2024税务师有效复习试题及答案

2024税务师有效复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的设立应当具备以下条件，下列哪项不属于其必备条件？

A.有健全的内部管理制度

B.有10名以上持有税务师资格证书的专职从业人员

C.有20万元以上的注册资本

D.有固定的办公场所和必要的设施

2.下列关于企业所得税的税前扣除，说法正确的是：

A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的职工工资、福利费、社会保险费等，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售不动产属于增值税征税范围

B.销售土地使用权属于增值税征税范围

C.销售无形资产属于增值税征税范围

D.以上说法都不正确

4.下列关于个人所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.在中国境内有住所的个人，无论其在中国境内或境外取得的所得，均为个人所得税的纳税义务人

B.在中国境内无住所的个人，在中国境内取得的所得，均为个人所得税的纳税义务人

C.在中国境内无住所的个人，在中国境外取得的所得，均为个人所得税的纳税义务人

D.以上说法都不正确

5.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是：

A.购买印花税票的金额为印花税的计税依据

B.印花税票上标注的税率为印花税的计税依据

C.转让印花税票的金额为印花税的计税依据

D.印花税票上标注的税额为印花税的计税依据

6.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.购买房产的合同金额为契税的计税依据

B.转让房产的合同金额为契税的计税依据

C.购买房产的成交价格为契税的计税依据

D.转让房产的成交价格为契税的计税依据

7.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产的原值为房产税的计税依据

B.房产的评估值为房产税的计税依据

C.房产的计税价值为房产税的计税依据

D.房产的市值为房产税的计税依据

8.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是：

A.车船的原值为车船税的计税依据

B.车船的评估值为车船税的计税依据

C.车船的计税价值为车船税的计税依据

D.车船的市值为车船税的计税依据

9.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：

A.土地使用权转让属于土地增值税的征税范围

B.土地使用权出租属于土地增值税的征税范围

C.土地使用权出让属于土地增值税的征税范围

D.土地使用权出借属于土地增值税的征税范围

10.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是：

A.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物的产生量

C.环境保护税的计税依据为污染物的处理量

D.环境保护税的计税依据为污染物的利用量

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的设立应当具备以下条件，下列哪些属于其必备条件？

A.有健全的内部管理制度

B.有10名以上持有税务师资格证书的专职从业人员

C.有20万元以上的注册资本

D.有固定的办公场所和必要的设施

2.下列关于企业所得税的税前扣除，哪些说法是正确的？

A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业支付的职工工资、福利费、社会保险费等，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于增值税的征税范围，哪些属于增值税征税范围？

A.销售不动产

B.销售土地使用权

C.销售无形资产

D.以上都不属于

4.下列关于个人所得税的纳税义务人，哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所的个人

C.在中国境外取得的所得

D.以上都不正确

5.下列关于印花税的计税依据，哪些说法是正确的？

A.购买印花税票的金额为印花税的计税依据

B.印花税票上标注的税率为印花税的计税依据

C.转让印花税票的金额为印花税的计税依据

D.印花税票上标注的税额为印花税的计税依据

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的设立必须经过国家税务机关的批准。（）

2.企业实际发生的合理的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用的税率相同。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人。（）

5.印花税的计税依据为印花税票上标注的税率。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.D

2.B

3.C

4.A

5.C

6.C

7.C

8.C

9.A

10.A

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.AB

5.ABC

三、判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述企业所得税的纳税期限及申报方式。

答案：

1.纳税期限：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。

2.申报方式：企业所得税的申报方式包括电子申报和纸质申报。企业可以选择电子申报或者纸质申报的方式进行纳税申报。电子申报是指通过税务机关提供的电子申报系统进行申报；纸质申报是指将纳税申报表和相关资料打印成纸质文件，提交给税务机关。

企业应当根据税务机关的要求，按照规定的格式和内容填写纳税申报表，并附上必要的证明材料。对于预缴税款，企业可以根据实际情况选择预缴方式，如按月预缴或者按季预缴。对于年终汇算清缴，企业应当在规定的期限内完成纳税申报和税款缴纳。

题目：阐述增值税的税率及其适用范围。

答案：

1.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。

-基本税率：适用于大多数商品和服务的销售，目前我国的基本税率为13%。

-低税率：适用于部分生活必需品、农业生产资料等，目前我国低税率为9%。

-零税率：适用于出口货物、跨境应税行为等，以及部分特定服务。

2.增值税的适用范围包括：

-在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产；

-进口货物；

-销售或者进口用于生产应税货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的货物；

-销售或者进口用于生产上述货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的设备、工具、原材料等。

增值税的税率和适用范围是增值税制度的核心内容，对于税收政策和税负计算具有重要意义。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够对企业的经营活动进行全面分析，识别潜在的税收风险，并为企业提供合理的税收筹划方案。

2.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业合法合规地降低税负，提高企业的经济效益。这包括利用税收优惠政策、优化企业财务结构、选择合适的会计政策等。

3.避免税收风险：税务师熟悉税法法规，能够帮助企业避免因不了解税法或操作不当而产生的税收风险，如税务行政处罚、税务纠纷等。

4.提高财务管理水平：税务师在税收筹划过程中，会涉及企业的财务管理、成本控制等多个方面，有助于提升企业的财务管理水平。

5.促进企业合规经营：税务师通过税收筹划，使企业更加了解和遵守税法法规，有利于企业形成良好的合规经营氛围。

税收筹划的重要性体现在：

1.提高企业竞争力：在市场经济条件下，企业面临着激烈的市场竞争，通过税收筹划降低税负，可以提高企业的盈利能力，增强市场竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，实现经济效益的最大化。

3.促进经济稳定：税收筹划有助于企业稳定经营，降低经济波动风险，对维护国家经济稳定具有积极作用。

4.保障国家税收利益：税收筹划虽然有助于企业降低税负，但前提是合法合规，这有助于保障国家税收利益，维护税收秩序。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：税务师事务所的设立条件中，没有规定注册资本的具体金额，而是要求有必要的设施和健全的内部管理制度，以及一定数量的持有税务师资格证书的专职从业人员。

2.B

解析思路：企业所得税的税前扣除中，劳动保护支出是允许扣除的，而公益性捐赠支出、职工工资福利等也有特定的扣除条件，但支付给投资者的股息红利不属于税前扣除范围。

3.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，销售不动产和土地使用权都属于增值税的征税范围。

4.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人中，有住所的个人无论境内境外所得都需纳税，而无住所的个人在中国境内所得也需要纳税。

5.D

解析思路：印花税的计税依据是印花税票上标注的税额，而不是金额、税率或转让金额。

6.C

解析思路：契税的计税依据是房产的成交价格，这是买卖双方在交易中实际支付的价格。

7.C

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，通常为房产的市场价值或评估价值。

8.C

解析思路：车船税的计税依据是车船的计税价值，这通常是根据车船的购置价格或市场价值确定的。

9.A

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让，这是指土地使用权的买卖、交换、赠与等行为。

10.A

解析思路：环境保护税的计税依据是污染物的排放量，这是指企业向环境排放污染物的数量。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立条件包括内部管理制度、专职从业人员数量、注册资本和办公场所等。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除中，公益性捐赠支出、劳动保护支出和职工工资福利费等都有特定的扣除条件。

3.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产、土地使用权和无形资产，这些都是增值税的征税对象。

4.AB

解析思路：个人所得税的纳税义务人中，有住所的个人和在中国境内有住所的个人都需要纳税。

5.ABC

解析思路：印花税的计税依据可以是购买印花税票的金额、印花税票上标注的税率或转让金额，但通常以税额为准。

三、判断题

1.×

解析思路：税务师事务所的设立需要经