施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度一、总则1.目的为加强施工企业项目部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，根据国家相关法律法规及企业财务制度，结合项目部实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于施工企业所属的各项目部。3.基本原则依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律。预算控制原则：强化预算管理，确保各项收支在预算范围内。成本效益原则：追求经济效益最大化，合理控制成本费用。风险防范原则：加强财务风险管理，保障资金安全。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置项目部应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责项目部的财务管理工作。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责项目部财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算与监督，参与项目决策，协调与各方的财务关系。会计职责：负责财务凭证的编制、账簿登记、财务报表编制等会计核算工作，定期进行财务分析，提供财务信息支持。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，及时登记现金和银行存款日记账。

三、资金管理1.资金预算管理项目部应根据项目施工进度、合同约定等编制年度、月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等，确保收支平衡。预算编制应科学合理，经项目部负责人审核后报上级主管部门审批。2.资金收入管理工程款收入应按照合同约定及时足额收取，确保资金及时回笼。加强对业主工程款支付情况的跟踪，及时办理相关结算手续，对逾期未付的工程款应采取有效措施催收。其他收入如索赔款、奖励款等应及时入账，如实反映项目收入情况。3.资金支出管理严格按照预算控制资金支出，各项支出应符合规定的审批程序。成本费用支出应真实、合理、合规，严格控制非生产性支出。支付工程款时，应审核合同执行情况、工程进度、质量验收等相关资料，确保支付依据充分。大额资金支出应实行集体决策和联签制度。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督。实行钱账分管，出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。

四、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映项目成本费用情况。成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入相匹配。坚持成本效益原则，合理控制成本费用水平。2.成本费用项目划分工程成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费和间接费用等。期间费用：包括管理费用、财务费用和销售费用等。3.成本费用控制措施加强成本预算管理，分解成本指标，落实到各部门和责任人。严格控制材料采购成本，实行采购比价、招标等制度，降低材料损耗。合理安排施工人员，优化劳动组合，提高劳动效率，控制人工成本。加强机械设备管理，提高设备利用率，降低设备维修费用。严格控制间接费用支出，压缩非生产性开支。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，查找成本费用升降原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门和责任人的成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩。

五、固定资产与低值易耗品管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。项目部应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、验收、使用、维修、处置等情况。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理验收手续，登记入账。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，进行相应处理。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，计入成本费用。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。项目部应建立低值易耗品台账，对低值易耗品的购置、领用、摊销等进行记录。低值易耗品购置应遵循经济合理原则，严格控制采购成本。低值易耗品领用应实行审批制度，采用一次性摊销或五五摊销法进行摊销。定期对低值易耗品进行清查盘点，及时清理报废的低值易耗品。

六、债权债务管理1.应收账款管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对应收账款的坏账损失应按照规定的程序进行核销，确保资产真实。2.应付账款管理应付账款应按照合同约定及时支付，确保企业信誉。建立应付账款台账，记录应付账款的发生、支付情况，定期与供应商对账。对确实无法支付的应付账款，应按照规定程序报经批准后进行处理。3.其他债权债务管理其他应收款、其他应付款等应按照规定进行核算和管理，及时清理结算。对职工借款等应及时催收，防止长期挂账。

七、财务报销管理1.报销原则报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整。报销手续应齐全，符合规定的审批程序。严格按照财务制度规定的报销标准执行。2.报销流程报销人填写报销单，注明报销事由、金额等，并附上相关凭证。部门负责人审核签字，确认业务真实性和合理性。财务负责人审核票据合法性、金额准确性等。项目部负责人审批，重大事项报上级主管部门审批。出纳根据审批后的报销单支付款项。3.报销标准差旅费、业务招待费等应按照企业规定的标准执行。办公用品、低值易耗品等采购应按照审批后的计划进行，报销时应提供采购清单和发票。员工借款应在规定期限内归还，逾期未还的从工资中扣除。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制项目部应按照国家财务制度和企业要求定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核、项目部负责人签字后报上级主管部门。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为项目决策提供依据。财务分析应包括项目财务状况、经营成果、资金使用情况、成本费用分析等内容。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进项目管理水平提高。

九、财务监督与审计1.财务监督项目部财务部门应加强对各项财务活动的监督，确保财务制度的执行。对违反财务制度的行为应及时制止和纠正，重大问题应向上级主管部门报告。配合企业内部审计、税务、财政等部门的检查监督工作。2.内部审计企