向成功迈进2024年税务师考试试题及答案

向成功迈进2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.企业

C.行政机关

D.农民合作社

参考答案：C

2.按照增值税法律制度的规定，下列哪项属于增值税的应税行为？

A.销售农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.免税销售货物

参考答案：B

3.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.收入总额减去准予扣除的项目后的余额

C.收入总额减去应纳税所得额后的余额

D.收入总额减去税前扣除项目后的余额

参考答案：C

4.下列关于个人所得税的税率，错误的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.特许权使用费所得适用20%的比例税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

参考答案：B

5.下列关于印花税的税目，错误的是：

A.货物运输合同

B.房产租赁合同

C.贷款合同

D.股票转让合同

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.增值税的纳税义务人包括：

A.个体工商户

B.企业

C.行政机关

D.农民合作社

E.个人

参考答案：ABDE

7.下列属于企业所得税的准予扣除项目有：

A.按照规定缴纳的增值税

B.利息支出

C.工资、薪金支出

D.折旧费

E.税金及附加

参考答案：BCDE

8.个人所得税的纳税人包括：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

E.在中国境内有住所的个人

参考答案：ABCD

9.印花税的税目包括：

A.货物运输合同

B.房产租赁合同

C.贷款合同

D.股票转让合同

E.财产保险合同

参考答案：ABCDE

三、判断题（每题2分，共10分）

10.增值税的纳税人应当在办理税务登记后，按照规定的期限向主管税务机关申报纳税。（）

参考答案：√

11.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

参考答案：√

12.个人所得税的税率是根据纳税人的所得额分段适用的，不同所得额段有不同的税率。（）

参考答案：√

13.印花税的税率是根据印花税的税目和计税金额确定的。（）

参考答案：√

14.增值税的免税项目包括：农业生产者销售自产的农产品、销售不动产、出口货物等。（）

参考答案：×

15.企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业、小型微利企业等。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的征收范围和税率结构。

答案：

增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。税率结构分为三个档次：基本税率（13%）、低税率（9%）和零税率。基本税率适用于大多数货物和劳务的征收；低税率适用于农产品、部分生活必需品、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等；零税率适用于出口货物和服务。

17.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括以下步骤：

（1）纳税人应当在规定的时间内向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料；

（2）主管税务机关对纳税人的申报进行审核，对符合规定的申报予以受理；

（3）纳税人按照审核结果缴纳企业所得税；

（4）主管税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保纳税人依法纳税。

18.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：

个人所得税的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税额，按照规定的期限向税务机关申报纳税；

（2）代扣代缴：雇主或其他支付所得的单位按照规定代扣代缴个人所得税；

（3）委托代征：税务机关委托有关单位或个人代征个人所得税；

（4）其他方式：根据实际情况，税务机关可以采取其他方式征收个人所得税。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对经济结构调整具有重要作用。以下是税收政策在促进经济结构调整中的几个方面：

1.调整产业结构：通过差别化的税收政策，可以引导资源向优势产业和战略性新兴产业转移。例如，对高新技术产业、绿色环保产业等给予税收优惠，鼓励企业加大研发投入，推动产业升级。

2.促进区域协调发展：税收政策可以根据不同地区的经济发展水平，实施差异化的税收优惠政策，引导资源向中西部地区、东北地区等欠发达地区流动，缩小地区发展差距。

3.推动消费升级：通过调整消费税、增值税等税种，可以影响消费者的消费行为，引导消费结构优化。例如，提高高档消费品消费税税率，降低生活必需品税率，有助于引导居民消费向高品质、绿色、健康方向发展。

4.促进节能减排：税收政策可以通过征收环境保护税、资源税等，对高污染、高耗能行业进行约束，推动企业转型升级，实现绿色发展。

5.优化税收结构：通过调整税制结构，降低直接税比重，提高间接税比重，可以减轻企业税负，激发市场活力，促进经济结构调整。

6.支持创新创业：税收政策可以通过减免税、税收抵免等方式，鼓励企业加大研发投入，支持创新创业，培育新的经济增长点。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户、农民合作社和个人，不包括行政机关。

2.B

解析思路：增值税的应税行为是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为，销售不动产属于应税行为。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，而不是减去应纳税所得额。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率，劳务报酬所得适用20%的比例税率。

5.A

解析思路：印花税的税目包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等，不包括货物运输合同。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABDE

解析思路：增值税的纳税义务人包括个体工商户、企业、农民合作社和个人，行政机关不属于纳税人。

7.BCDE

解析思路：企业所得税的准予扣除项目包括工资、薪金支出、利息支出、折旧费、税金及附加等。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所但在中国境内居住满一年的个人、无住所且在中国境内居住不满一年的个人。

9.ABCDE

解析思路：印花税的税目包括货物运输合同、房产租赁合同、贷款合同、股票转让合同、财产保险合同等。

三、判断题（每题2分，共10分）

10.√

解析思路：增值税的纳税人应当在办理税务登记后，按照规定的期限向主管税务机关申报纳税。

11.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。