2024年税务师复习资料清单试题及答案

2024年税务师复习资料清单试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是：

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

D.因改变用途而发生的进项税额转出

参考答案：A

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B.销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为货物交付的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

D.销售服务、无形资产或者不动产的，为货物交付的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

参考答案：A

4.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：

A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用

B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制

C.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联

D.增值税专用发票的发票联和抵扣联由购货方作付款原始凭证，记账联由销货方作销售的原始记账凭证

参考答案：ABCD

5.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的纳税人

B.年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

C.年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的个体工商户可选择按小规模纳税人纳税

参考答案：ABC

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些行为属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

参考答案：ABCDE

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

参考答案：ABCDE

3.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.加工修理修配劳务支付的增值税

C.销售服务支付的增值税

D.销售无形资产支付的增值税

E.提供交通运输服务支付的增值税

参考答案：ABCDE

4.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物收取的增值税

B.提供加工修理修配劳务收取的增值税

C.销售服务收取的增值税

D.销售无形资产收取的增值税

E.提供交通运输服务收取的增值税

参考答案：ABCDE

5.下列哪些属于增值税专用发票的基本联次？

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.原始凭证

E.付款凭证

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。（）

参考答案：√

2.增值税纳税人应按照税法规定，在规定的纳税期限内办理纳税申报，并按照规定缴纳增值税。（）

参考答案：√

3.增值税专用发票的发票联和抵扣联由购货方作付款原始凭证，记账联由销货方作销售的原始记账凭证。（）

参考答案：√

4.增值税一般纳税人可以选择按小规模纳税人纳税。（）

参考答案：√

5.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用。

答案：增值税专用发票是增值税管理的重要工具，具有以下作用：

（1）作为购货方抵扣进项税额的凭证；

（2）作为销货方计算销项税额的依据；

（3）作为税务机关进行税收管理的依据；

（4）作为企业进行财务核算的依据；

（5）有助于规范企业发票管理，防止发票流失和舞弊。

2.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算方法、发票管理等方面存在以下区别：

（1）税收政策：一般纳税人适用增值税一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法；

（2）核算方法：一般纳税人需进行进项税额和销项税额的核算，小规模纳税人只需核算应纳税额；

（3）发票管理：一般纳税人需按规定领购、开具和使用增值税专用发票，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票；

（4）税收优惠：一般纳税人享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

3.题目：简述增值税纳税义务发生时间的规定。

答案：增值税纳税义务发生时间的规定如下：

（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；

（2）销售服务、无形资产或者不动产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；

（3）进口货物的，为报关进口的当天；

（4）视同销售行为，为发生视同销售行为当天；

（5）扣缴义务人扣缴税款的，为扣缴义务人实际扣缴税款的当天。

五、论述题

题目：论述增值税在税收制度中的地位和作用。

答案：增值税在税收制度中占据重要地位，发挥着关键作用，具体体现在以下几个方面：

1.增值税是财政收入的重要来源。作为我国最主要的税种之一，增值税的收入占全国税收收入比重较大，对于国家财政的稳定和发展具有重要意义。

2.增值税有利于促进产业结构调整和优化。通过对不同行业、不同环节的增值额进行征税，可以促使企业提高技术含量，增强竞争力，推动产业升级。

3.增值税有助于防止税收流失。通过发票管理和进项税额抵扣制度，可以确保税收的合理征收，降低税收流失的风险。

4.增值税具有中性税收的特点。增值税按照商品或服务的增值额征税，避免了重复征税，有利于保持市场公平竞争，促进经济稳定增长。

5.增值税有利于促进国际贸易和投资。增值税制度与国际通行做法接轨，有利于降低企业成本，提高企业竞争力，吸引外资，促进对外贸易发展。

6.增值税有助于提高税收征管效率。增值税采用发票管理制度，有利于税务机关对纳税人的税收行为进行有效监控，提高税收征管效率。

7.增值税有利于促进税收法治建设。增值税制度的实施，有助于树立法治观念，提高纳税人遵从度，推动税收法治建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项C不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：增值税进项税额转出是指因特定原因导致原进项税额无法抵扣，需要转出的情况。选项A描述的情况不属于进项税额转出。

3.A

解析思路：根据增值税法规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围限于增值税一般纳税人，其印制、开具和使用都有严格的规定，选项A、B、C、D均为增值税专用发票的相关规定。

5.ABC

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准，选项A、B、C符合这一标准，而选项D中的个体工商户并非所有情况都适用小规模纳税人标准。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCDE

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务，这些行为都在增值税的征税范围内。

2.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务，这些行为都在增值税的征税范围内。

3.ABCDE

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、加工修理修配劳务支付的增值税、销售服务支付的增值税、销售无形资产支付的增值税和提供交通运输服务支付的增值税。

4.ABCDE

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物收取的增值税、提供加工修理修配劳务收取的增值税、销售服务收取的增值税、销售无形资产收取的增值税和提供交通运输服务收取的增值税。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票的基本联次为三联，包括发票联、抵扣联和记账联，选项A、B、C是专用发票的基本联次。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

2.√

解析思路