永州市信达财务咨询有限公司财务数据业绩评价方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1.永州市信达财务咨询有限公司简介...........................................................................1

2.永州市信达财务咨询有限公司业绩评价现状...........................................................1

3.永州市信达财务咨询有限公司业绩评价存在的问题...............................................2

3.1不重视财务绩效评价.............................................................................................2

3.2财务绩效评价标准不科学.....................................................................................2

3.3财务绩效评价缺乏反馈机制.................................................................................2

4.永州市信达财务咨询有限公司财务数据业绩评价方案...........................................3

4.1明确业绩评价的方法.............................................................................................3

4.2沃尔评分法分析......................................................................................................3

4.3提升企业对财务业绩评价的认识.........................................................................5

5.总结...............................................................................................................................6

参考资料...........................................................................................................................7

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永州市信达财务咨询有限公司财务数据业绩评价方

案

1.永州市信达财务咨询有限公司简介

永州市信达财务咨询有限公司经过严格审核，获得了市财政局的认可，并

在工商局注册登记，致力于提供高质量的专业财务服务。该公司拥有8位经验

丰富的专家，专注于为用户提供专业的会计服务，包含做账、财税咨询、编制

会计报表、审计等等，全心全意致力于公正、守信、专业、负责的标准。

该公司会计专业从业各项企业记账代理工作与业务工作的代理，注重信

用，价格实惠，并且有着从事财务工作的专业人士会为企业提供专业可靠的专

业职能。企业有着完整的规章管理制度、标准的工作流程和完善的保密制度，

企业主要以工商年检与税务审查中的重点作为方向，企业建设以来持续传承专

业技术，诚信待人的主旨，用优质量、高服务、高技术的专业定格和良好的信

誉、优质的服务，进而收货客户的一致认可。

2.永州市信达财务咨询有限公司业绩评价现状

在绩效评价指标方面，公司2018年到2020年三年盈利中，企业销售毛利

率从三年连续上升，主要是因为企业的销售成本比销售收入相对较小，而企业

的销售毛利率增大。公司成本费用花费较小，在2019年的销售收入为151.1

万元，成本费用就花掉了117.1万元，这使得公司的净利润增加。

净利润是企业最关注的指标，使得企业的净利润增加，企业的经济效益同

样也会增加；如若净利润减少，企业的经济效益就会减少，这是用来衡量企业

经营状况的最终成果。公司是投资者的公司，评价的核心也是投资者，主要目

的在于能够实现投资者的利益最大化。从永州市信达财务咨询有限公司业绩评

价来看，主要是以财务业绩定量评价方法来进行评价，企业仅仅只重视净利率

指标，同时也忽视了其他指标。企业过度的追求利润，不仅会导致人才的大量

流失，还会引发企业内部的大规模冲突，甚至破坏市场竞争秩序，最终导致企

业自身破产、面临倒闭；企业的评价流程也较为简单，这样做忽视了企业的成

长性、偿债能力、营运能力等等。

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3.永州市信达财务咨询有限公司业绩评价存在的问题

3.1不重视财务绩效评价

该企业不重视财务绩效评价，在此情况下，企业的员工就会抓不住工作重

点，同样使得企业无法通过公司制度来建设或实现对员工的自身行为规范和要

求。

企业的财务业绩评价并不完善，在实际的管理之中同样也没有发挥应有的

作用。不能只注重与形式，公司的会计人员在工作中最主要是从预算绩效管理

的视角出发，特别对于预算的绩效目标申报表中的各类目标不能进行过程控

制，各别项目执行的进度十分落后，从而影响单位的主要项目的进度。

3.2财务绩效评价标准不科学

财务绩效考核是以流程的合法性、公正性和科学性为基础的。首先不能单

一指标考核，要综合考虑企业的业绩。如果只注重最终的财务成果和企业的净

利润，而对达成该结果的改善过程缺乏考虑那就无法做到科学的合理化。财务

业绩是一种结果导向，不重视工作分析，个人主观判断同样也会影响考核的结

果。财务绩效考核时，首先要公开考核的流程，考核过程中要与被考核者及时

高效的进行沟通，一方面要使公司的高层管理者知道公司财务成果的具体情况

和实际要求，从而进行有效指导和监督；另一方面使得企业的财务人员了解企

业对财务人员的要求与期望；当前在企业中的绩效考核十分简单，拥有过多的

经济指标，所以在财务考核方面十分欠缺，特别是在鼓励政策方面缺乏一定的

实际意义。

3.3财务绩效评价缺乏反馈机制

大多数企业在实施企业考核中，一般以高层对基层进行绩效考核。该企业

虽然考核了利润指标，但是没有应用到人员的工资考核中，也就是说企业尽管

进行考核，但是考核的结果不影响人员的工资。针对绩效考核的结果主要呈现

在员工的奖赏分配中，并没有将绩效考核的主要过程与成果反馈给有关的会计

人员，从而引起绩效考核的成果在一些企业中不能及时得到企业的认同等问

题，从而企业本身的问题未能及时发现，使得对后面绩效的改善和提高造成了

一定的影响，长此以往将会对于财务人员的工作与组织的发展造成影响。

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4.永州市信达财务咨询有限公司财务数据业绩评价方案

4.1明确业绩评价的方法

该企业是以财务业绩定量评价方法来进行评价，从盈利能力、资产质量、

债务风险及发展能力角度对企业的经营活动和财务状况进行深入细致的分析；

综合指标分析方法主要有沃尔评分法和杜邦体系。两者之间的对比主要如下：

首先，沃尔评分法是由企业财务综合分析先驱者之一的亚历山大·沃尔在

1928年提出的，是对企业财务情况进行综合评分的方法。

沃尔评分法的优点：简便使用，综合性强，主要来源于真实可靠的数据，

不是凭空理想，更加表现出真实性、可靠性。

沃尔评分法的缺点：数据再统计的繁琐性。

其次，杜邦体系是运用各类关键的财务比率之间的相互关系进行解析企业

的财务状况；杜邦体系是作为评价企业股东权益和盈利能力的回报率的问题，

根据财务视角进行评价企业绩效的方法。

杜邦体系的优点:1、有利于企业管理层更加清晰认识到权益资本收益率的

决定作用，以及销售净利率与总资产周转率、债务比率之间的相互之间的关

系。

2、给企业的管理层提供了公司资产管理效率和是否拥有最大化股东投资

回报的路线图。

杜邦体系的缺点：主要在于不能将经营资产获利的情况与非经营资产获利

的情况分开，不能反映经营资产获取收益的能力。

从财务分析出发杜邦体系和沃尔评分法相比之下，该公司更适用于与沃尔

分析法进行财务绩效方案。

4.2沃尔评分法分析

沃尔评分法的基本步骤包括：

（1）选择评价指标并分配指标权重

根据亚力山大·沃尔提出的财务指标与权重分配的要求和代理记账公司的

特征与实际运用，二者相结合得出一下指标和权重

表1代理记账公司经营绩效评价指标及分配的权重

选择的评价指标公式分配的权重

一、盈利能力指标38

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1、资产收益率净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数26

2、总资产报酬率总资产报酬率=总资产周转率×销售息税前利润率12

二、偿债能力指标20

1资产负债率资产负债率=负债总额÷资产总额13

2.已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润总额÷利息费用7

三、营运能力指标18

1.总资产周转率总资产周转率=营业收入÷平均资产总额9

2.流动资产周转率流动资产周转率=营业收入÷平均资产总额9

四、发展能力指标24

1.经营增长率销售增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入增长额12

2.资产积累率资产积累率=本年所有者权益增长总额÷年初所有者权益12

综合得分100

（2）确定各项评价指标的标准值。

以永州市信达财务咨询有限公司近2018-2020年三年间所发生的财务报表

各项财务指标的平均值当做标准值。

（3）对于各项评价指标进行计分并且计算出综合分数:

各项评价指标得分=各项指标的权重x(指标的实际值÷指标的标准值）

综合分数=∑各项评价指标的得分

通过对各项比率的标准值与实际值进行对比，从中可以得出对各项财务比

率情况好与坏的判断，然后贯穿权重，来进行计算各项指标的得分。最后将各

项指标的得分汇总相加，计算出综合分数。

（4）形成评价结果。

形成评价结果时，若是综合分数的得分大于100，就表明该企业的财务情

况相对较好，若综合分数的得分小于100，就表明企业的财务情况小于同行业

的营业水平。

（5）人员的工资考核

为了公司制度标准化，对于员工的薪酬通过评论判定和审核来决定考核工

资的管理工作，设立公司与职员合理分享公司发展所带来的利益，同时促进公

司目标的实践。工资的来源：一般来说，薪酬的构成包括基本薪酬、绩效工

资、津补贴、其他等四个方面；

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即：工资=基本工资+绩效工资+津补贴+其他

其中绩效工资除了对职工自身工作所做出的业绩考核外，还引入财务业绩评

价考核结果。如果公司整体业绩好，那么整体绩效工资高，相反，整体绩效工

资低。市场部门对盈利能力指标负主要责任，盈利能力指标过高或过低给予市

场部门人员额外的奖励或处罚。

其他项包括奖励性工资和扣款，奖励性工资有年终奖、特别奖、全勤奖。年

终奖：按照每年度企业给予职工不封顶的奖励，是对职工这一年来的工作给予

的肯定，从而调动职工积极性。特别奖：按照企业的经营状况和发展需要开设

的专项奖金。全勤奖：主要是激励员工不迟到早退设立的奖赏制，从而提高职

工对待工作的积极性，提升工作的效率，提高企业的管理工作，全勤奖奖金设

置为100元。试用期的员工（实习生）不可享有奖金福利待遇，特别情形例

外。

（6）建立财务业绩考核的反馈机制

建立线上或线下的有关考核指标的管理。在建立财务业绩考核中，反馈机

制是一个内循环体系，考核指标主要是评价目标的指示标准；需要建立线上或

者线下的考核指标，来对财务业绩进行更好的反馈。

对财务业绩考核结果要定期公示，建立财务业绩反馈机制是组织管理中非

常重要的一个环节，它能够及时解决问题，提高工作效率，增强员工对待的工

作积极性和归属感，为组织的持续发展提供保障，促进企业的大力发展。

4.3提升企业对财务业绩评价的认识

提高企业财务业绩，规整企业的财务工作，企业合理配置资源，提高工作

效率，提升竞争优势，让企业成为长期立足而不败之地的根本保障。

财务业绩包含了企业部门工作的各种情况，财务业绩评价主要是用来评价

企业的业绩情况、了解公司的业务水平能力等，对企业发展过程与管理十分重

要。在市场经济竞争力激烈的情况下，企业若想长期发展，必须采取绩效的方

式来增强员工的进取精神和提高工作能力，提高效率，调动员工积极性，使员

工的需求得到满足，从而更好的以实践企业的组织目标为之努力。财务业绩评

价还能及时的对企业的经营情况、员工工作情况进行综合评价，反馈信息，从

而提出有效的管理措施。

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5.总结

综合所述，永州市信达财务咨询有限公司原财务业绩评价只关注最后的利

润指标，无法反映管理层的真正业绩，更无法体现管理者对企业长期的财务业

绩发展的改善方面所做的成绩。财务业绩评价除考核企业盈利能力之外，还应

当考核业务流程和运营指标。本文对永州市信达财务咨询有限公司财务业绩评

价进行了重新设计，增加了盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等指

标，并设计了考核权重。另外，还将企业业绩考核的结果应用到员工绩效工资

当中，从而提高效率，调动员工积极性，使员工的需求得到满足，从而更好的

实现企业的整体目标。新的财务业绩评价方案为企业提供了主要发展