小企业财务管理制度

小企业财务管理制度一、总则1.目的为加强本小企业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门。3.基本原则财务管理应遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，确保企业财务活动合法合规、真实准确、高效有序。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置小企业应设置独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员岗位职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务决策。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务报表的编制和分析，为企业管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。会计人员负责企业的会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责企业现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。

三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度企业应严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得私设小金库。库存现金限额应根据企业实际情况合理确定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。建立现金盘点制度，由出纳人员每日进行现金盘点，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。银行存款管理制度企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行存款日记账应与银行对账单定期核对，每月至少核对一次。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。严禁出租、出借银行账户。支票等银行票据的购买、保管、使用应建立严格的登记制度，明确责任，确保票据安全。资金审批制度企业应建立资金审批流程，明确资金使用的审批权限和审批程序。日常经营活动中的资金支出，应根据金额大小分别由不同层次的管理人员审批。一般情况下，金额较小的支出由部门负责人审批，金额较大的支出需经财务负责人和企业负责人审批。重大资金支出，如对外投资、大额借款等，应经过企业领导班子集体决策，并报董事会或股东会批准。2.费用报销制度报销范围本制度所指费用包括差旅费、业务招待费、办公费、水电费、通讯费、运输费、修理费、物料消耗等与企业经营活动相关的支出。报销标准差旅费：根据企业实际情况制定合理的差旅费报销标准，包括出差期间的住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应严格按照标准执行，超标准部分自理。业务招待费：业务招待费应严格控制，不得超过企业当年销售（营业）收入的一定比例。招待费用应符合企业业务需要，报销时应注明招待对象、事由等。办公费：办公用品等办公费用应根据实际需要采购，建立办公用品领用登记制度，严格控制费用支出。其他费用：水电费、通讯费、运输费等其他费用应按照相关规定和企业实际情况进行报销。报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并粘贴相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见。财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，交由企业负责人审批。审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或进行银行转账。3.固定资产管理制度固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置企业购置固定资产应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经相关部门和领导审批后实施。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置时应签订购买合同，明确双方权利义务。固定资产折旧固定资产折旧方法应采用年限平均法或工作量法等符合国家规定的方法。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并编制折旧计算表，进行账务处理。固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制固定资产清查报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。对于盘亏或毁损的固定资产，应根据其账面价值和已计提的折旧，计入当期损益。4.存货管理制度存货定义与分类存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料等类别。存货采购企业应根据生产经营需要，制定存货采购计划，合理安排存货采购数量和时间。采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。采购人员应严格按照合同执行采购任务，确保采购的存货符合要求。存货验收与入库存货到货后，采购部门应及时通知仓库管理人员进行验收。验收人员应按照合同要求对存货的数量、质量、规格等进行检验，合格后方可办理入库手续。仓库管理人员应根据验收结果填写入库单，注明存货名称、数量、规格、入库日期等信息，并签字确认。入库单应一式多联，分别交采购部门、财务部门等。存货发出企业应建立存货发出制度，明确存货发出的审批程序和方式。仓库管理人员应根据经审批的领料单或发货单发出存货，并及时登记存货明细账。领料单或发货单应注明存货名称、数量、领用部门或客户等信息。财务部门应根据存货发出记录，及时进行账务处理，结转成本。存货清查企业应定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制存货清查报告，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。对于盘盈的存货，应按照同类或类似存货的市场价格作为入账价值。对于盘亏或毁损的存货，应根据其账面价值和已计提的存货跌价准备，计入当期损益。如属于责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，应计入其他应收款。

四、会计核算制度1.会计核算原则企业应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行会计核算。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等会计核算原则，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿记录应及时、准确、清晰，做到账账相符、账实相符。3.财务报表编制企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人和企业负责人审核签字，并加盖企业公章。

五、财务预算管理制度1.预算编制企业应根据战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，由各部门根据本部门的业务情况编制初步预算，经财务部门审核汇总后，报企业领导班子审议通过。2.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经相关部门和领导审核同意后，报企业负责人批准。3.预算考核企业应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润完成率等。考核结果应及时反馈给各部门，并作为部门和员工绩效评价的重要依据。

六、财务分析与监督1.财务分析财务部门应定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，提出针对性的建议和措施。财务分析报告应及时报送企业领导班子和相关部门。2.财务监督企业应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。财务监督包括内部审计监督、税务监督、财政监督等。内部审计部门应定期对企业财务收支、经济活动等进行审计，发现问