多角度理解2024年税务师考试试题及答案

多角度理解2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务登记的范围？（）

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事财产租赁的纳税人

C.从事货物贸易的纳税人

D.从事非营利性活动的纳税人

2.企业取得下列收入中，不属于增值税应税收入的是（）。

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出售不动产收入

D.出售自产货物收入

3.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以税前扣除的支出是（）。

A.企业的合理工资薪金支出

B.研究开发费用

C.财产损失

D.惩罚性赔偿金

4.企业取得下列收入中，不属于营业税应税收入的是（）。

A.销售无形资产收入

B.提供运输服务收入

C.提供广告服务收入

D.提供咨询服务收入

5.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

6.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以免税的所得是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业转让财产所得

7.下列各项中，不属于营业税应税劳务的是（）。

A.设计服务

B.建筑安装工程服务

C.金融保险服务

D.纳税人自己新建建筑物后销售的行为

8.企业取得下列收入中，不属于增值税应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出售无形资产收入

D.出口货物收入

9.下列各项中，不属于企业所得税法规定可以税前扣除的支出是（）。

A.研究开发费用

B.企业的合理工资薪金支出

C.财产损失

D.惩罚性赔偿金

10.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供运输服务

D.出售无形资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业下列哪些收入属于增值税应税收入？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出售不动产

2.企业下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.研究开发费用

C.财产损失

D.惩罚性赔偿金

3.下列哪些属于营业税应税劳务？（）

A.设计服务

B.建筑安装工程服务

C.金融保险服务

D.纳税人自己新建建筑物后销售的行为

4.企业下列哪些收入属于营业税应税收入？（）

A.销售无形资产收入

B.提供运输服务收入

C.提供广告服务收入

D.提供咨询服务收入

5.下列哪些属于企业所得税法规定可以免税的所得？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业转让财产所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购买货物时支付的增值税进项税额。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除符合国家规定的广告费用。（）

3.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购买固定资产时支付的增值税进项税额。（）

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除符合国家规定的公益性捐赠支出。（）

5.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购买货物时支付的营业税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务人和征税范围。

答案：

增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的征税范围包括以下几个方面：

（1）销售货物，包括销售动产和不动产；

（2）提供加工、修理修配劳务，指生产者、加工者、修理修配者根据合同约定对货物进行加工、修理修配的行为；

（3）进口货物，指货物从境外进入中华人民共和国境内；

（4）提供应税服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑安装工程服务、金融服务、现代服务、生活服务等。

2.题目：阐述企业所得税的税收优惠政策。

答案：

企业所得税的税收优惠政策主要包括以下几个方面：

（1）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

（2）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；

（3）研发费用加计扣除，企业发生的研发费用可以按实际发生额的75%在税前扣除；

（4）符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税；

（5）符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税；

（6）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；

（7）企业符合条件的固定资产加速折旧政策。

3.题目：简述税务师的主要职责和工作内容。

答案：

税务师的主要职责和工作内容包括：

（1）为纳税人提供税务咨询服务，解答纳税人在税收政策、税务处理等方面的疑问；

（2）代理纳税人办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务事宜；

（3）协助纳税人进行税收筹划，降低税负；

（4）参与税务审计，协助企业发现和纠正税收违法行为；

（5）为企业提供内部控制和风险管理建议，提高企业的税务管理水平；

（6）参与税收争议的调解和仲裁工作；

（7）开展税收培训和宣传活动，提高纳税人的税收意识。

五、论述题

题目：结合2024年税务师考试大纲，分析税务师考试的重点和难点，并提出相应的备考策略。

答案：

税务师考试作为我国税务领域的专业资格考试，其考试大纲涵盖了税收法律、税收政策、税收筹划、税务代理等多个方面。结合2024年税务师考试大纲，以下是对考试重点和难点的分析，以及相应的备考策略。

一、重点分析

1.税收法律法规：这是税务师考试的核心内容，包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等。考生需要熟悉税法的基本原理、税种、税率、征收管理等内容。

2.税收筹划：税收筹划是税务师工作的核心，考生需要掌握税收筹划的基本原则、方法和技巧，能够根据不同情况为企业提供合理的税收筹划方案。

3.税务代理：税务代理是税务师工作的主要内容，考生需要熟悉税务代理的基本流程、代理协议的签订、税务申报的办理等。

4.税收政策：税收政策是税务师工作的依据，考生需要掌握国家最新的税收政策，包括税收优惠、税收调整等。

二、难点分析

1.法律法规理解与应用：税法条文繁多，考生需要准确理解法律条文，并能将其应用于实际工作中。

2.税收筹划的实战性：税收筹划需要结合企业实际情况，考生需要具备较强的实战能力。

3.税务代理的专业性：税务代理涉及多个税种，考生需要具备扎实的专业知识。

三、备考策略

1.系统学习：按照考试大纲，系统学习税收法律法规、税收筹划、税务代理等相关知识。

2.案例分析：通过分析历年真题和模拟试题，提高解题能力，熟悉考试题型。

3.实战演练：结合实际案例，进行税收筹划和税务代理的实战演练，提高实际操作能力。

4.持续关注：关注国家最新税收政策，及时更新知识体系。

5.合理安排时间：制定合理的备考计划，确保每个知识点都能得到充分复习。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务登记的范围包括从事生产、经营的纳税人、从事财产租赁的纳税人、从事货物贸易的纳税人等，但不包括从事非营利性活动的纳税人。

2.C

解析思路：增值税应税收入是指企业在销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等活动中取得的收入。出售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税收入。

3.D

解析思路：企业所得税法规定可以税前扣除的支出包括合理的工资薪金支出、研究开发费用、财产损失等。惩罚性赔偿金不属于企业正常的生产经营成本，因此不能在税前扣除。

4.A

解析思路：营业税应税收入是指企业在销售无形资产、提供运输服务、提供广告服务、提供咨询服务等活动中取得的收入。出售不动产属于增值税的征税范围，不属于营业税应税收入。

5.C

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。出售无形资产属于增值税的征税范围，但并非所有无形资产都纳入增值税征收范围。

6.D

解析思路：企业所得税法规定可以免税的所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。企业转让财产所得通常需要缴纳企业所得税。

7.D

解析思路：营业税应税劳务包括设计服务、建筑安装工程服务、金融保险服务等。纳税人自己新建建筑物后销售的行为属于销售不动产，不属于营业税应税劳务。

8.C

解析思路：增值税应税收入包括销售货物、提供技术服务、出售无形资产、出口货物等。出售无形资产属于增值税应税收入。

9.D

解析思路：企业所得税法规定可以税前扣除的支出包括合理的工资薪金支出、研究开发费用、财产损失等。惩罚性赔偿金不属于企业正常的生产经营成本，因此不能在税前扣除。

10.C

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供运输服务属于增值税的征收范围，但并非所有运输服务都纳入增值税征收范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税收入包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出售无形资产、出口货物等。

2.ABC

解析思路：企业所得税前扣除的支出包括合理的工资薪金支出、研究开发费用、财产损失等。

3.ABCD

解析思路：营业税应税劳务包括设计服务、建筑安装工程服务、金融保险服务、纳税人自己新建建筑物后销售的行为等。

4.ABCD

解析思路：营业税应税收入包括销售无形资产、提供运输服务、提供广告服务、提供咨询服务等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税法规定可以免税的所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税应纳税额的计算中，可以扣除购买货物时支付的增值税进项税额，但不得扣除购买固定资产