财务预算管理制度

财务预算管理制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务预算行为，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.预算管理原则全面性原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、成本、费用等各个方面。准确性原则：预算数据应真实、可靠，依据充分，避免主观随意性。严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。及时性原则：按照规定的时间和程序编制、审批、执行和调整预算。

二、财务预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：由公司总经理、副总经理、财务总监及各部门负责人组成。职责审议确定预算目标和政策。审议年度预算草案和预算调整草案。协调解决预算编制和执行中的重大问题。对预算执行情况进行考核和评价。2.预算管理工作小组组成：由财务部门负责人担任组长，各相关部门指定专人参加。职责负责预算的具体编制、审核、汇总等工作。跟踪监控预算执行情况，及时反馈预算执行信息。提出预算调整建议。3.各部门职责负责本部门预算的编制、执行和控制。配合预算管理工作小组做好预算相关工作。

三、财务预算的编制1.预算编制依据国家法律法规、政策及相关行业标准。公司战略规划和年度经营目标。上一年度预算执行情况及本年度经营预测。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理委员会向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制依据，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理工作小组。审核汇总：预算管理工作小组对各部门报送的预算草案进行审核，对发现的问题及时与相关部门沟通调整，审核无误后进行汇总，形成公司年度预算草案。审议批准：公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后报公司董事会批准。3.预算编制方法固定预算法：适用于业务量较为稳定的项目。弹性预算法：适用于业务量波动较大的项目，根据业务量的变化调整预算。滚动预算法：采用逐期滚动的方式编制预算，使预算始终保持一定的时间跨度。

四、财务预算的执行与控制1.预算分解下达公司年度预算经批准后，预算管理工作小组将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应将分解后的预算指标进一步细化到具体岗位和个人。2.预算执行监控财务部门建立预算执行监控台账，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度。各部门应定期向预算管理工作小组报送预算执行情况报告，对预算执行中出现的问题及时进行分析和解决。预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，协调解决预算执行中的重大问题。3.预算调整调整条件：在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司内部经营策略调整，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。预算管理工作小组对调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理委员会对调整申请进行审议，审议通过后报公司董事会批准。

五、财务预算的分析与考核1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，内容包括预算执行情况、差异分析、原因分析及改进建议等。各部门应结合本部门实际情况，对预算执行情况进行分析，提出改进措施。2.预算考核考核原则：坚持公平、公正、公开的原则，以预算执行结果为依据，对各部门及相关责任人进行考核。考核指标：包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等。考核周期：分为月度考核、季度考核和年度考核。考核结果应用：与部门及个人的绩效奖金、薪酬调整、晋升等挂钩。

六、附则1.本制度由公司财