境外投资财务管理办法

境外投资财务管理办法

第一章总则

第一条为加强XX有限公司（以下简称集团）境外投资财务管理，防范境外投资财务

风险，提高投资效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《财政部关于

进一步加强国有企业境外投资财务管理的意见》等有关规定，结合集团境外业务实际，

制定本办法。

第二条本办法所称的境外投资财务管理主要包括境外投资财务核算管理、全面预算

管理、资金管理、融资管理、金融投资管理、税务管理及财务报告管理、风险管理与

内部控制等。境外投资财务管理贯穿境外投资决策、运营、监督评价等全过程。

第三条本办法适用于集团总部及集团所属全资、控股或具有实际控制权的公司在境

外以各种形式取得的企业法人和非法人项目所有权、控制权、权及其他权益的财务管

理，具体包括：

（-）境外企业。指集团总部及各单位在境外出资设立的全资、控股企业。

（二）公司总部及各单位的境外参股投资。

（三）境外机构。指集团总部及各单位在境外设立的驻外办事处、项目部等非独立

法人机构。

（四）公司总部及各单位在境外拥有的各类单项资产，包括货币资金、有价证券、

不动产等。

（五）公司总部及各单位在境外承揽的工程项目。

（六）特殊目的公司的财务活动原则上纳入上一级公司管理，有当地法律法规要求

的从其规定。

本办法所称境外，是指香港、澳门特别行政区和台湾地区，以及中华人民共和国以

外的国家或地区。

第四条境外投资财务管理应遵循以下原则：

（一）战略引领原则。各单位开展境外投资财务管理活动应符合公司发展战略和

国际化经营规划，坚持聚焦主业，注重业务协同，提升创新能力和国际竞争力。

（二）依法合规原则。各单位开展境外投资财务管理活动应遵守境内外有关法律法规，

符合国际通行规则，严格遵守我国对企业境外业务决策、国有资产财务管理、运营监

督的制度要求，执行公司财务管理相关规章制度。

（三）分级授权原则。各单位应当依法对境外企业行使出资人权利，按照法人治理

结构，加强重大财务事项管理，规范财务授权制度,理顺财务分级审批，明确境外企业（

机构）与投资主体权责边界，建立责权利相统一、激励和约束相结合的境外业务财务

管理机制，落实管理责任，提丁I管理效率。

（四）保值增值原则。各单位开展境外业务财务管理活动应遵循价值创造理念，加

强项目财务分析论证，严格过程管理，确保收益水平，实现国有资产保值增值，保障

境外国有产权安全。

第二章管理机构与职责

第五条集团总部各管理机构职责

财务管理

（一）财务管理中心（资金中心）是境外投资财务管理的归口管理部门，履行以下

职责：

1.负责统筹管理境外各单位的会计核算、财务颈算、财务决算、税收等财务基础管

理工作。

2.负责指导和督促境外各单位制定和完善境外财务管理制度、办法。

3.负责境外各单位外派财务负责人的管理。

4.负责统筹境内外资金集中与运营管理，制定资金管理相关制度，并监督执行。

5.负贡外汇账户开立、变更和注销审批等日常监督管理。

6.负责境外融资、担保业务审批以及执行监督管理。

7.负责对境外投资计划的财务可行性、财务收益和税收风险等方面提出财务意见。

（二）投资管理中心具体履行以下职责：1.

负责提出各境外实施主体的投资指导计划。

2.负责审核和汇总各境外实施主体上报的投资预算，纳入集团财务预算体系，并负

责将审批同意的境外投资计划分解下达至各境外实施主体。

3.负责跟踪各境外实施主体投资计划的执行与预算调整。

4.负责根据《xx有限公司投资管理制度》要求的相关规定，对境外实施主体上报的

拟投资项目进行发起、立项等审查并履行相关投资决策流程。

（三）中心负责组织开展境外投资企业的经营绩效评价，负责监督其日常运营情

况。

（四）股权管理中心负责境外投资项目（除需经证监会或交易所审核或备案的重组

或并购的项目外）的评估备案及产权登记管理，负责集团直接参股境外股权投资的统筹管

理。

（五）资本管理中心负责境外金融投资及上市公司的统筹管理。

（六）审计中心（监事管理办公室）负责根据年度审计计划对集团境外投资企业（

项目）开展内部审计监督工作，负责牵头组织境外投资后评价工作。

（七）法务风控中心负责境外投资事项的法律事务管理，统筹风险事项的评估、跟

踪及化解。

（八）国际合作中心配合财务管理中心（资金中心）对境外代表处的财务管理进行

监督，并负责代表处的预算管理及资金拨付工作。

（九）集团纪委（监察专员办公室）负责对出现风险、存在损失可能性或已启动诉

讼程序的境外投资项目，适时启动相关督杳、问责等程序。

第六条各单位是开展境外投资财务管理的责任主体和实施主体，按照国有资产监

督管理规定和集团管控要求，负责本单位境外企业（机构）财务管理工作，建立健全

内部控制和风险防范机制，真实反映境外投资财务管理情况，及时报告相关重大财务

事项，确保境外投资财务管理合法合规。

第七条境外企业（机构）应当按照当地法律、法规、投资合作协议以及集团制度规

定开展财务管理工作，建立健全法人治理结构，持续完善内部控制机制，加强风险管

理，明确财务授权审批和财务风险管控要求，对运营管理的项目承担责任。

第三章境外投资决策的财务管理

第八条境外投资主要包括股权投资、固定资产投资、无形资产投资、金融投资等。

境外投资应纳入集团全面预算管理。

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财务管理

第九条各单位升展的境外投资需在满足如卜要求的前提卜开展论证：符合国家法律

法规、本单位发展战略和主营业务发展需要；严格控制非主业投资，严格执行集团境

外投资

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财务管理

项目负面清单管理要求；严禁直接或间接新增公司产权管理层级第五级及以下投资，

严控新增产权管理层级第四级投资；境外出资不得设立承担无限责任的经营实体：在

境外开展的金融投资，需严格根据集团下达的年度金融投资预算的范围、品种、额度等

进行投资。

第十条各单位以自菅、并购、合营、参股等方式进行境外投资，应当组建包括行业

、财务、技术、法律、国际政治等领域专家在内的团队或者委托具有专业胜任能力并

与各方无利害关系的中介机构开展尽职调查（可行性研究）并形成书面报告。尽职调

查应当重点关注以下情况可能引起的财务相关风险：并提出应对方案：

（一）目标企业（项目）所在国（地区）的宏观风险，包括政治环境、经济增长前景、金

融环境、外商投资和税收政策稳定性、物价波动等，以及利率水平、货币汇率稳定性等

风险。

（二）目标企业（项目）历史财务指标及未来财务业绩预测情况，重点关注收入和

盈利大幅波动或不可持续、大额资产减值风险、或有负债、大额营运资金补充需求、

高负债投资项目等。

第十一条各单位开展境外投资，应当运用多种方法测算投资收益率，对于资本金内

部收益率（税后）应参照《XX有限公司境外投资管理制度》相关指标要求具体执行，

达不到收益率要求的，原则上不应投资。

第十二条各单位境外投资的新增、转让、处置等经济行为，应在当地法律法规执行

框架内，遵照集团投资及资产管理的有关程序和审批规定执行，过程中要做好项目的

财务核算和固定资产的价值管理工作。

第四章境外投资运营的财务管理

第一节预算管理

第十三条境外企业（机构）纳入集团全面预算管理，各单位需根据《XX省能源投资

集团有限公司全面预算管理制度》及年度预算编制通知等相关规定，做好预算的编制、

上报、分解、执行等工作，落实预算主体责任。

第十四条各单位需每月上报预算执行分析情况，其中对于境外投资要详尽分析预算

执行情况和重大偏差等内容，上级单位要及时掌握预算实施动态，跟踪监控重大预算

事项，强化预算执行控制，实现预算执行平稳有序。

第十五条预算一经下达，各单位应严格执行，原则上不得随意调整。由于利率、汇

率等假设条件与年初预算不一致的，不允许调整预算。由于政局变动、战争、社会动

乱、宗教冲突、经济危机、重大自然灾害等特殊情况确需调整预算的，应提出书面申

请，详细说明预算调整事由、调整方案、执行保障措施、调整前后预算指标的比较等

，按公司相关规定履行预算调整程序后组织实施U

第二节资金管理

第十六条集团财务管理中心（资金中心）是全集团资金管理决策中心、资金资源配

置中心、资金运作调控中心和资金信息集成中心。香港云能国际投资有限公司是境外

资金集中管理平台，在集团财务管理中心（资金中心）统筹指导下开展境外资金监控

,统一搭建境外资金池，建立健全与资金池运作有关的境外资金计划和资金结算业务

流程。具体按集团《XX有限公司资金管理制度》、《XX有限公司资金中心管理办法》等

规定执行。

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财务管理

第十七条各单位应以保障资金安全为前提，严格甄选信誉良好并具有相应资质的国

际商业银行作为开户行，对境外存款、融资等资金资源进行统筹管理.、科学配置。同

等条件

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财务管理

下优先选择国内主要商业银行的境外分支机构、大型跨国银行和所在国主要商业银行。

严格做好境外银行账户的日常监督管理，其中涉及账户开立、变更及撤销须向集团

财务管理中心（资金中心）申请及备案。

第十八条各单位要加强境外资金管理，将具备妇集条件的境外资金及时归集到境外

资金池（原则上，除不符合境外资金池签约条件国家或地区的账户、专项资金账户、

保证金户、投资专户以及共管户等特殊账户外，其余境外银行账户必须纳入资金池管理）

O因监管政策、外汇管制、税务成本等因素制约，不具备归集条件的，应根据实际情

况在一个国家或地区范围内实现区域性集中，并每日提交未联资金日报表至集团财务

管理中心（资金中心）.

第十九条各单位应严格执行“三重一大''有关规定和集团大额资金管理规定，对于

涉及境外单笔等值人民币10（）万元及以上大额资金支付（含内部调拨）必须遑前向境

外资金中心报备资金头寸，由境外资金中心复核汇总后，提前一天报集团资金中心备

案。资金头寸需附手续完备的资金付款依据，经管理二级公司审批，集团财务管理中心

（资金中心）复核后方可进行支付。

第二十条各单位应结合实际业务情况，做好本单位境外项目的资金需求预测，及时

进行资金收支计划的填很，并严格按照上报的资金收支计划进行资金收支结算，做好

执行差异分析。

第三节财务基础管理

第二十一条各单位应严格执行所在国（地区）税收法律法规和公司税务管理制度，

规范税务管理，加强税收筹划，防控税务风险。

第二十二条各单位会计核算原则上纳入集团财务共享中心统一处理，以实际发生的

经济业务事项为依据，按照规定的会计处理方法进行会计核算，及时提供真实、合法、

准确、完整的会计信息。

第二十三条各单位应按照所在国（地区）会计制度、会计准则和监管规定等要求编

报会计报表，向境内母公司上报报表时要按照国内会计准则、会计政策和集团相关规

定重述后上报。

第二十四条各单位境外项目应当认真配合会计师事务所开展年度财务决算审计工

作，与会计师事务所存在分歧的重大事项要及时逐级上报、协调解决。

第二十五条各单位要按照所在国（地区）要求及集团管理要求，做好境外企业（机构）

会计档案管理工作。年度财务报告（决算）和会计档案保管清册、会计档案销毁清册、

税务资料保管清册、税务资料销毁清册、鉴定意见书等档案应当永久保存。不属于永

久保存的档案应当按我国和境外国家（地区）存档规定中较长的期限保存。电子会计

档案，其保管期限按照同类纸质会计档案的保管期限执行，各境外企业（机构）应当

做好电子会计档案容灾备份，异地备份。

第二十六条各单位通过公司章程、投资协议等符合境外国家（地区）法律法规和公

司有关规定进行利润分配。

第五章外派财务负责人管理

第二十七条境外单位外派财务负责人统一纳入集团外派财务负责人管理体系，进入

派驻公司经营班子，从财务管理、财务监督及决策角度参与企业。具体按照《XX省

能源投资集团有限公司外派财务负责人管理办法》执行。

第二十八条境外二级公司财务负责人由集团总部统一派驻，二级以下公司财务负责

人

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由上级公司提出建议人选，报集团同意后进行派驻。

第二十九条外派财务负责人需遵循当地国家法律法规，并按照集团的财务管理制度

及相关规范，组织落实各项财务管理工作，对派驻公司财务管理工作进行监督，对财务管理

工

作结果负责。

第三十条外派财务负责人应对集团负责，如发现所在企业的经营行为违反法律法规

、监管规定或者侵害企业、股东或职工的合法利益时，应当向所在企业董事会或层提

出纠正建议。董事会或层不予纠正的，财务负责人应拒绝在相关文件上签字，

并立即向集团相关部门汇报。

第三十一条各单位发生以下重大影响突发事件，外派财务负责人应当立即报告集团

•

（一）银行账户或者境外款项被冻结。

（二）开户银行或者存款所在地的金融机构破产。

（三）重大资产损失。

（四）发生战争、重大自然灾害，重大群体性事件，导致发生重大资产损失的情况。

（五）受所在国（地区）监管部门处罚发生的重大不良影响。

（六）其他对财务情况由重大影响的事件。