内控手册-83 融资管理

8.3融资管理

i.i概述

规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控

股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关融资管理流程，旨在为保障生产、经营和发展需要，

规范资金筹集渠道及筹集方法，保证资金的有效使用，保持资本结构合理，降低资金成本。

1.2适用范围

适用于XX股份有■限公司集团总部及其下尿公司。

1.3相关制度

融资管理制度

会计档案管理制度。

1.4职责分工

财务部：负贲编制公司的融资计划和融资具体方案：负责在规定权限内签订融资合同，并妥善保管

相关的融资合同：负责对融资的资金入账、还款、股利支付、借款或者债券利息支付等进行账务处理：负

货定期对公司融货资金使用情况、融资风险、融资贷金使用效益进行跟踪分析。

财务负责人：负贲对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行审核批示：负责对融资合同以及合同

修订等进行审核。

董事会/股东大会：负贲对财务部提交的融资需求和融资具体方案进吁最终审核；负责对融资合同以

及合同修订等进行最终审批。

法务部：负责对融资合同以及合同修订等进行合法性审核。

1

1.5流程图

2

16控制目标

序号《内控手册》唯一具体控制目标熔号控制目标目标类别

确保刖定合理的融资计划经营效率目标

18.3-CT1

确保驳资行为受到授权审抵经营效率目标

28.3-02

确保唯资行为符合国家相关法裨法规合法合规目标

38.3-03

确保触贲后彼省理符合合同条款役营效率目标

-18.3-CT4

弼保融资相关信总被准确入眠财务信息式实性标

58.3-CT5H

峋保融资资金分配受到授权审批经齐效率目标

68.3Y16

硼保资金按照预定用途使用经件效率目标

78.3-CT7

17控制矩阵

会计报表认定

1存在和发生/真实

对应控关键控不相

风险控制活控制痕性।2完整性।3权利会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施容职对应制度

娟号动类型A与义务।4估价或分目

编号编号务

摊।5表达和披露

12345

未根期公司的战略

发展规划、生产羟

营状况、投资计划

财务部优贲根据公司的战略发展规融资管理

8.3-R及公司当前的资金8.3CT8.3-CA融资计

划、生比经营状况,投资il划及公司预防性制度第

I状况编制融遴需求11划痰料

当前的资金状况编制融资需求计划五条

计划，导致融费风

险，削弱公司盈利

能力

融资计划和报告未

经过适当审批或越公司应当明确融资计划授权审批权融资管理融资计

8.3-R8.3-CT8.3-CA偏物

权审批，造成公司限.编制的触资计划和报告,上报给Hi防性制度第划审批

212审批

经济负担加大和较相关授权审批人员审批用方可执行四条意见

济损失

会计报案认定

1存在和发生/真实

对应控关健控不相

风险控制活控制痕性।2完整性।3权利会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施容职对应制度

编号动类型逊与义务।4估价或分目

编号编号务

摊।5表达和披露

12345

融资具体方案的选

择没有考虑企业的

在融资方案中，应当考虑多种可能情融资管理

8.3-R经营湎要，造成融

8.3-CT8.3-CA况，分别进行比较分析.并给出建议编制/制度第融资方

3资结均安排不合预防性

13的融济方案,报相关授权审批人员进审核七条,第案

理,融资成本过高，

行审批八条

影响公司的盈利能

力

财务部在编制瞅资方案时.应当综合

未按规定权限或短融资管理

考虑瞅资成本以及公司可用信用歆

8.3.R期授信额度融资，8.3-CT8.3・CA编制/制度第融资合妞期倡砍、长

度等情况,选择最合适的融资方案.fft防性J

4导致融陵不足或融24七条、第同期借款

并由相关授权审批人员进行审批.

资成本过大八条

未按规定权限签第公司应当明确融资合同签署权限,相

融资管理

8.3-R髓资合同（协议）.8.3-CT8.3-CA关部门应当根据实际融资需求以及融资合短期借款、长

预防性制度第J

5导致融资不足或融25投信然丧情况与有关金融机构洽谈同期借段

九条

资成本过大.或合后•由援权人员卷潜侬资合同（协议）

会计报案认定

1存在和发生/真实

对应控关健控不相

风险控制活控制痕性।2完整性।3权利会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施容职对应制度

编号动类型逊与义务।4估价或分目

编号编号务

摊।5表达和披露

12345

同的变更未经审因外部环境或公司实际经营情况变

核.导致融资不到化导致那要变更融资合同时,应当由融资管理变更后

8.3-CT8.3-CA短期借秋、长

位相关授权审批人员负员签鲁变更后ffi防住制度第的融资J

26期偌秋

的合同.合同变更的签署权限时原始九条合同

的合I"］淹若权限

公司应当明确合同的评审部门及其

职表.拟订好的酸资合同或协议.需融觉管理

融费合同未经相关8.3CT8.3-CA经办/合同会初期信品;'长

由拟定合同人员的上级领导逐级审预防性制度第

部门及领导审核.27审批审表期借款

8.3-R核并报法律顾问进行审核.以确保合九条

导致合同条款存在

6同或协议的合法、合理及完整

风龄漏洞.造成法

融资管理

律风险8.3CT8.3-CA经审核E,如需要催改,由相关部门羟办，合Inj会短期借款、长

预防性制度第

28根据他攻意见与银行31新组织治淡审批审表期偌款

九条

会计报案认定

1存在和发生/真实

对应控关健控不相

风险控制活控制痕性।2完整性।3权利会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施容职对应制度

编号动类型逊与义务।4估价或分目

编号编号务

摊।5表达和披露

12345

借款合同、融资租

例等合同不符合台

融资管理

8.3-R同法等国家法律、8.3CT8.3-CA法务部必须时合同条款是否符合国姓办/融资合

fft防性制度第

7法展和股份公司内39家法律去规进行相应评审审批同

九条

部嫌章制度，导效

损失

所有融资合同及其他融资相关资料

融资资

8.3-R未对合同进行有效8.3-CT应当在财务部进行存档，并定期移交会计档案

预防性科归档

8保管410公司档案管理部门归档，同时对融贷管理制度

台账

合同建立台账并统一管理

8.3-R融资资金到账后财8.3-CT8.3-CA财务部相关人员应当在收到融资资预防性融资管理相关会J银行存技

9务未及时进行账务511命后迸行审核并及时作账务处理制度%计科I

处理或会计处理错十一条明细账

会计报案认定

1存在和发生/真实

对应控关健控不相

风险控制活控制痕性।2完整性।3权利会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施容职对应制度

编号动类型逊与义务।4估价或分目

编号编号务

摊।5表达和披露

12345

误

资金主背年月月底核对ERP系统总融资管理

83CT8.3-CA记账/相关会

IK'J各授块明细账.确保融资业务的发现性制度第JJ银行存款

512审核计凭证

会计记录其实、完整十一条

未按合同规定定期

计算并支付利息、院金主管根据融资合同或协议的条

租金和股利分配款，在燧付本金和利息的规定时间前

融资筲理各项融

8.3-R等，H致触,成本8.3CT8.3-CA计算出应发放或偿付的散趣并提出申请，

预防性制度第资明细JJ财务环用

10过高.造成资金风413申请.审核

十三条账台账

险和法律纠纷并影融资俵付申请经财务负责人审批,并

响公司的信用评级保留书珀记录

等价

借款利息、租金和公司应当明晰融资偿付的授权审批

融资管理

8.3.R股利分闻等资金支8.3-CT8.3・CA体系，财务制相关人员负亢按照融资付款申

加防性制度第J财务费用

11付未经过相关部门414合同的妁定及时提交付款申请,授相请单

十三条

的适当审核和批关授权审批人员批准后办理付款手

会计报案认定

1存在和发生/真实

对应控关健控不相

风险控制活控制痕性।2完整性।3权利会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施容职对应制度

编号动类型逊与义务।4估价或分目

编号编号务

摊।5表达和披露

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准.造成赞金截留续.按时偿还瞅资款项.

的风险

借款利£、租金和

般利分配支付等款

项的划拨未进行及融资管理各项还

8.3-R8.3CTS3-CA借款利息、租金和股利分配支付等款

时的账务处理,造预防性制度第款明细J财务费用

12515项的划拨要进行及时的账务处理

成账文不一致.第十四条(K

响财务核獴的我实

性

未按公司相关会计

政策对借款利息、财务部门应根据公司会计政策进行融资管理

8.3-R8.3-CTS.3-CA相关会

租金和股利分闻等准确核算,借款费用须提供il0依预防性制吱第J财务费用

13516计分录

事人进行会计核算据.十四条

导致会计核算幡误

8.3-R各个岗位职责分工8.3CT8.3-CA制定各个肉位职费分工和授权的文融俵管理部门职

施防性

14和授权不明确,导717件短定,明确各个部门责任主体和授制度货

会计报案认定

1存在和发生/真实

对应控关健控不相

风险控制活控制痕性।2完整性।3权利会计报表项

风险描述制目标制措施关键控制措施容职对应制度

编号动类型逊与义务।4估价或分目

编号编号务

摊।5表达和披露

12345

致融资资金被非法权权限.对融资资金相关的不相容职

摞用、占用、管理务进行充分分离

不当等造成资金流

失

未对融资款的使用

相关人员时资金的使用情况进行持融资•管理资金使

8.3-R情况持续进行跟8.3-CTS3-CA使用/

续跟踪并记录，包括款项使用的时发现性制度第用情况

15踪.导致他资款项718检查

间、用途，贷款余额，还款情发等十二条记录衣

的管理混乱

未制定专人持续对

公司应当指定专人持续对融资风险融资管理融资风

8.3-R融资风险进行跟踪&3CTS3CA

进行照保分析.并编制相应报告提交发现性制度第险报告

16分析、监控，造成119

给相关与门和领导参考十二条15

髓费成本过高

延期还款未签订展

融资管理

8.3-R期合同或新的贷款8.3-CT「一根据融资合同或协议，及时偿还本金

预防性刎度第

17合同，导致银行利820和利息，

十三条

息罚款，造成经济

10

会计报案认定