2024年税务师考试资讯整合试题答案

2024年税务师考试资讯整合试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税基本税率为6%

B.增值税低税率适用于大部分商品和劳务

C.增值税零税率适用于出口商品

D.增值税税率分为基本税率、低税率和零税率

参考答案：C

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内注册的企业

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的减免税政策较为严格

参考答案：D

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的计税依据为个人收入总额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得

参考答案：C

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的个人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的减免税政策较为宽松

参考答案：C

5.下列关于车船税的说法，错误的是：

A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的个人

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的税率分为车辆税率和船舶税率

D.车船税的减免税政策较为严格

参考答案：B

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为在中国境内使用土地的个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为土地等级税率

D.城镇土地使用税的减免税政策较为宽松

参考答案：C

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为在中国境内签订印花税应税凭证的个人

B.印花税的计税依据为凭证金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的减免税政策较为严格

参考答案：C

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为在中国境内购买土地、房屋的个人

B.契税的计税依据为土地、房屋的购置价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的减免税政策较为宽松

参考答案：C

9.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的纳税人为在中国境内占用耕地的个人

B.耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为地区差别税率和全国统一税率

D.耕地占用税的减免税政策较为宽松

参考答案：C

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置车辆的个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的减免税政策较为严格

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税发票是增值税专用发票和普通发票的统称

B.增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.普通发票仅作为财务凭证使用

D.增值税发票的管理由税务机关负责

参考答案：ABCD

2.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业所得税纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

B.纳税人可以通过电子税务局进行企业所得税纳税申报

C.纳税人应当如实填写企业所得税纳税申报表

D.纳税人可以在规定的期限内向税务机关申请延期申报

参考答案：ABCD

3.下列关于个人所得税申报的说法，正确的有：

A.个人所得税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

B.个人所得税申报可以采用纸质申报和电子申报两种方式

C.个人所得税申报应当如实填写个人所得税申报表

D.个人所得税申报可以申请延期申报

参考答案：ABCD

4.下列关于房产税纳税申报的说法，正确的有：

A.房产税纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

B.房产税纳税申报可以采用纸质申报和电子申报两种方式

C.房产税纳税申报应当如实填写房产税纳税申报表

D.房产税纳税申报可以申请延期申报

参考答案：ABCD

5.下列关于车船税纳税申报的说法，正确的有：

A.车船税纳税申报应当在规定的期限内向税务机关报送

B.车船税纳税申报可以采用纸质申报和电子申报两种方式

C.车船税纳税申报应当如实填写车船税纳税申报表

D.车船税纳税申报可以申请延期申报

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人应当依法开具增值税专用发票。（）

参考答案：√

2.企业所得税的计税依据为企业所得额，不包括企业的资产收益。（）

参考答案：×

3.个人所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）

参考答案：√

4.房产税的计税依据为房产原值，不包括房产的折旧。（）

参考答案：×

5.契税的纳税人为在中国境内购买土地、房屋的个人。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额的方法；简易计税方法是指以销售额乘以适用税率计算应纳税额的方法。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：首先，纳税人应当按照规定期限准备相关资料；其次，纳税人应当如实填写企业所得税纳税申报表；然后，纳税人可以通过电子税务局或纸质申报方式向税务机关报送纳税申报表及附报资料；最后，税务机关对纳税申报进行审核，并依法作出纳税决定。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施包括：建立个人所得税纳税人实名制；加强个人所得税源泉扣缴管理；强化个人所得税申报管理；开展个人所得税专项检查；对违反个人所得税法律法规的行为进行处罚。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业和个人理财中的重要性。

答案：税收筹划在企业和个人理财中的重要性体现在以下几个方面：

首先，税收筹划有助于降低税负。企业和个人在遵循税法规定的前提下，通过合理的税收筹划，可以优化财务结构，减少不必要的税负支出，从而提高经济效益。

其次，税收筹划有助于规避税收风险。随着税法的不断变化和税收执法的日益严格，企业和个人面临的风险也在增加。通过税收筹划，可以提前预测和评估税收风险，并采取相应的措施规避风险。

再次，税收筹划有助于实现财务目标。企业和个人在理财过程中，往往追求资产保值增值、财富传承等目标。税收筹划可以通过合法的途径，实现税收优惠政策的最大化利用，从而助力这些目标的实现。

此外，税收筹划有助于提升企业竞争力。在全球经济一体化的背景下，企业之间的竞争日益激烈。税收筹划可以帮助企业降低成本，提高利润，增强市场竞争力。

最后，税收筹划有助于提高个人理财效率。个人在进行理财规划时，通过税收筹划可以更好地平衡税负，实现资产的合理配置，提高理财效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的基本税率为13%，低税率为9%，而零税率适用于出口商品，因此选C。

2.D

解析思路：企业所得税的税率固定为25%，减免税政策相对较为宽松，因此选D。

3.C

解析思路：个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人，计税依据为个人收入总额，税率分为超额累进税率和比例税率，因此选C。

4.C

解析思路：房产税的计税依据为房产原值，税率分为从价计税和从租计税，减免税政策较为宽松，因此选C。

5.B

解析思路：车船税的计税依据为车船的购置价格，税率分为车辆税率和船舶税率，减免税政策较为严格，因此选B。

6.C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，税率分为土地等级税率，减免税政策较为宽松，因此选C。

7.C

解析思路：印花税的计税依据为凭证金额，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策较为严格，因此选C。

8.C

解析思路：契税的计税依据为土地、房屋的购置价格，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策较为宽松，因此选C。

9.C

解析思路：耕地占用税的计税依据为占用耕地的面积，税率分为地区差别税率和全国统一税率，减免税政策较为宽松，因此选C。

10.C

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格，税率分为比例税率和定额税率，减免税政策较为严格，因此选C。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税发票包括增值税专用发票和普通发票，专用发票可以抵扣进项税额，普通发票仅作为财务凭证，管理由税务机关负责，因此选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报应当在规定期限内向税务机关报送，可以通过电子税务局进行申报，如实填写申报表，可以申请延期申报，因此选ABCD。

3.ABCD

解析思路：个人所得税申报应当在规定期限内向税务机关报送，可以采用纸质申报和电子申报，如实填写申报表，可以申请延期申报，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：房产税纳税申报应当在规定期限内向税务机关报送，可以采用纸质申报和电子申报，如实填写申报表，可以申请延期申报，因此选ABCD。

5.ABCD

解析思路：车船税纳税申报应当在规定期限内向税务机关报送，可以采用纸质申报和电子申报，如实填写申报表，可以申请延期申报，因此选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票是