，制定合理的销售策略，如定价策略、促销策略等，以提高工程煤的市场竞争力，实现销售利润最大化。2.销售合同签订销售部门与客户签订销售合同，明确工程煤的品种、规格、数量、价格、交货地点、交货期、付款方式等条款。销售合同应符合公司销售政策和相关法律法规要求。销售合同签订后，应及时将合同副本分送物资管理部门、财务部门等相关部门，以便各部门做好发货、收款等后续工作。3.发货与收款物资管理部门根据销售合同安排发货，确保工程煤按时、按质、按量发运到客户指定地点。发货时应填写发货单，详细记录发货情况。销售部门负责跟踪货款回收情况，及时与客户沟通协调，确保货款按时足额收回。财务部门应加强对销售货款的核算与管理，定期核对账目，防止出现坏账。4.销售记录与统计销售部门应建立完善的销售记录，详细记录每笔销售业务的客户信息、销售产品、销售数量、销售价格、销售时间、收款情况等内容。定期对销售数据进行统计分析，为公司销售决策提供依据。销售统计报表应及时报送财务部门，作为财务核算的重要依据。

七、核算管理1.成本核算对象工程煤成本核算以每一批次采购的工程煤为核算对象，分别计算采购成本、生产成本和销售成本。2.采购成本核算工程煤采购成本包括购买价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。物资管理部门应根据采购发票、运输发票等原始凭证，按照实际发生额准确归集采购成本，并及时传递给财务部门进行核算。对于采购过程中发生的采购折扣、返利等，应按照相关规定冲减采购成本。3.生产成本核算工程煤生产成本包括领用的工程煤成本、生产过程中发生的直接人工成本、制造费用等。生产部门应将工程煤领用单、工时记录、费用分配表等相关资料及时报送财务部门，财务部门根据这些资料准确计算工程煤生产成本。制造费用应按照合理的分配方法分配到各批次工程煤生产成本中，确保成本核算的准确性。4.销售成本核算工程煤销售成本按照加权平均法计算，计算公式为：销售成本=销售数量×加权平均单位成本。加权平均单位成本=（期初库存成本+本期采购成本）÷（期初库存数量+本期采购数量）财务部门根据销售发货单和成本计算结果，准确核算销售成本，并进行相应的账务处理。5.成本分析与控制财务部门定期对工程煤成本进行分析，对比不同批次工程煤的成本构成和变化情况，查找成本变动原因。通过成本分析，提出成本控制建议和措施，为公司工程煤管理决策提供参考依据。各部门应根据成本分析结果，采取有效措施加强成本控制，降低工程煤采购、生产、销售等环节的成本。

八、监督与检查1.内部审计公司内部审计部门定期对工程煤管理及核算情况进行审计，检查采购、储存、使用、销售等环节的业务流程是否合规，核算是否准确。审计过程中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保工程煤管理工作规范有序。2.日常监督物资管