某幼儿园财务管理制度

某幼儿园财务管理制度一、总则1.目的为了规范幼儿园的财务管理，确保幼儿园各项资金的合理使用与安全，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，特制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。3.基本原则贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，坚持依法理财。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，合理配置资源，提高资金使用效益。实行"统一领导、集中管理"的财务管理体制，财务工作在幼儿园园长的领导下，由财务部门统一管理。

二、财务机构与人员1.财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的规范有序开展。2.财务人员职责财务负责人负责组织领导幼儿园的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，定期检查财务工作的执行情况。参与幼儿园重大经济决策，为领导提供财务方面的建议和支持。审核重要财务事项，监督财务收支的合法性、合理性和真实性。组织编制财务报表，定期向园长和上级主管部门报告财务状况。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为财务管理提供准确的信息支持。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。保管会计档案，确保档案的安全与完整。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章的安全。协助会计做好其他财务工作。

三、预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据幼儿园的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障教育教学工作的需要，合理安排各项支出。实事求是的原则，预算编制要结合幼儿园的实际情况，充分考虑各项因素，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，不考虑以往的预算项目和收支水平。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划、上级拨款等因素进行编制，确保收入的稳定性和可靠性。支出预算应根据幼儿园的人员编制、教学活动需求、物资采购计划等因素进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和发展规划，提出下一年度的收支预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合幼儿园的整体情况，编制年度预算草案，报园长办公会审议。园长办公会审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的严肃性。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应由相关部门提出，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报园长办公会审议批准。

四、收入管理1.收费项目与标准幼儿园的收费项目和标准应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。收费项目主要包括保育教育费、住宿费、伙食费等，收费标准应在幼儿园显著位置公示，接受家长和社会的监督。2.收费管理幼儿园应使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得转借、转让、代开。收费人员应严格按照收费标准和收费程序进行收费，做到应收尽收，不得擅自减免或缓收。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理，严禁坐收坐支。3.其他收入管理幼儿园的其他收入主要包括上级拨款、捐赠收入、利息收入等。上级拨款应按照规定的用途使用，专款专用。捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，并及时向捐赠者反馈使用情况。利息收入应计入幼儿园的收入账户，统一核算。

五、支出管理1.支出审批原则严格执行国家有关财务法规和幼儿园的财务管理制度，确保支出的合法性、合理性和真实性。坚持"一支笔"审批制度，各项支出必须经过园长或园长授权的人员审批。重大支出项目应经过集体研究决定，实行民主决策。2.支出审批程序经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并签字或盖章。部门负责人审核支出的合理性和必要性，签字或盖章。财务人员审核支出的合法性、合规性和票据的真实性，签字或盖章。园长或园长授权的人员审批签字。出纳人员根据审批后的报销凭证支付款项。3.支出范围与标准人员经费包括教职工的工资、奖金、津贴、补贴等，应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工的工资待遇按时足额发放。缴纳的社会保险费、住房公积金等应按照规定的比例和基数计提，及时足额缴纳。公用经费办公费：用于购买办公用品、文具、纸张等，应根据实际需要合理控制支出。印刷费：用于印刷教学资料、宣传材料等，应选择正规的印刷厂家，确保印刷质量和费用合理。水电费：按照实际发生额支付，加强水电管理，节约能源。邮电费：用于支付邮电通讯费用，应合理控制长途电话、传真等费用。差旅费：按照规定的标准报销，严格控制出差人数和天数。会议费：用于召开会议的费用，应按照规定的程序审批，严格控制会议规模和费用。培训费：用于教职工参加培训的费用，应按照培训计划和预算安排，确保培训效果和费用合理。专用材料费：用于购买教学仪器、设备、教材等，应按照采购计划和审批程序进行采购，确保物资的质量和价格合理。固定资产购置与修缮费：用于购置固定资产和修缮房屋、设施等，应按照规定的程序进行审批和采购，确保资产的安全和完整。业务招待费严格控制业务招待费支出，招待费应按照规定的标准和范围使用，不得超支。招待费的支出应事先经过园长批准，报销时应注明招待事由、人数、金额等。4.专项经费管理幼儿园如有专项经费，应按照专款专用的原则进行管理，确保专项经费用于特定的项目或任务。专项经费应单独核算，建立专项经费台账，记录经费的收支情况。专项经费的使用应按照规定的程序进行审批，项目完成后应及时进行验收和决算。

六、资产管理1.资产分类与计价幼儿园的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括买价、运杂费、安装费等。无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。2.资产购置与验收资产购置应按照预算安排和审批程序进行，属于政府采购范围的，应按照政府采购的有关规定执行。资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。3.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。财务部门应建立资产台账，记录资产的增减变动情况，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产的安全和完整。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。

七、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果，为领导决策和上级主管部门提供依据。财务报告应在规定的时间内报送园长和上级主管部门，并按照规定进行公开披露。2.财务分析财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务分析报告应及时报送园长和上级主管部门，为领导决策提供参考依据。

八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等方面的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。审计部门应定期对幼儿园的财务收支进行审计，加强对财务活动的监督。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。主动接受社会监督，定期公开财务信息，接受家长和社会的监督。

九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务分析报告、收费票据、经济合同、资产清查报告等。2.档案整理与保管财务档案应按照规定的分类方法进行整理，装订成册，编号归档。财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后需要销毁的，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.档案查阅与借阅查阅财务档案