2024年税务师常见问题试题及答案

2024年税务师常见问题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国《增值税法》规定，增值税的征税范围不包括下列哪项？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，应计入当期损益的是：

A.长期待摊费用

B.无形资产摊销

C.投资性房地产折旧

D.专利权摊销

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业发生的合理的工资、薪金支出

B.企业支付的罚款

C.企业为职工缴纳的基本社会保险费

D.企业支付给个人的佣金

4.我国现行增值税的税率包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业在以下哪种情况下，应进行企业所得税的申报？

A.当年应纳税所得额为零

B.当年应纳税所得额超过50万元

C.当年应纳税所得额超过10万元

D.当年应纳税所得额超过30万元

6.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，应在下列哪个科目核算？

A.购进成本

B.应交税费—应交增值税（进项税额）

C.应交税费—应交增值税（销项税额）

D.固定资产

7.下列哪种收入属于增值税的免税收入？

A.国债利息收入

B.转让无形资产

C.转让不动产

D.销售农产品

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪个项目可以加计扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.财务费用

D.税金及附加

9.企业转让土地使用权取得的收入，应按照下列哪种方法确认收入？

A.实际交付土地时

B.土地使用权登记手续办理完毕时

C.土地使用权交付时

D.收到全部款项时

10.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？

A.非公益性捐赠支出

B.企业支付的罚款

C.企业为职工缴纳的基本社会保险费

D.企业支付的利息费用

11.企业购进固定资产发生的进项税额，应在下列哪个科目核算？

A.购进成本

B.应交税费—应交增值税（进项税额）

C.应交税费—应交增值税（销项税额）

D.固定资产

12.下列哪种收入属于增值税的应税收入？

A.国债利息收入

B.转让无形资产

C.转让不动产

D.销售农产品

13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪个项目可以加计扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.财务费用

D.税金及附加

14.企业转让土地使用权取得的收入，应按照下列哪种方法确认收入？

A.实际交付土地时

B.土地使用权登记手续办理完毕时

C.土地使用权交付时

D.收到全部款项时

15.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？

A.非公益性捐赠支出

B.企业支付的罚款

C.企业为职工缴纳的基本社会保险费

D.企业支付的利息费用

16.企业购进固定资产发生的进项税额，应在下列哪个科目核算？

A.购进成本

B.应交税费—应交增值税（进项税额）

C.应交税费—应交增值税（销项税额）

D.固定资产

17.下列哪种收入属于增值税的应税收入？

A.国债利息收入

B.转让无形资产

C.转让不动产

D.销售农产品

18.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪个项目可以加计扣除？

A.研发费用

B.广告费

C.财务费用

D.税金及附加

19.企业转让土地使用权取得的收入，应按照下列哪种方法确认收入？

A.实际交付土地时

B.土地使用权登记手续办理完毕时

C.土地使用权交付时

D.收到全部款项时

20.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？

A.非公益性捐赠支出

B.企业支付的罚款

C.企业为职工缴纳的基本社会保险费

D.企业支付的利息费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业应纳增值税的计算公式包括以下哪些？

A.销售额×税率

B.销售额×（1+税率）-进项税额

C.销售额×（1-税率）-进项税额

D.销售额×税率+进项税额

2.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.行政单位

3.下列哪些支出可以计入企业成本费用？

A.水电费

B.办公费

C.税金及附加

D.利息费用

4.企业所得税的纳税期限包括以下哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.下列哪些行为属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.国债利息收入

C.销售农产品

D.转让无形资产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业购进固定资产发生的增值税进项税额，可以一次性计入当期损益。（）

2.企业支付给个人的佣金属于增值税的应税收入。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以税前扣除。（）

4.企业转让不动产取得的收入，应按照转让时的市场价值确定收入。（）

5.企业发生的广告费支出，可以税前扣除。（）

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将研发费用加计扣除。（）

7.企业为职工缴纳的基本社会保险费属于企业所得税的税前扣除项目。（）

8.企业购进固定资产发生的进项税额，应在“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。（）

9.企业转让无形资产取得的收入，应按照转让时的市场价值确定收入。（）

10.企业发生的利息费用属于企业所得税的税前扣除项目。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，其特点是税负与企业的增值额相匹配，有利于鼓励企业增加价值；简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率直接计算应纳税额，其特点是计算简便，适用于小规模纳税人。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：首先，企业应按照税法规定计算应纳税所得额；其次，企业应按照税法规定计算应纳税额；然后，企业应按照税法规定在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表；最后，税务机关对企业申报的纳税情况进行审核，并依法征收税款。

3.题目：简述企业增值税进项税额的抵扣条件。

答案：企业增值税进项税额的抵扣条件包括：一是企业购进货物、接受服务、进口货物等，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等合法的增值税扣税凭证；二是购进的货物、接受的服务的用途符合增值税法规定的抵扣范围；三是进项税额的计算方法符合税法规定。

五、论述题

题目：论述企业税务筹划的重要性及其在企业发展中的作用。

答案：企业税务筹划是指在遵守税法规定的前提下，通过合理的税收筹划，降低企业税负，提高企业经济效益的一种财务管理活动。企业税务筹划的重要性及其在企业发展中的作用主要体现在以下几个方面：

1.降低税负，提高企业盈利能力：通过税务筹划，企业可以合理利用税收优惠政策，减少应纳税所得额，从而降低税负，提高企业的盈利能力。

2.优化资源配置，提高资金使用效率：税务筹划有助于企业合理配置资源，将有限的资金投入到最有利可图的领域，提高资金使用效率。

3.增强企业竞争力：通过税务筹划，企业可以在同等条件下，降低成本，提高产品或服务的价格竞争力，从而在市场中占据有利地位。

4.规避税收风险，维护企业合法权益：税务筹划有助于企业了解和掌握税收法规，避免因不了解税法而导致的税收违法行为，维护企业的合法权益。

5.促进企业可持续发展：税务筹划有助于企业实现长期稳定的发展，通过合理避税，企业可以保持充足的现金流，为企业的长期发展提供保障。

在企业发展中，税务筹划的作用具体表现在：

1.企业初创期：在初创期，企业面临较高的税负压力，通过税务筹划，可以降低税负，减轻企业负担，为企业的生存和发展奠定基础。

2.企业成长期：在成长期，企业需要大量资金投入，通过税务筹划，可以优化资金配置，提高资金使用效率，促进企业快速发展。

3.企业成熟期：在成熟期，企业面临市场竞争加剧，通过税务筹划，可以降低成本，提高产品或服务的竞争力，保持企业的市场地位。

4.企业转型期：在转型期，企业需要调整经营策略，通过税务筹划，可以合理规避税收风险，确保企业转型过程中的稳定发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物通常享受免税政策。

2.B

解析思路：当期损益是指企业在一定会计期间内发生的收入与费用相抵后的净额，无形资产摊销属于费用，应在当期损益中体现。

3.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、为职工缴纳的基本社会保险费和支付给个人的佣金，罚款不得税前扣除。

4.ABC

解析思路：我国现行增值税的税率包括6%、9%和13%，17%的税率已不再适用。

5.B

解析思路：企业所得税的申报标准是当年应纳税所得额超过50万元的企业需要申报。

6.B

解析思路：增值税进项税额是指企业购进货物或接受服务时支付的增值税，应在“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

7.A

解析思路：增值税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

8.A

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用，企业发生的研发费用可以按照一定比例加计扣除。

9.C

解析思路：转让土地使用权取得的收入，应在土地使用权交付时确认收入。

10.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业为职工缴纳的基本社会保险费，其他选项属于不得税前扣除的项目。

11.B

解析思路：增值税进项税额应在“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

12.D

解析思路：增值税的应税收入包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物等。

13.A

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用，企业发生的研发费用可以按照一定比例加计扣除。

14.C

解析思路：转让土地使用权取得的收入，应在土地使用权交付时确认收入。

15.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业为职工缴纳的基本社会保险费，其他选项属于不得税前扣除的项目。

16.B

解析思路：增值税进项税额应在“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

17.D

解析思路：增值税的应税收入包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物等。

18.A

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用，企业发生的研发费用可以按照一定比例加计扣除。

19.C

解析思路：转让土地使用权取得的收入，应在土地使用权交付时确认收入。

20.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业支付的利息费用，其他选项属于不得税前扣除的项目。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路