时事热点解析 税务师考试试题及答案

时事热点解析税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业因经营不善造成破产，其未退还的增值税专用发票如何处理？

A.由税务机关追回

B.由企业自行销毁

C.由税务机关代为销毁

D.无需处理

3.企业销售货物时，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？

A.销售的货物为免税货物

B.销售的货物为非应税劳务

C.销售的货物为自产自用

D.销售的货物为应税货物

4.下列哪项不属于增值税纳税人的义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳增值税

C.保管增值税专用发票

D.向税务机关提供虚假信息

5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.纳税人无偿取得的收入

6.企业取得土地使用权后，下列哪种情况下可以享受减免土地增值税？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权转让并投资

7.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.工会经费

D.招待费

8.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.遗产所得

9.个人取得下列哪项所得，应缴纳个人所得税？

A.受赠房产

B.受赠现金

C.受赠股票

D.受赠土地使用权

10.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人按销售额计算增值税

B.一般纳税人按应税销售额计算增值税

C.一般纳税人按简易计税方法计算增值税

D.小规模纳税人按应税销售额计算增值税

11.企业购进固定资产发生的进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？

A.购进的固定资产用于销售

B.购进的固定资产用于出租

C.购进的固定资产用于抵押

D.购进的固定资产用于自用

12.下列哪项不属于增值税的出口退税政策？

A.生产企业出口退税

B.外贸企业出口退税

C.代理出口退税

D.出口货物退关税

13.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.从事环境保护的企业的税收优惠

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业的税收优惠

14.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的加计扣除

D.税法规定的抵扣项目

15.下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人按销售额计算增值税

B.一般纳税人按简易计税方法计算增值税

C.购进农产品按13%的税率计算增值税

D.购进固定资产按13%的税率计算增值税

16.下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度申报纳税

B.每半年申报纳税

C.每年申报纳税

D.每月申报纳税

17.下列哪项不属于个人所得税的纳税期限？

A.每月申报纳税

B.每季度申报纳税

C.每半年申报纳税

D.每年申报纳税

18.下列哪项不属于增值税的纳税期限？

A.每月申报纳税

B.每季度申报纳税

C.每半年申报纳税

D.每年申报纳税

19.下列哪项不属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收减免

20.下列哪项不属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收减免

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在下列哪些情况下可以享受减免增值税？

A.纳税人出口货物

B.纳税人购进农产品

C.纳税人购进固定资产

D.纳税人购进原材料

3.企业在下列哪些情况下可以享受减免企业所得税？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.从事环境保护的企业

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业

4.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收减免

5.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.税收申报

C.税收征收

D.税收减免

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（）

2.企业销售货物时，可以开具增值税专用发票。（）

3.企业购进固定资产发生的进项税额，可以抵扣。（）

4.个人取得财产转让所得，应缴纳个人所得税。（）

5.企业取得土地使用权后，可以享受减免土地增值税。（）

6.企业取得土地使用权后，可以享受减免企业所得税。（）

7.个人取得利息收入，应缴纳个人所得税。（）

8.个人取得遗产所得，应缴纳个人所得税。（）

9.企业购进农产品，可以享受减免增值税。（）

10.企业购进固定资产，可以享受减免增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

答案：

增值税的简易计税方法是指纳税人在销售货物、提供应税劳务时，按照规定的征收率计算应纳税额的一种计税方法。简易计税方法适用于以下范围：

（1）小规模纳税人；

（2）一般纳税人销售货物、提供应税劳务采用简易计税方法；

（3）一般纳税人销售货物、提供应税劳务同时采用简易计税方法；

（4）特定行业纳税人，如建筑、安装、修缮、装饰业等。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）纳税人按照税法规定编制企业所得税纳税申报表；

（3）纳税人按照税务机关规定的时间提交纳税申报表及有关资料；

（4）税务机关对纳税人的申报进行审核，对符合规定的予以受理；

（5）税务机关对不符合规定的，通知纳税人补正或者调整；

（6）纳税人按照税务机关的要求进行补正或者调整；

（7）税务机关依法对纳税人的企业所得税进行征收。

3.题目：简述个人所得税的税率及适用范围。

答案：

个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种：

（1）超额累进税率：适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、企事业单位承包承租经营所得等。

（2）比例税率：适用于稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

个人所得税的适用范围包括：

（1）在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；

（2）在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人；

（3）在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

答案：

增值税作为一种间接税，在我国经济发展中发挥着重要作用。以下是增值税在促进我国经济发展中的几个方面作用：

1.税收中性：增值税以商品和服务的增值额为征税对象，避免了重复征税，有利于保持税收中性，促进资源配置优化。通过增值税制度，企业可以更加专注于生产经营活动，提高经济效益。

2.产业结构调整：增值税对不同产业实行差别税率，有利于引导资源向高效、低耗产业流动，促进产业结构优化升级。例如，对高耗能、高污染产业实行较高税率，对节能、环保产业实行较低税率，有助于推动产业绿色、低碳发展。

3.扩大内需：增值税制度有利于降低企业生产成本，提高商品和服务的性价比，从而刺激消费，扩大内需。特别是对于中小企业来说，增值税降低了其税负，有利于其发展壮大，进一步促进消费。

4.促进公平竞争：增值税的征收遵循普遍征收、合理负担的原则，有利于消除地方保护主义，促进全国统一市场的形成，为企业提供公平竞争的环境。

5.国际税收合作：增值税制度符合国际税收规则，有利于我国与其他国家开展税收合作，促进国际贸易和投资。

6.财政收入稳定：增值税作为一种稳定的税种，可以为我国财政收入提供保障。随着我国经济的持续发展，增值税收入将保持稳定增长，为政府提供稳定的财政支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：企业因经营不善造成破产，其未退还的增值税专用发票应由税务机关追回，以保障国家税收利益。

3.D

解析思路：增值税专用发票是用于纳税人销售货物、提供应税劳务时，证明其已缴纳增值税的凭证，因此销售应税货物时可以开具增值税专用发票。

4.D

解析思路：增值税纳税人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳增值税、保管增值税专用发票等，提供虚假信息不属于纳税人的义务。

5.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、财产转让收入、利息收入等，纳税人无偿取得的收入属于免税收入。

6.D

解析思路：企业取得土地使用权后，如转让土地使用权并投资，可以享受减免土地增值税的政策。

7.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，税收滞纳金不属于税前扣除项目。

8.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、遗产所得等，遗产所得属于个人所得税的征税范围。

9.B

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、遗产所得等，受赠现金属于财产转让所得。

10.B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人应按照应税销售额计算增值税。

11.D

解析思路：企业购进固定资产发生的进项税额，只有在用于自用时才能抵扣，用于销售、出租、抵押等情况不能抵扣。

12.D

解析思路：增值税的出口退税政策包括生产企业出口退税、外贸企业出口退税、代理出口退税等，出口货物退关税不属于出口退税政策。

13.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、从事环境保护的企业的税收优惠等，从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业的税收优惠不属于税收优惠政策。

14.D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括免税所得、减税所得、加计扣除、抵扣项目等，抵扣项目不属于税收优惠政策。

15.D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，一般纳税人应按照应税销售额计算增值税。

16.D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季度、按半年、按年申报纳税，每月申报纳税不属于企业所得税的纳税期限。

17.A

解析思路：个人所得税的纳税期限包括按月、按季度、按半年、按年申报纳税，每月申报纳税属于个人所得税的纳税期限。

18.A

解析思路：增值税的纳税期限包括按月、按季度、按半年、按年申报纳税，每月申报纳税属于增值税的纳税期限。

19.D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、税收申报、税收征收、税收减免等，税收减免不属于征收管理。

20.D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、税收申报、税收征收、税收减免等，税收减免不属于征收管理。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些均属于增值税的征税范围。

2.AB

解析思路：企业销售货物、提供应税劳务采用简易计税方法时，可以享受减免增值税的政策。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、从事环境保护的企业、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、税收申报、税收征收、税收减免等，这些均属于征收管理。

5.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、税收申报、税收征收、税收减免等，这些均属于征收管理。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证，这是增值税制度的基本规定。

2.√

解析思路：企业销售货物时，可以开具增值税专用发票，这是增值税制度的基本规定。

3.√

解析思路：企业购进固定资产发生的进项税额，可以抵扣，这是增值税制度的基本规定。

4.√

解析思路：个人取得财产转让所得，应缴纳个人所得税，这是个人所得税制度的基本规定。

5.√

解析思路：