行政事业单位收入管理制度

行政事业单位收入管理制度一、总则

（一）目的为加强行政事业单位收入管理，规范收入行为，确保收入的合法、合规、完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于本行政事业单位及其所属各部门、各单位的各项收入管理活动。

（三）收入定义本制度所称收入，是指行政事业单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。

二、收入管理原则

（一）合法合规原则各项收入的取得必须符合国家法律法规和政策规定，严禁设立账外账或"小金库"，严禁截留、挪用、坐支收入。

（二）应收尽收原则应积极组织收入，确保应收款项及时足额收取，防止漏收、少收现象发生。

（三）分类管理原则根据收入的性质和来源，对不同类型的收入实行分类管理，明确管理要求和流程。

（四）收支平衡原则收入管理应与支出管理相结合，在保障各项事业发展资金需求的同时，注重收入与支出的平衡，提高资金使用效率。

三、收入分类管理

（一）财政拨款收入1.定义财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款等。2.管理要求严格按照财政部门下达的预算指标和拨款计划申请和使用财政拨款。及时、准确地记录财政拨款收入，确保账目清晰。加强对财政拨款资金使用的监督和检查，确保专款专用。

（二）事业收入1.定义事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。其中：按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。2.管理要求明确事业收入的项目和标准，按照规定的收费范围和收费标准收取费用。加强对事业收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。及时将事业收入足额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。

（三）上级补助收入1.定义上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.管理要求与上级主管部门和上级单位保持密切沟通，及时了解上级补助收入的政策和安排。准确记录上级补助收入的来源、金额和用途，确保专款专用。定期向上级主管部门和上级单位报送有关收入情况和使用情况报告。

（四）附属单位上缴收入1.定义附属单位上缴收入是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。2.管理要求明确附属单位上缴收入的范围和标准，督促附属单位按时足额上缴收入。对附属单位上缴收入进行审核和监督，确保收入的真实性和合法性。合理使用附属单位上缴收入，统筹安排用于本单位事业发展。

（五）经营收入1.定义经营收入是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.管理要求按照市场经济规律和本单位实际情况，合理确定经营活动的项目和范围。加强对经营活动的成本核算和效益分析，提高经营收入的质量和效益。依法缴纳各项税费，履行纳税义务。

（六）其他收入1.定义其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。2.管理要求对其他收入进行分类核算和管理，确保收入来源清晰、记录准确。严格按照相关规定对捐赠收入等进行管理，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿和相关规定。加强对其他收入的监督和检查，防止出现违规收入和资金流失现象。

四、收入管理流程

（一）收入计划编制1.各部门、各单位应根据本单位事业发展规划和年度工作计划，结合上年度收入实际情况，编制本年度收入计划。2.收入计划应包括各项收入的项目、金额、来源渠道、预计实现时间等内容，并经本单位财务部门审核汇总后报单位领导审批。

（二）收入取得与确认1.各项收入应按照规定的渠道和方式取得，相关业务部门负责具体的收入收取工作。2.收入取得后，业务部门应及时将收款凭证或相关资料传递给财务部门。财务部门根据收款凭证或相关资料，按照收入确认原则进行收入确认和账务处理。3.对于财政拨款收入，财务部门应根据财政部门下达的拨款文件和银行到账通知进行确认；对于事业收入等其他收入，应根据实际收款情况或合同约定进行确认。

（三）收入核算与记录1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对各项收入进行分类核算和记录，确保账目清晰、准确。2.收入核算应设置相应的会计科目，按照收入的性质和来源进行明细核算。同时，应建立收入台账，详细记录各项收入的发生时间、金额、来源、用途等信息。3.定期对收入账目进行核对和清理，确保账账相符、账实相符。发现问题应及时查明原因，并进行相应的账务调整。

（四）收入上缴与管理1.对于应上缴国库或财政专户的收入，业务部门应按照规定的时间和方式及时足额上缴。财务部门应加强对收入上缴情况的监督和检查，确保上缴工作准确无误。2.对于纳入单位预算管理的收入，财务部门应按照预算安排合理使用，确保资金使用效益。同时，应建立健全收入资金管理制度，加强对收入资金的日常管理和监督。3.定期对收入管理情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。

五、票据管理

（一）票据种类行政事业单位使用的票据主要包括财政票据、税务发票和其他自制票据等。

（二）票据领购1.单位应指定专人负责票据领购工作，并按照规定的程序和要求向财政部门或税务机关申请领购票据。2.领购票据时，应填写票据领购申请表，注明所需票据的种类、数量等信息，并提交相关证明材料。经审核批准后，方可领购票据。

（三）票据使用1.票据使用人员应严格按照票据管理规定和使用范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.开具票据时，应做到内容真实、字迹清楚、项目齐全、票物相符，并加盖单位财务印章或发票专用章。3.对于作废的票据，应加盖"作废"戳记，并全联保存，不得擅自销毁。

（四）票据保管1.单位应设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，确保票据的安全存放。2.票据保管人员应建立票据台账，详细记录票据的领购、使用、结存等情况，并定期进行盘点核对，确保账实相符。3.票据保管期限应按照国家有关规定执行，期满后经批准方可销毁。销毁票据时，应进行登记备案，并由专人负责监销。

（五）票据核销1.票据使用完毕后，应及时办理票据核销手续。核销时，应填写票据核销申请表，注明票据的使用情况、结存数量等信息，并提交已开具的票据存根联等相关资料。2.财政部门或税务机关对票据核销申请进行审核，审核无误后予以核销。对于未按规定使用或保管票据的单位，财政部门或税务机关有权暂停供应票据，并依法予以处罚。

六、监督与检查

（一）内部监督1.单位应建立健全内部监督机制，加强对收入管理工作的日常监督和检查。财务部门应定期对收入账目进行核对和审查，及时发现和纠正收入管理中存在的问题。2.审计部门应定期对单位收入管理情况进行审计监督，检查收入的合法性、合规性和真实性，以及收入管理制度的执行情况。3.各部门、各单位应自觉接受内部监督检查，积极配合财务部门和审计部门的工作，如实提供有关资料和情况。

（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求及时提供有关收入管理的资料和信息。2.主动接受社会监督，通过公开收入信息等方式，增强收入管理的透明度，接受社会公众的监督和评价。

（三）责任追究1.对于违反收入管理制度，存在截留、挪用、坐支收入等违规行为的单位和个人，应按照国家有关法律法规和单位内部规定追究相应的责任。2.对因管理不善或工作失误导致收入流失或产生不良影响的，